Диплом: Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

/p>

Ïðèìå÷àíèå . Çíà÷åíèå ïîêàçàòåëÿ Ä1 ñì. â òàáë. 7 ïîêàçàòåëÿ ÀÇÇ - â òàáë. 3, çíà÷åíèÿ àãðåãàòîâ Ì è L-â òàáë. 9.

Коэффициентный анализ банка проводится на основе качественной интерпретации

изменений финансовых показателен в динамике с учетом отклонений от

оптимально­го тренда исследуемых соотношений (табл. 11).

Анализ ликвидности банка необходимо начать с коэф­фициента покрытия -

уровня обеспеченности заемных средств неиммобилизованными активами. У банка

про­сматривается повышающийся тренд. Это происходит из-за снижения уровня

иммобилизации активов и их перетекание в ликвидные средства и явно выраженной

тенденции к понижению удельного ве­са .

Таблица 11

Êîýôôèöèåíòíûé àíàëèç íà îñíîâå êîíñîëèäèðîâàííîãî áàëàíñà áàíêà

Ïîêàçàòåëü	t1	t2	t3
Ëèêâèäíîñòü
G1 - êîýôôèöèåíò ïîêðûòèÿ	1,04	1,08	1,08
G3 - êîýôôèöèåíò òðàíñôîðìàöèè	0,91	0,92	0,96
Óñòîé÷èâîñòü
G4 - êîýôôèöèåíò íàäåæíîñòè	0,44	0,33	0,33
G5 - êîýôôèöèåíò àäåêâàòíîñòè êàïèòàëà	0,34	0,41	0,34
Ñоñòîÿíиå îáîðîãíûõ ñðåäñòâ
G7 - êîýôôèöèåíò ñîñòîÿíèÿ ñîáñòâåííûõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ	0,26	0,21	0,28
G8 - êîýôôèöèåíò èììîáèëèçàöèè	1,72	2,1	4,84
G9 - êîýôôèöèåíò ìàíåâðåííîñòè	0,63	0,68	0,92
Àêòèâíîñòü
G10 - êîýôôèöèåíò èñïîëüçîâàíèÿ ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ-íåòòî	11,17	13,8	26,53
G12 - êîýôôèöèåíò èñïîëüçîâàíèÿ àêòèâîâ	6,43	10,07	17,21
Ðèñê
G13 - êîýôôèöèåíò ðèñêîâàííûõ àêòèâîâ	2,06	2,08	4,28
G14 - êîýôôèöèåíò ÷óâñòâèòåëüíûõ ïàññèâîâ	0,27	0,24	0,32

Ïðèìå÷àíèå. Àëãîðèòì ðàñ÷åòà ïîêàçàòåëåé ñ G1 ïî G15 ñìотрите â òàáë. 10.

Коэффициент трансформации - повышающийся тренд - свидетельствует о наличии

управления сбалансиро­ванной ликвидностью активно-пассивных операций и

амортизатора накопленной ликвидности.

Анализ устойчивости. Коэффициент надежности имеет стабильно понижающийся

тренд, это происходит за счет опережающего роста объема привлеченных средств

над ростом собственных средств, т. е. банк, экстенсивно наращивая объемы

операций, находится в прямой зависимости от роста этих объемов. При этом

неиспользование интенсив­ных методов регулирования активно-пассивных операций

делает банк заложником роста объема оборотов.

Коэффициент адекватности капитала подтверждает многие из ранее сделанных

выводов, а именно: снижение уровня дифференциации направлений использования

ак­тивов банка, риск банковской ликвидности и снижение устой­чивости,

подверженность конъюнктурным подвижкам фи­нансового рынка из-за отсутствия

диверсификации актив­ных операций.

Промежуточный вывод. Банк регулирует собственное со­стояние ликвидности и

устойчивости за счет использования конъюнктуры рынка, тем самым попадая в

зависимость от поведения рыночных процентных ставок и эластичности спроса на

банковские продукты.

Анализ состояния оборотных средств. Отсутствует стратегическое и

тактическое управление состоянием оборотных средств в банке, что дополнительно

оказывает отрицательное влияние на доходность активов и норму прибыли на

капитал.

Анализ деловой активности. Коэффициент использования привлеченных

средств: увеличение производительной активности, низкая рисковость в

формированию портфеля активов, низкая технологичность банка по раз­работке и

предложению собственных банковских продук­тов и услуг.

Коэффициент использования активов: несбалансиро­ванный высокорискованный

портфель активов.

Анализ риска. Коэффициент рискованных активов: тренд свидетельст­вует о

потенциальном снижении влияния рисков рыноч­ной конъюнктуры.

Коэффициент чувствительных пассивов: положитель­ный тренд обеспечивается

увеличением стержневого капитала .

Выводы. 1. Отсутствует управление ликвидностью банка с помощью ликвидности

пассивов, т. е. накопленной ликвид­ности за счет стержневых депозитов.

2. Устойчивость банка зависит от конъюнктуры финансо­вого рынка и не

диверсифицирована (хотя банк имеет большие резервы в Центробанке, что

помогает ему справляться с коньюктурными изменениями: неожиданных подвижек

фондового рынка и рынка ссудного капитала).

3. Рациональное управление собственными оборотными средствами повышает

эффективность банковской деятельности.

4. Деловая активность банка имеет низкий риск вложе­ния финансовых активов,

но не сбалансирована по объему ак­тивно-пассивных операции.

3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности

управления

Успешное и стабильное развитие банка зависит от того, насколько эффективно в

процессе непрерывных действий по достижению обусловленных целей используются

ресур­сы.

Приведенная ниже система коэффициентов представля­ет собой модель анализа

результативности банковской де­ятельности и эффективности управления с

использовани­ем относительных показателей, которая позволяет оцени­вать

банковскую деятельность и управление банком, а так­же при необходимости

разрабатывать мероприятия по развитию и совершенствованию системы управления

бан­ковской деятельностью.

В табл. 12 и 13 объединены факторы, отражающие об­щую эффективность

управления банковской деятельнос­тью. Они сгруппированы по следующим

категориям:

1. Результативность банковской деятельности.

Показатели прибыльности, отражающие общую эф­фективность деятельности банка

(табл. 12).

1.2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность банковской

деятельности и позволяющие оценить параметры. которые обеспечивают

результатив­ность проводимых банком операций (табл. 12, раздел 2).

1.3. Показатели, характеризующие отношение издержек и «бремени» к общему

капиталу банка. Они предназначе­ны в основном для сопоставления банков между

собой и для анализа банков в зависимости от их специализации на финансовом

рынке (табл. 12, раздел 3).

Прочие показатели для осуществления текущего контроля выполнения нормативов.

2. Эффективность управления.

2.1. Показатели экономического потенциала банковской деятельности и

результативности управления этой деятель­ностью (табл. 13, п.п. 1-6).

2.2. Показатели, позволяющие контролировать и регули­ровать уровень расходов

на управленческий персонал (табл. 13, п.п. 7-11).

Анализ табл. 12

1. Показатели прибыльности - равномерно повышающийся тренд в исследуемом

периоде с перевыполнением нормативов. Исключение составляет показатель

достаточности капитала, имеющий понижающийся тренд, но норматив выполняется.

2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность:

повышающийся тренд удельного веса неоперационных расходов, но их размер не

превышает допустимого;

резкое падение процентной доходности активов на 4,7% в сравнении с

достигнутым в периоде Т2 хотя отклонения от норматива нет ;

процентная маржа - понижающийся тренд (но норматив при этом выполняется), а

следовательно, сни­жение конкурентоспособности на финансовом рынке;

доходная база - банк проводит увеличение активных операций при повышающейся

доходности активов;

«Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления»

Сводная таблица результативности банковской деятельности Таблица 12

№ п/п	Показатель и порядок расчета	Опти­мальное значение 0, %	Отклонения от оптимального значения (Тn—0), %
			Т1	Т2	Т3
1.Показатель прибыльности
1	Норма прибыли на капитал С9 : С1	>= 13,0	+19.9	+22.9	+31.3
2	Прибыльность активов Ñ9 : (А1+А22+А25)	>=0,6	+3.5	+3.5	+3.7
3	Прибыльность Ñ9 : (С10+С11)	>=7,0	+14.3	+13.6	+21.5
4	Доходность активов (С10+С11) : (А1+А22+А25)	>= 12,0	+7.3	+8.2	+3.4
5	Достаточность капитала Ñ1 : (А1+А22+А25)	>=8,0	+4.4	+3.6	+1.8
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль
1	Удельный вес неоперационных расходов (Р5 + Р10) : (С10+С11)	<=30	-15.1	-16.9	-15.9
2	Удельный вес операцонных расходов (Р2+Р9) : (С10+Ñ11)	>=70,0	-6.42	-3.7	-12.5
3	Процентная доходность ак­тивов С10 : (А1+А22+А25)	>= 10,5	+8.7	+9.6	+4.9
4	Непроцентная доходность активов Ñ11 : (А1+А22+А25)	<= 1,5	-1.4	-	-
5	Процентная маржа (Е1 + Е2) : À1	>=6,0	+6.2	+4.1	+2.6
6	Доходная база À1: (А1+А22+А25)	От 65	-12.52	-14.61	-3.5
7	Процентный «разброс» (С10 : А1)-(Р2+Р9) : (П20)	>=3,5	+18.3	+13.9	+7.1
3. Отношение к активам
1	Операционных расходов (Ð2+Ð9) : (À1+À22+ À25)	<= 6,0	+6.2	+7.3	+2.8
2	Неоперапионных расходов (Ð5+Р10) (À1+À22+ À25)	<= 3,5	-0.6	-0.86	-1.3
3	Расходов на содержание АУП Р6 : (À1+À22+ À25)	<= 2,8	-0.6	-0.6	-0.9
4	Маржи непроцентного дохода (Д6-Р10) (À1+ À22 + À25)	>=3,0	-3.1	-2.7	-2.9

Примечание. Значения агрсгатов А см. ц табл. 3, агрегатов П - в табл.

4 агрегатов С в табл. 5 агрегатов Р - в табл. 8.

банк обеспечивает процентную маржу выше рекомен­дуемых показателей за счет

повышающейся доходности активов.

3.Отношение к активам:

высокий уровень операционных расходов, что свиде­тельствует о высокой

стоимости привлечения срочных де­позитов;

повышающийся тренд неоперационных расходов - явление отрицательное,

приемлемый уровень расходов на содержание АУП, что может свидетельствовать об

удовлетворительной рабо­те по управлению персоналом,

Вывод. Банк имеет хороший экономический потенциал который использует не

эффективно.

Анализ табл. 13

Показатели эффективности управления Таблица 13

¹ п/п	Показатель	Т1	Т2	Т3
Показатели экономической эффективности и результативности
1	Экономическая результативностьД1 : Р1	127,1	126	139,7
2	Доля затрат на управление Р5 : Ð1	15,1	14,4	17,5
3	Рентабельность управленческой деятельности С9 : Ð1	27,1	26	39,7
Показатели контроля за расходами
4	Расходы на АУП Р6 : (А1+ А22 + А25)	2,1	2,1	1,8
5	Хозяйственные расходы Р7 : (À1+À22+À25)	0,02	0,02	0,01
6	Прочие расходы Р10: (À1+À22+ À25)	0,57	0,32	0,23

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12