Диплом: Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

К н.д. - коэффициент нормы допустимости потерь по креди­там;

Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную:

РВПС - резерв на возможные потери по ссудам (сч. 945);

Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а

также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной

задолженности - позволяет определить основные направления контроля за

каче­ством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение

доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска. Классификация

выдаваемых кредитов и ссуд приведена в таблице 2.

Одним из важнейших направлений размещения кредитных ресурсов являются

вложения в ценные бумаги, прежде всего государственные. Основными

преимуществами указанного раз­мещения средств являются высокая надежность, т.е.

минимальный риск и льготное налогообложение по доходам, получаемым по

государственным ценным бумагам.

При принятии решения по покупке ценных бумаг, например, ГКО необходимо

сравнивать их доходность со средней процентной ставкой, складывающейся на

кредитном рынке. Формула расчета коэффициента доходности к погашению (К1):

(2.5)

Р-Р" 365 1

К1 = х х х 100 где:

Р" m 1-t

Р - номинальная стоимость, облигаций:

Р" - цена торгов:

m - срок погашения:

1 - ставка налогообложения ( 0.43 или 0.35).

При проведении операций на вторичном рынке по продаже ГКО. приобретенных за

счет кредитных ресурсов, необходимо проводить анализ экономической

эффективности следующим образом:

1) определяется коэффициент доходности ГКО - (К1), по вышеприведенной формуле:

2) рассчитывается коэффициент доходности сделки по про­даже ГКО на вторичном

рынке и дальнейшему размещению средств на кредитном рынке (К2) по формуле:

(2.6)

Пр.ст. х Пкр.

Д гко + С гко х

365

x 100 365

К2 =

х

100 х

Вл. ср-ва Пкр.

Д гко - доход от продажи ГКО на вторичном рынке;

С гко - сумма средств, полученная от продажи ГКО на вторич­ном рынке;

Пр.ст. - процентная ставка, действующая на рынке межбан­ковских кредитов;

Пкр. - период кредитования в днях;

Вл. ср-ва - средства, вложенные в ГКО при их приобретении.

Учитывая высокую степень риска операций на кредитном рынке, сделка по продаже

ГКО на вторичном рынке может считаться экономически эффективной в том случае,

если коэф­фициент доходности К2 превышает коэффициент доходности К1 не менее,

чем на 10 пунктов.

Приобретение иностранной валюты за счет кредитных ресурсов является одной

из самых рискованных операций уч­реждения банка.

При вложении кредитных ресурсов в инвалюту целесообраз­но особо внимательно

изучить тенденции изменения курса дол­лара США к рублю, провести анализ

заключаемых фьючерсных контрактов в регионе.

Анализ эффективности вложения средств в инвалюту должен проводиться в

сопоставлении с эффективностью размещения ресурсов при кредитовании [16,27].

(2.7)

Коэффициент доходности П.ср-ва - Вл.ср-ва 365

операций от размещения =

х 100 х ,где

средств в инвалюту Вл. ср-ва П

П. ср-ва - средства, полученные от продажи иностранной валюты:

Вл.ср-ва - ресурсы, вложенные иностранную валюту;

П - период с момента приобретения до момента продажи иностранной валюты (в

днях).

Полученный коэффициент сравнивается с уровнем процент­ной ставки, действующей

на кредитном рынке.

При анализе активов рассматривается состояние дебитор­ской задолженности:

исчисляется доля дебиторской задолжен­ности в сумме активов (этот показатель

рассматривается в ди­намике), сроки возникновения дебиторской задолженности, ее

структура и принимаемые учреждением банка меры по ее сокра­щению.

В целях правильного соотношения активных и пассивных операций, с точки зрения

поддержания необходимого уровня ликвидности исчисляются следующие показатели:

а) соотношение суммы кредитов и суммы вкладов, депози­тов физических и

юридических лиц, расчетных (текущих) и бюд­жетных счетов [2,328]:

(2.8)

Кр

Н4= , где:

С

Кр - остаток ссудной задолженности физических и юридиче­ских лиц:

С - остаток вкладов и депозитов физических и юридических лиц, расчетных

(текущих) и бюджетных счетов.

б) соотношение суммы ликвидных активов учреждения бан­ка и суммы вкладов,

депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных

счетов[2,328]:

(2.9)

Ла

Н5= , где:

С

Ла - ликвидные активы (сч. 031 + 032 + 033 + 041 + 042 + + 05 + 06 + 072 +

164 + 194 + кредиты, выданные банком, срок погашения которых наступает в

течение ближайших 30-ти дней, в том числе с учетом документально оформленной

пролонгации, а также другие платежи в пользу банка, подлежащие перечис­лению

в эти сроки).

в) соотношение суммы, ликвидных активов и общей суммы активов[2,329]:

(2.10)

Ла

Н6= ,где:

А

А - общая сумма всех активов.

г) соотношение суммы ликвидных активов учреждений бан­ка и суммы обязательств

учреждения банка по счетам до вос­требования[2,329]:

(2.11)

Ла

Н7= , где:

Ов

Ов - обязательства учреждения банка по счетам до востре­бования.

д) соотношение выданных кредитов сроком погашения свы­ше одного года и

обязательств учреждения банка по депозит­ным счетам, полученным кредитам, а

также долговых обяза­тельств на срок свыше одного года[2,330]:

(2.12)

Кр

Н8= ,где:

К+Од

Кр - кредиты, выданные на срок свыше одного года;

К - капитал банка:

Од - обязательства учреждений банка по депозитным сче­там, кредитам,

подученным учреждением банка и обращаю­щиеся на рынке долговые обязательства

сроком погашения свыше одного года.

При анализе баланса выясняются изменения по счетам в абсолютных величинах, т.

е. сопоставляются остатки на опреде­ленную дату с аналогичными данными за

соответствующий пе­риод прошлого года или предыдущий текущего года. Указанный

анализ дает возможность определить пропорции между стать­ями, выявив

тенденции в их изменении и, наконец, проследить как и в какой степени эти

изменения повлияют на общий объем прибыли учреждения банка. Далее

осуществляется анализ из­менения по каждой статье баланса, а также доходности

по видам деятельности учреждения банка.

2.4 Методы анализа прибыли банка

Прибыль - показатель результативности деятельности банка. Банковская прибыль

важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в

прибыли, т.к. она пред­ставляет собой доход на инвестированный капитал.

Прибыль приносит выгоду вкладчикам, ибо благодаря увеличению резер­вов банка

и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная

банковская система.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения темпов роста доходов, расходов

за анализируемый период, выявления факторов, оказавших позитивное

(негативное) влияние на при­быль (в абсолютных величинах).

Основным показателем прибыльности банка принято счи­тать норму прибыли на

капитал (RОA), т.е.:

(3.1)

П

К1= , где:

К

К1 - норма прибыли;

П - прибыль;

К - капитал.

Капитал для учреждений банка рассчитывается по следую­щей формуле:

Балансовые счета:

01 + 943 + 944 + 96 + 980 (к) + 981 (к) - 191 - 192 - 825 - 901 - 904 (д) -

932 (д) - 941 - 95 - 97 -980 (д) - 981 (д)

Однако этот показатель находится под влиянием прибыльно­сти активов и

коэффициента достаточности капитала.

Поскольку в современных условиях возможности роста нор­мы прибыли (ROA) за

счет уменьшения коэффициента достаточ­ности капитала ограничены, резервом

увеличения нормы при­были остается коэффициент прибыльности активов, т.е.

степень "отдачи" активов:

(3.2)

П

К2= ,где:

А

К2 - коэффициент прибыльности активов;

А - сумма активов.

В свою очередь прибыльность активов находится в прямой зависимости от

доходности активов (КЗ) и доли прибыли в дохо­дах банка (К4).

(3.3)

Д

К3 = ,где:

А

К3 - коэффициент доходности активов банка;

Д - общая сумма доходов банка.

(3.4)

П

К4 = ,где:

Д

К4 - коэффициент доли прибыли в доходах банка.

Доходность активов характеризует деятельность банка с точ­ки зрения

эффективности размещения активов, т.е. возможно­стей создавать доход.

Прибыльность банковской деятельности можно дополни­тельно проанализировать по

следующим показателям:

а) сумма прибыли (убытка) на одного служащего учреждения банка. Этот

показатель анализируется в динамике. Территори­альные банки рассматривают и

сравнивают его по отделениям;

б) процентная маржа.

Поскольку не все активы приносят доход, то для выявления реального уровня

прибыльности активов целесообразно ис­пользовать коэффициент процентной

маржи:

(3.5)

Пр.п.

К пр.м. = , где:

АД

Кпр.м. - коэффициент процентной маржи;

Пр.п. - процентная прибыль;

Ад - активы, приносящие доходы.

Процентная Процентные Процентные

прибыль = доходы - расходы

Процентные доходы - это начисленные и полученные процен­ты по ссудам в рублях

и инвалюте.

Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты по межбанковским

кредитам, вкладам и депозитам населения и юридических лиц в рублях и

инвалюте.

Процентная маржа показывает насколько доходы от актив­ных операций способны

перекрывать расходы по пассивным операциям:

в) процентный разброс (разность между процентами, полу­чаемыми по активным

операциям и уплачиваемыми по пассив­ным):

(3.6)

Пд Пр

Р= - , где:

Ад По

Пд - процентные доходы;

Пр - процентные расходы;

Ад - активы, приносящие доход в виде процентов;

По - пассивы оплачиваемые.

Результат должен быть положительным;

г) уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

(3.7)

Дн.п.

У= ,где:

Рн.п.

Дн.п. - непроцентные доходы;

Рн.п. - непроцентные расходы.

Анализ доходов учреждений банка осуществляется несколь­кими методами.

Сгруппировать доходы в две группы - процентные доходы и непроцентные доходы,

т.е.:

Валовый доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы

Процентные доходы включают:

-доходы за кредитные ресурсы, переданные вышестоящим учреждениям банка и

перераспределенные между учреждения­ми банка:

- доходы от выдачи кредитов юридическим лицам:

- доходы от выдачи ссуд населению;

- доходы от выдачи ссуд в инвалюте:

- компенсация разницы в процентных ставках по льготным кредитам.

Непроцентные доходы:

- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждения­ми банка юридическим

лицам, в том числе в инвалюте:

- комиссия, полученная за услуги, оказываемые учреждения­ми банка населению,

в том числе в инвалюте;

- доходы от валютных операций;

- доходы от внебанковской деятельности:

а) штрафы, пени, неустойки полученные;

б) доходы от долевого участия, доходы хозрасчетных учреж­дений банка,

дивиденды, проценты по акциям и иным ценным бумагам;

в) прочие доходы.

Определяется удельный вес каждого вида доходов (как про­центных, так и

непроцентных) в общей сумме доходов и эти удельные веса рассматриваются в

динамике.

Тщательному анализу подвергаются доходы, полученные за выдачу ссуд

юридическим и физическим лицам.

Рост (снижение) этих доходов зависит от роста (снижения) средних остатков по

ссудной задолженности и изменения сред­ней процентной ставки. Влияние этих

факторов можно определить:

(3.8)

Дз = ( За - Зп) х Пп ,где:

Дз - рост (снижение) доходов за счет изменения среднего остатка задолженности

по кредитам;

За - средний остаток задолженности по кредитам в анализи­руемом периоде:

Зп - средний остаток задолженности по кредитам в предыду­щем периоде:

Пп - средняя процентная ставка в предыдущем периоде.

(3.9)

Дпс = (Па-Пп) х Зп ,где:

Дпс - рост (снижение) доходов за счет изменения средней процентной ставки;

Па - средняя процентная стама в анализируемом периоде.

Этот анализ дает количественную оценку тому, какой из двух факторов в большей

степени отразился на процентном доходе банка.

Обобщающими доходности учреждений банка являются:

- средний доход на одного служащего учреждения банка, который исчисляется

делением валового дохода на фактическую численность работников;

- удельный вес валового дохода в среднем остатке активов.

Анализ расходов осуществляется по тому же принципу, что и анализ доходов:

группировка расходных статей на процентные и непроцентные расходы.

Процентные расходы:

- проценты по вкладам и депозитам населения (в рублях и инвалюте);

- проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц (в рублях и

инвалюте);

- проценты по сертификатам и депозитным сертификатам Сбербанка России;

- расходы на выплату процентов за используемые кредитные ресурсы (в рублях и

инвалюте).

Процентные расходы зависят от средних остатков оплачива­емых депозитов и

средней процентной ставки по ним.

Влияние этих факторов можно определить следующим обра­зом:

(3.10)

D Рд= (Д1 - Д2) х Б2 , где:

Рд - изменение (прирост или снижение) процентных рас­ходов за счет средних

остатков оплачиваемых депозитов;

Д1 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде:

Д2 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в предыдущем периоде;

Б2 - средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде;

(3.11)

DРб = (Б1-Б2) х Д2 где:

Рб - изменение (прирост или снижение) процентных рас­ходов за счет средней

процентной ставки:

Б1 - средняя процентная ставка по депозитам в анализируе­мом периоде.

Определив, какой из основных двух факторов в наибольшей степени повлиял на

изменение суммы процентных расходов, учреждение банка может воздействовать на

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12