Бюджетный дефицит г. Орла и методы его покрытия

. анализ полноты объема использования бюджетных средств.

Материалы экономического анализа исполнения бюджета оформляются в

виде пояснительной записки к отчету об исполнении бюджета. Этот документ

– своеобразный отчет о работе соответствующего финансового органа,

ведомства, так как свидетельствует о мерах, принятых для исполнения

бюджета по доходам и расходам; выявление резервов; мероприятиях по

укреплению бюджетной и финансовой дисциплины.

Таким образом, проведение комплексного анализа бюджетного процесса

позволяет получить необходимую информацию представительным и

исполнительным органам власти для принятия решений при формировании и

осуществлении финансовой политики, выявления резервов в мобилизации

средств в бюджет, повышения эффективности их использования, усиления

контроля за их освоением {30}.

2. Структура бюджета г. Орла за 2002 год и анализ:

формирование доходов

Согласно уведомлений Управления финансов и налоговой политики

администрации Орловской области скорректирован план по доходам и расходам

на 2002 год на 27 107 тыс.рублей.

В бюджет г. Орла за 2002 год поступило 1 155 780 тыс.рублей при

плане 1 138 945 тыс.рублей, в том числе собственных доходов 1 117

672 тыс.рублей при плане 1 101 710 тыс.рублей или план выполнен на

101,4%. Сверх плана поступило 15 962 тыс.рублей собственных доходов. По

сравнению с 2001 годом собственные доходы возросли на 184 540 тыс.рублей

или на 19,8%.

План перевыполнен по следующим источникам доходов:

. по налогу на прибыль организаций на 14 354 тыс.рублей в связи с

поступлением этого налога от ОАО «Стройтрансгаз»;

. по налогу на доходы физических лиц на 3 701 тыс.рублей, что

объясняется досрочной выплатой заработной платы за декабрь

работникам учреждений и организаций города;

. по акцизам на 2 548 тыс.рублей за счет поступления акцизов от

приступивших к деятельности в 2002 году акцизных складов;

. по прочим налоговым платежам и сборам на 1 362 тыс.рублей за

счет поступления недоимки прошлых лет по налогу на содержание

ЖКХ;

. по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в

муниципальной собственности, на 2 589 тыс.рублей за счет

проведения претензионно-исковых мероприятий.

Кроме того, поступило незапланированных доходов от продажи земли в

сумме 3 635 тыс.рублей.

Однако по отдельным источникам доходов план не выполнен:

. по единому налогу на вмененный доход на 1 834 тыс.рублей. На

основании изменений в налогом законодательстве сумма единого налога,

исчисленная в 2002 году, уменьшилась налогоплательщиками на сумму

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

. по налогу на имущество предприятий на 8 175 тыс.рублей и земельному

налогу на 2 497 тыс.рублей в связи с ростом недоимки. Основными

недоимщиками являются: ОАО «Завод имени Медведева», ОАО

«Орелтекмаш», ОАО «Погрузчик», ДЗАО «Орловское объединение по

газификации», ОАО «Завод силикатного кирпича».

По остальным источникам доходов поступления сложились в пределах

плана.

Основными бюджетообразующими налогоплательщиками г. Орла являются:

Поступления за 2002 год

Млн.руб.

ОАО «Стройтрансгаз»

99,7

ЗАО «Интер РАО ЕЭС» 55,1

МЖД и ее филиалы 54,0

ЗАО «Велор» 53,5

«Таблица 2»

Информация об исполнении бюджета г. Орла по доходам

по состоянию на 01.01.2003 года, тыс.рублей

| | | | |* 100),% |

|I. Налоговые | 1 035 | 1 035 | 1 045 |100,9% |

|доходы |653,0 |653,0 |303,0 | |

|1. Налоги на прибыль | 724| 724 | 742 |102,5% |

|(доход) |746,0 |746,0 |801,0 | |

|в т.ч.: а) налог на | 379| 379 | 393 |103,8% |

|прибыль |486,0 |486,0 |840,0 | |

| б) налог | 345| 345 | 348 |101,1% |

|на доходы с |260,0 |260,0 |961,0 | |

|2. Налоги на товары, | 109| 109 | 112 |102,6% |

|услуги, лицензионные |259,0 |259,0 |107,0 | |

|в т.ч.: а) акцизы по | | 46| 49|105,5% |

|подакцизным товарам; |46 540,0 |540,0 |088,0 | |

| б) налог с | | 62| 63|100,5% |

|продаж |62 719,0 |719,0 |004,0 | |

| в) | | | | |

|лицензионные и | | |15,0 | |

|3. Налоги на | | 55| 53|96,5% |

|совокупный доход |55 860,0 |860,0 |930,0 | |

|Продолжение «Таблицы 2» |

| а) единый | | | |98,8% |

|налог для субъектов |8 029,0 |8 029,0 |7 933,0 | |

| б) единый | | 47| 45|96,2% |

|налог на вмененный |47 831,0 |831,0 |997,0 | |

|4. Налоги на | 106| 106 | 98|92,3% |

|имущество |743,0 |743,0 |483,0 | |

| - физических | | | |93,7% |

|лиц |1 357,0 |1 357,0 |1 272,0 | |

| - предприятий | 105| 105 | 97|92,2% |

| |266,0 |266,0 |091,0 | |

|5. Платежи за | | 21| 19|87,5% |

|пользо-вание |21 820,0 |820,0 |090,0 | |

|в т.ч.: а) плата за | | | |23,9% |

|пользование недрами; |631,0 |631,0 |151,0 | |

| б) | | 20| 17|87,7% |

|земельный налог |20 293,0 |293,0 |796,0 | |

| в) плата за| | | |150,0% |

|пользо-вание водными |896,0 |896,0 |1 344,0 | |

|6. Прочие налоги, | | 17| 18|109,7% |

|пошлины и сборы |17 225,0 |225,0 |892,0 | |

|в т.ч.: госпошлина; | | | |118,4% |

| |3 624,0 |3 624,0 |4 290,0 | |

| местные | | 13| 14|108,2% |

|налоги и сборы |13 488,0 |488,0 |589,0 | |

| прочие | | | |0,0% |

|налоговые платежи |113,0 |113,0 |- | |

|субъектов РФ | | |13,0 | |

|II. Неналоговые | | 66| 72|109,6% |

|доходы |66 057,0 |057,0 |369,0 | |

| доходы от сдачи в | | 52| 54|104,8% |

|аренду имущества |52 300,0 |300,0 |799,0 | |

| в т.ч.: арендная | | 13| 14|107,7% |

|плата за землю |13 400,0 |400,0 |426,0 | |

| прочие | | 38| 40|103,8% |

|доходы от сдачи |38 900,0 |900,0 |373,0 | |

| доходы от| | 11| 11|101,3% |

|продажи оборуд., |11 800,0 |800,0 |952,0 | |

|Продолжение «Таблицы 2» |

| прочие | | | |44,3% |

|доходы |512,0 |512,0 |227,0 | |

| штрафные | | | |115,3% |

|санкции, возмещение |1 445,0 |1 445,0 |1 666,0 | |

|ИТОГО собственных | 1 | 1 | 1 117 |98,1% |

|доходов |138945,0 |138945,0 |672,0 | |

| | | |7 401,0 | |

| | | |774,0 | |

|Средства, получаемые | | | 29| |

|по | | |933,0 | |

|ВСЕГО ДОХОДОВ | 1 | 1 | 1 155 |101,4% |

| |138945,0 |138945,0 |780,0 | |

Из таблицы видно, что доходы выполнены на 101,4%:

1) налоговые доходы - на 100,9%, в том числе:

. налог на прибыль – на 102,5%;

. налог на товары, услуги, лицензионные и регистрационные сборы – на

102,6%;

. налог на совокупный доход – 96,5%;

. налог на имущество – 92,3%;

. платежи за пользование природными ресурсами – 87,5%;

. прочие налоги, сборы и пошлины – 109,7%.

2) неналоговые доходы – на 109,6%, в том числе:

. доходы от сдачи в аренду имущества – на 104,8%;

. доходы от продажи оборудования, транспортных средств и других

материальных ценностей – на 101,3%;

. прочие налоговые доходы – на 44,3%;

. штрафные санкции, возмещение ущерба – на 115,3%.

Дотации составили 4 701 тыс.рублей, субвенции – 774 тыс.рублей,

средства, получаемые по взаимным расчетам – 29 933 тыс.рублей.

«Рис. 2»

Исполнение бюджета г. Орла по доходам за 2002 год

«Таблица 3»

Поступление налогов и сборов в бюджетную систему за 2002 год

| |В бюджеты всех |В т.ч. в бюджет |

| |уровней |территории |

| |Млн. |Тем|общей |Млн. |Тем|общей |

| |руб. |п |сумме |руб. |п |сумме |

| | |рос|поступл, %| |рос|поступл, %|

| | |та,| | |та,| |

| | | | | | | |

| | |% | | |% | |

| | | |2002|2001| | |2002|2001|

| | | |г |г | | |г |г |

|Всего: |3320,|127|100 |100 |1752,|117|100 |100 |

| |8 | | | |1 | | | |

|Налог на добавленную ст-ть|1136,|в1,|34 |28 |- |- |- |- |

| |1 |5 р| | | | | | |

|Налог на прибыль |627,0|103|19 |28 |423,0|101|24 |37 |

|Подоходный налог с |697,9|136|21 |18 |697,9|136|40 |31 |

|Акцизы |182,7|142|6 |5 |49,1 |112|3 |3 |

| |

|Продолжение «Таблицы 3» |

|Налоги на имущество |218,7|137|7 |6 |218,7|137|12 |9 |

|Налог с продаж |105,0|93 |3 |4 |105,0|93 |6 |6 |

|Единый налог на вменен- |99,6 |117|3 |- |85,7 |119|5 |- |

Из таблицы видно, что за январь-декабрь прошедшего года собрано всего

налогов и других обязательных платежей на 27% больше, чем в 2001 году, в

том числе в местный бюджет - на 17% больше. Наибольшую долю в поступивших

налогах занимают: налог на добавленную стоимость – 34 %, подоходный налог

с физических лиц – 21%, налог на прибыль – 19%.

«Таблица 4»

Поступление налогов по отдельным отраслям экономики за 2002 год

| |Всего |В том числе в |

| | |территориальный |

| | |бюджет |

| |Млн. |В % к |Млн. |В % к январю |

| | |2001 г | |г |

|Всего по г. Орлу |3 320,8|127 |1 752,1 |117 |

|Промышленность |1 319,5|128 |511,8 |136 |

|Сельское хозяйство |18,8 |103 |7,6 |90 |

|Транспорт |169,9 |121 |195,9 |135 |

|Связь |222,0 |124 |69,9 |113 |

|Строительство |271,9 |111 |103,4 |103 |

|Торговля и обществен- |222,8 |111 |200,7 |102 |

|Банковская деятельность|60,6 |85 |50,2 |107 |

Из таблицы видно, что наибольшую долю в поступивших налогах

обеспечили предприятия промышленности – 40% и строительства – 8%.

Недоимка по налогам и сборам на 01 января 2003 года составила 136,8

млн.рублей, в том числе в федеральный бюджет – 67,9 млн.рублей (50% от

общей суммы недоимки). Кроме того, на сумму 144,7 млн.рублей

налогоплательщикам была предоставлена отсрочка по уплате налогов, из них

по федеральным налогам и сборам – 127,0 млн.рублей (88%),

приостановленные к взысканию платежи составили – 423,8 млн.рублей, из них

по федеральным налогам – 370,5 млн.рублей (86%). За истекший год сумма

недоимки сократилась на 20,2 млн.рублей или на 13%. Текущие платежи

поступают в бюджет в полном объеме.

В целом по г. Орлу поступления налогов на душу населения составили 9

779 рублей, в том числе по налогам в местный бюджет – 5 159 рублей, что

больше уровня прошлого года на 21 и 10 %%, соответственно.

«Таблица 5»

Данные о прибыли, убытке (-) за январь-ноябрь 2002 года по основным

отраслям экономики г. Орла

| |Сальдо |ь до |при- |к до |убы- |

| |убытков |об- |пре- |ооб- |пре- |

| | |я |й, в |ия |ий, в |

| | | |% к | |% к |

| | | |тву | |количе|

| | |в | | | | |

| | |% к | | | | |

| | |– | | | | |

| | |2001 г | | | | |

|Всего |1 |108 |1 |64 |440,7|36 |

| |081,9 | |522,6 | | | |

|Промышленность |450,4 |64 |661,4 |62 |211,0|38 |

|Транспорт |-23,5 |- |5,6 |55 |29,1 |45 |

|Связь |551,9 |в 2,6 р|552,5 |67 |0,6 |33 |

|Строительство |71,2 |71 |115,1 |68 |44,0 |32 |

|Торговля и общественное |86,6 |в 1,9 р|111,2 |68 |24,6 |33 |

|Снабжение и сбыт |-89,2 |- |24,1 |72 |113,3|28 |

|Заготовки |13,9 |38 |13,9 |67 |0,0 |3,3 |

|Жилищно-коммунальное |6,9 |123 |16,2 |42 |9,2 |58 |

Из таблицы видно, что за январь-ноябрь 2002 года положительный

сальдированный финансовый результат (прибыль минус убытки) крупных и

средних организаций составил 1 081,9 млн.рублей (за этот же период

прошлого года – 1 004,7 млн.рублей), что на 8% больше января-ноября 2001

года.

3. Структура бюджета г. Орла за 2002 год и анализ:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

МЕНЮ

Бюджетный дефицит г. Орла и методы его покрытия

ИНТЕРЕСНОЕ