Диплом: Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

Примечание. Значения агрегатов С см. в табл. 5, агрегатов Д - в табл.

7, агрегатов Р — в табл. 8.

1. Экономическая эффективность и результативность:

повышающийся тренд экономической результативно­сти свидетельствует о наличии

контроля над спредом (разницей между ставками кредитов выданных и

привле­ченных) ;

снижение доли затрат на управление вполне объясним при расширении штата

управления ;

повышающийся тренд рентабельности управленчес­кой деятельности банка говорит

о достаточно качественном банковского менеджменте.

2. Эффективный контроль за расходами .

Вывод. Удовлетворителен банковский менеджмент но управлению эффективностью

банковской деятельности (фи­нансово-экономический аспект управления) на

финансовом рынке и внутренней структурой управления банка как само-

управляемой организационной системой (организационный аспект управления).

3.4 Пути повышения эффективности деятельности Норильского ОСБ.

При проведении анализа деятельности Норильского отделения Сбербанка РФ были

выявлены четыре основные проблемы:

- не диверсифицирован кредитный портфель ;

- малая доля процентных доходов ;

- высокие операционные расходы ;

- малая доля дешевых источников .

Не диверсифицирован кредитный портфель. Основная масса активов вложена в

ценные бумаги, что по сути отражает общую тенденцию складывающуюся в банковской

сфере.

Малая доля процентных доходов. Отсутствие диверсификации вложений

напрямую сказывается на процентных доходах.

Высокие операционные расходы связаны с тем, что банк привлекает дорогие

средства (срочные депозиты).

Малая доля дешевых источников вызвана малым числом клиентов на

расчетно-кассовом обслуживании (счета до востребования).

При решении данных проблем следует определить на каком уровне макро или микро

[4] будет осуществляться ее решение.

Кроме проблем выявлены также некоторые возможности:

- высокий спрос на ссуды со стороны населения, удовлетворение этой

потребности принесет банку дополнительные доходы;

- привлечение на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц.

Первую проблему диверсификации вложений можно решить на микроуровне (если это

не противоречит приоритетам вложения средств установленных на макроуровне),

путем размещения средств в кредитование и ссуды. Основной проблемой при этом

является определение кредитоспособности заемщика.

При определении кредитоспособности физического лица существует простой механизм:

- определяется место работы ссудозаемщика;

- определяется его средняя заработная плата;

На основе этого принимается решение о выдаче ссуды

Более сложная ситуация складывается при определении платежеспособности

юридического лица. Существующий механизм проверки по балансу не всегда дает

однозначный ответ.

Существует метод анализа по платежным матрицам, суть которого в следующем.

Предприятие состоит на расчетно-кассовом обслу­живании в банке и обращается в

банк с кредитной заявкой. Оно связано в своей хозяйственной де­ятельности в

основном с пред­приятиями-клиентами того же банка, поэтому предлагаемый метод

будет действовать тем успешнее, чем меньше смежников окажется вне матрицы

взаимных платежей.

Как на основании финан­совых обменов между предприя­тиями определить

надежность предприятия-заемщика и таким образом решить вопрос о

предо­ставлении или непредставлении ему кредита?

Во-первых определим методику анализа.

1. Рассмотрим типологию кредитных проектов. Тип кредитного проекта

опре­деляется целью, для которой за­емщик берет ссуду:

-закупка регулярных товаров народного потребления, сезонных товаров или

разовых товаров в России, в ближнем или дальнем зарубежье;

-расширение своего действу­ющего производства товаров на­родного потребления;

-открытие нового производ­ства нового товара народного потребления;

-открытие нового производ­ства нового продукта производ­ственного назначения;

-технологическая модерниза­ция, направленная на сокраще­ние удельных

материальных зат­рат, трудоемкости;

2.Направленность финансового анализа. Центральный вопрос предла­гаемого

финансового анализа —"будет ли заемщик располагать прибылью, чтобы погасить

кредит и выплатить проценты?". Сегод­няшний российский заемщик ра­ботает в

нестабильной инфляци­онной среде, и его прибыль в значительной степени

предопре­деляется смежниками: продавца­ми ресурсов для его производ­ства и

покупателями его продук­ции.

3. Имеющаяся у банка финан­совая информация позволяет составить прогноз

финансовой обстановки, ожидающей в ближай­шее время предприятие —

потен­циального заемщика, и вынести обоснованное суждение относи­тельно его

кредитной заявки.

Базой прогноза могут служить динамические ряды матриц вза­имных платежей

(табл. 14), сформированные на основании платежных поручений, платежных

требований и иных платежных документов. В таблице 14 представлены семь

финансовых субъектов: че­тыре предприятия (А, Б, В, Г); население:

государство, собира­ющее налоги и выплачивающее пенсии и зарплаты

бюджетникам, а также все внешние по отноше­нию к банку предприятия. Каждое

число в таблице — это платеж, в крайнем левом столбце, записан плательщик

этого платежа, в верхней строке — его получатель.

Взаимные платежи в январе Таблица 14

	А	Б	В	Ã	Зар­плата	Экс­порт	На­логи	При­быль	Всего
А Б В Г Население Импорт Бюджет Выручка	- 1 2 3 43 0 0 49	10 - 2 1 17 5 5 40	15 10 - 2 14 14 0 55	1 5 14 - 30 0 0 50	7 5 15 11 - 0 82 120	0 5 13 14 0 - - 32	11 6 8 9 10 - - 44	5 8 1 10 6 - - 30	49 40 55 50 120 19 87 -

Читая строчку, относя­щуюся к предприятию, находим компоненты его затрат, а

читая столбец — составляющие по­ступлений. Все написанные строки

информационно обеспе­чены, так как все платежи пред­приятию проходят через

банк (скажем, должны проходить че­рез банк). Все столбцы, за ис­ключением

столбца "прибыль", также информационно обеспече­ны. Прибыль получается

вычи­танием из выручки всех плате­жей предприятия, перечисленных в

предшествующих столбцу "при­быль" столбцах. Сумма по стол­бцу предприятия

совпадает с суммой по строке того же пред­приятия.

На основе таблицы строим граф зависимостей

Отдельно взятая январская таблица дает основание для вы­водов о

взаимозависимости фи­нансовых субъектов. Предприятие А покупает продукцию у

"Б" и "В" и продает свою продукцию в основном населению. Предпри­ятие Б

покупает сырье у "В", "Г" и сторонних предприятий и про­дает свои изделия

населению и т.д.

Названные платежи можно изобразить в виде графа, пока­занного на рис. 1.

А

Бюджет Население Б Сторонние

В

Г

Рис 1. Граф зависимостей

Термин "зависимость" следу­ет понимать так, что если Х пла­тит Y, то Y

зависит от X, так как Х может заплатить Y, а может и не заплатить. Стрелки на

рис. 1 направлены к зависимым субъек­там от тех, от кого они зависят.

"В" и "Г" находятся в самом зависимом положении, ибо в них упираются

непосредственно или через посредство смежников все стрелки. Например, "Г" —

это электростанция, использующая природный газ как топливо и оп­лачивающая

его стоимость сто­ронней организации. Она зависит от платежеспособности всех

пред­приятий и особенно от энергопот­ребляющего "В". На рис. 1 не изображена

за­висимость населения от предпри­ятий и зависимость бюджета от предприятий.

Такие зависимости имеются, ибо население получа­ет от предприятий зарплату, а

бюджет — налоги и отчисления. Эти зависимости делают граф замкнутым, и

получающиеся цик­лы охватывают все или очень многие финансовые субъекты.

Удельные платежи. В табл. 15 даны те же сведе­ния о взаимных платежах в

янва­ре, что и в табл. 14, но в относи­тельных единицах: каждое число в

столбце поделено на "выручку", которая замыкает столбец. Те­перь, читая по

столбцу, находим доли каждого плательщика, полу­чающего продукцию того

субъек­та, который записан в верхней клетке столбца.

Удельные платежи в январе Таблица 15

	А	В	В	Г	Зарплата
А Б В Г Население Импорт Бюджет Выручка	- 0,02 0,04 0,06 0,88 0 0 1,00	0,25 - 0,05 0,03 0,43 0,13 0,13 1,00	0,27 0,18 - 0,04 0,25 0,25 0 1,00	0,02 0,10 0,28 - 0,60 0 0 1,00	0,06 0,04 0,13 0,09 - 0 0,68 1,00

Удельные затраты. Каждое предприятие выступа­ет в роли продавца и покупателя

одновременно. Табл. 16 со­держит так называемые удельные затраты предприятия:

каждая цифра в строчке предприятия делится на выручку, записанную в последнем

столбце.

Таблица

Удельные затраты в январе Таблица16

	А	Б	В	Ã	Зар­плата	Экс­порт	Нало­ги	При­быль	Всего
А Б В Г	- 0,03 0,04 0,06	0,20 - 0,04 0,02	0,31 0,25 - 0,04	0,02 0,13 0,25 -	0,14 0,13 0,27 0,22	0 0,13 0,24 0,28	0,22 0,15 0,15 0,18	0,10 0,20 0,02 0,20	1,00 1,00 1,00 1,00

Эта таблица по столбцу нечи­таема: ничто не объединяет отно­сительные

платежи, собранные в одном столбце. Зато по строчке выстроены удельные

затраты предприятия: чтобы получить 1 ден. единицу выручки, предприятие А

должно закупить у предприятия Б сырья на 0,20 ден. единицы, у "В" — 0,31, у

"Г" — на 0,02, 0,14 ден. единицы затратить на зарп­лату, 0 ден. единиц отдать

сто­ронним предприятиям, 0,22 — на налоги, прибыли остается 0,10 ден.

единицы. Если предприятие А за­хочет получить 2 ден. единицы вы­ручки, то при

неизменных технологии и ценах все перечисленные затраты умножатся на 2.

Удель­ные затраты, относящиеся к пред­приятиям, носят название удель­ных

сырьевых затрат, или материалоемкостей.

Граф влияний и списки влияний

Матрица удельных затрат может быть представлена в виде графа (как это было

сделано с удельными платежами), который предлагается называть графом влияний

(рис. 2).

А Б

В Г

Рис2. Граф влияний

Предприятие А покупает сы­рье у "В" (0,31) и "Б" (0,20); "Б" про­изводит

закупки в основном у "В" и "Г"; "В" — у "Г. Перечисленные существен­ные

покупки изображены на рис. 2 в виде стрелок, направленных от того, кто

продает, к тому, кто покупает. Матрица удельных затрат и граф влияний

выделяют суще­ственных продавцов для данного предприятия. Если первое

направ­ление анализа — матрица удель­ных платежей и граф зависимос­тей —

фокусирует внимание на покупателях и их неплатежах, то второе — матрица

удельных зат­рат и граф влияний — выделяет существенных покупателей с их

возможностями повышения цен

Объединение платежных матриц. Платежные поручения содер­жат имя получателя

платежа, платежные требования — имя от­правителя платежа, и каждое из них —

имя подателя платежного документа. Когда оба субъекта финансового обмена

обслужива­ются одним банком, то каждый платеж находит свою клетку в

банковской матрице взаимных платежей. Если же стороны об­служиваются разными

банками, то в описанной методике чужое предприятие попадает в общую клетку

сторонних предприятий, в которой его индивидуальный вклад суммируется с

другими вкладами и становится невыделяемым. Показатели, фигурирующие в строке

"импорт" и в столбце "эк­спорт", как уже отмечалось, наи­менее предсказуемы,

поэтому любое уменьшение значений этих показателей ведет к повышению

информированности банка. Здесь может быть предложена идея объединения

платежных матриц двух или нескольких отделений Сбербанка. В результате

объединения уменьшатся значения этих пока­зателей и связанная с ними сте­пень

влияния неопределенности на результат.

Формирование матрицы взаимных платежей. Источниками матрицы взаим­ных

платежей являются следую­щие документы:

1) платежные поручения на оплату товаров, оказанных услуг, выполненных работ,

на предва­рительную оплату товаров и ус­луг, на оплату авансов:

2) платежные поручения по перечислению налогов, сборов и обязательных платежей;

3) аккредитивы:

4) платежные требования — поручения;

5) денежные чеки:

6) объявления на взнос на­личных денег на расчетный счет предприятия;

7) векселя.

Месячные обмены между дву­мя предприятиями получаются суммированием за месяц

всех платежных поручений, аккредити­вов, платежных требований — по­ручений и

векселей, относящих­ся к двум данным предприятиям. Платежи населения

предприятию фиксируются в "объявлениях на взнос наличных денег" предприя­тием

на его счет. Поступления из бюджета задаются платежными поручениями,

исходящими от финансовых органов. Зарплата — в денежных чеках, налоги — в

платежных поручениях по пере­числению налогов, сборов и обя­зательных

платежей. Строка "им­порт" и столбец "экспорт" вычис­ляются по уже упомянутым

пла­тежным документам, в которых второй стороной выступает сто­роннее

предприятие.

Подводя итог определим что же нам дала платежная матрица,

Во-первых, определяется круг существенных покупателей. Во-вторых,

устанавливаются суще­ственные продавцы. В-третьих, в составе клиентов банка

выделя­ются циклические зависимости, представляющие особенную зону

финансового риска. Дальнейший анализ зависит от принадлежно­сти кредитного

проекта к тому или иному типу из перечня, данного в разделе "Типология

кредитных проектов". Наличная банковская информация позволяет оценить

динамику прибыли только тех смежников из окружения заемщи­ка, которые

попадают в число су­щественных. Прибыль остальных смежников определяется по

при­нятым методикам.

С помощью выдачи кредитов и ссуд решаем и другой вопрос -повышение доходов по

кредитных операциям, которые будут покрывать расходы по операционной

деятельности, что в свою очередь приведет к увеличению общей прибыли банка.

Проблема дороговизны привлеченных средств естественна для Сбербанка, так как

для привлечения денежных средств во вклады банк должен заинтересовать

вкладчиков, что делается посредством процентных ставок. В этой связи следует

размещать привлеченные средства под высокие проценты, то есть выдавать

кредиты и ссуды.

Малая доля счетов до востребования является, с одной стороны, проблемой для

банка, с другой стороны неиспользованной возможностью. Работая в этом

направлении Отделение имеет возможность привлечь на свои счета дешевые

денежные ресурсы. Но по таким ресурсам нельзя опредилить временной горизонт

их использования. Поэтому вложения этих средств следует осуществлять в

государственные ценные бумаги высоколиквидные и надежные по своей сути. В

данный момент вложения в ценные бумаги осуществляются за счет собственных

средств и срочных депозитов.

Продолжая разговор о складывающихся возможностях банка рассмотрим тенденцию

увеличения спроса на ссуды физических лиц.

В данный момент Отделение не может в полном объеме удовлетворить спрос

населения на ссуды это связано с тем что банк физически не справляется с

потоком желающих. Естественное управленческое решение в этой ситуации

расширение кредитного отдела, которое может быть принято на микроуровне.

Но если рассмотреть проблему с точки зрения маркетинга видится другой

вариант - спрос рождает предложение. С банковской точки зрения это будет

выглядеть, на мой взгляд, как повышение процентной ставки по ссудам. Но так

как размер процентной ставки устанавливается с верху проблема должна решаться

на макроуровне. Территориальный банк должен предоставить Отделениям

возможности самим устанавливать процентную ставку по ссудам, путем применения

к базовой ставке повышающих или понижающих коэффициентов в зависимости от

спроса. Но этому должен предшествовать анализ окружающей среды.

Попробуем представить это в виде таблицы.

Ссуды выданные . Базовая ставка 30%. Таблица17

Период	Примененный коэффициент	% с коэффициентом	Объем выданных сумм млрд.руб.	Объем сумм выданных с коэффициентом млрд.руб.
1 кв.	1,05	31,5	5	6,575
2 кв.	1,02	30,6	7	9,142
3 кв.	1	30	10	13
4 кв.	1,08	32,4	15	19,86
Итого:			37	48,577

Средний процент за год при этом составил 31.29. При этом банк дополнительно

получил 0.48 млрд.руб.

Заключение

Подведя общие итоги работы отметим главное Норильское ОСБ в полной мере

отражает ситуацию сложившуюся в банковской сфере, а именно предпочтение

размещать активы в государственные ценные бумаги, а не в кредитование и

инвестиции.

Отделению следует всерьез задуматься над диверсификацией вложений, иначе с

изменением доходность ЦБ, что вполне возможно при снижении уровня инфляции в

1997 году, отделение не сможет покрывать операционных расходов что неминуемо

приведет к снижению рентабельности деятельности. Также нужно рассмотреть

вопрос об интенсификации работ направленных на привлечение юридических лиц на

расчетно-кассовое обслуживание, что даст большой объем дешевых финансовых

ресурсов. Осуществить это можно путем расширения отдела по работе с

юридическими лицами, а также при наличии соответствующей программы действий

по выявление потенциальных клиентов.

Кредитование и выдачу ссуд следует осуществлять за счет средств полученных по

срочным депозитам. Что приведет к увеличению операционных доходов Отделения.

Но кредитование нельзя осуществлять без предварительного анализа. Следует

создать отдел в обязанности которого водил бы поиск потенциальных клиентов,

анализ их балансов, и разработка бизнес-планов для данных клиентов с их

последующим финансированием. Для анализа финансового состояния клиентов,

состоящих на расчетно-кассовом обслуживании, можно применять методику

предложенную автором, но предварительно адаптировав ее к условиям Отделения.

Естественно, что расширение кредитного отдела и создание нового приведет к

расходам на их содержание, особенно в первое время, но правильно поставленная

работа в скором времени приведет к повышению рентабельности работы этих

отделов.

Следует повышать профессиональный уровень служащих отделов, для того чтобы,

при изменений приоритетов в деятельности банка не создавать новых отделов и

не набирать новых людей. Другими словами, если намечается снижение объемов

работ с ценными бумагами, но увеличиваются объемы работ по кредитованию,

следует перевести часть служащих из одного отдела в другой.

Намечая пути дальнейшего повышения эффективности деятельности следует более

полно проанализировать показатели эффективности работы персонала. Выявить

скрытый потенциал работников, перераспределить существующие обязанности и

ввести новые.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Ачкасов А.Н. “Международный банковский бизнес”

“Консолт-банкир” , Москва, 1993 г.

2.Андросов А.М. «Бухгалтерский учет и отчетность в банке» АО Менатеп-Информ,

1994г.

3.Захаров В.С статья “Регулирование деятельности коммерческих банков России

и их ликвидность”, журнал “Деньги и кредит” № 9/1996 г.

4.Казан А.Ю. и др. “Финансы и кредит” учебник МП “ПИПП”, Екатеринбург, 1994 г.

5.Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. Банковский портфель - I (книга

банкира, книга клиента, книга инвестора) “Соминтэк”, Москва, 1994 г.

6.Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. Банковский портфель - II (книга

банковского менеджера, книга банковского финансиста, книга банковского

юриста), “Соминтэк”, Москва, 1994 г.

7.Макконнелл К.Р., Брю С.Л. “Экономикс: принципы, проблемы и политика”

“Республика”, Москва, 1993 г.

8. Мамонова И.Д. Банковский надзор и аудит. Учебное пособие. “Инфо - М”,

Москва, 1995 г.

9.Ю.С. Масленченков «Финансовый менеджмент в коммерческом банке»,

Перспектива, Москва, 1996г.

10.Панова Г.С. «Анализ финансового состояния коммерческого банка» Финансы и

статистика, Москва, 1996г.

11.В.Е. Черкасов « Финансовый анализ в коммерческом банке » Инфра-М , Москва,

1995г.

12.Журнал “Банк” Издательский дом “Банковское дело” г. Москва 1995 г.

13. Концепция развития Сберегательного банка до 2000 г. журнал «Деньги и

кредит» №9/1996 г.

14. Приложение к журналу “Деньги и кредит” “Нормативные акты по банковской

деятельности” ГП “Полиграфбанксервис”, Москва, 1994 г.

15. Текущая экономическая ситуация. Журнал «Деньги и кредит» №12/1996 г.

16.Указания по организации экономической работы в учреждениях Сбербанка РФ,

Москва, 1995г.

[1] Схема приведена для рассматриваемого в данной работе Асбестовского ОСБ-1769.

[2] На 1996 год в России действовало 76

территориальных банков, в свою очередь Екатеринбургский территориальный банк

насчитывал 46 отделений, а Асбестовское отделение насчитывало 10 филиалов.

[3] Схема составлена автором на основе систематизированной структуры пассивов.

[4] Под макроуровнем автор условно имеет

ввиду Сбербанк РФ и Территориальный банк, под микроуровнем отделение и филиал

(Таблица 1).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12