Диплом: Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

аккумулирующими колосальные денежные потоки и как следствие являются

основными кредитными институтами.

ГЛАВА 2. Финансовый анализ в управлении Сберегательным банком РФ.

2.1 Место и роль финансового анализа в управлении Сбербанком.

Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения до­ходности, надежности,

ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной

борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке

предло­жений по максимальному увеличению доходов и снижению рас­ходов

необходимо опираться на четко разработанную аналити­ческую базу. Анализ

результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждений банка позволяет

сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-

кредитной полити­ке, выявить узкие места, разработать рекомендации по их

уст­ранению. Результаты анализа дают возможность разрабаты­вать дальнейший

план действий по развитию учреждений банка как на ближайший период, так и на

длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и

совершенствова­нию работы подчиненных учреждений.

Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов и текущего

планирования.

Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут приве­сти к отрицательным

результатам финансового состояния уч­реждений банка. Исходя из этого

овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной

из основ­ных задач экономических служб банка.

Материалами для анализа служат:

- бухгалтерские балансы;

- оперативная статистическая отчетность учреждений банка;

- прочая информация о работе учреждений банка

(материалы проверок, ревизий и т.д.);

- материалы выборочных обследований:

- сведения, характеризующие экономическую ситуацию в данном регионе.

Основными методами, применяемыми при проведении ана­лиза деятельности

учреждений банка, являются:

а) сопоставление отчетных показателей работы учреждения банка:

- с фактическими данными за соответствующие периоды про­шлых лет и

предшествующие периоды (кварталы, месяцы, две недели и т.д.) текущего года:

- с установленными заданиями в бизнес-плане;

- с соответствующими показателями других учреждений бан­ка, а

также основными показателями других коммерческих бан­ков;

- с отдельными показателями, характеризующими экономику региона;

б) группировка отчетных данных по учреждениям банка, на­ходящимся примерно в

схожих экономических условиях;

г) расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хо­зяйственную

деятельность учреждения банка, использование активов, привлечение пассивов и

т.д.;

д) исчисление и оценка удельных весов. Применяется при анализе структуры

активов и пассивов, доходов и расходов учреждения банка, определении доли

учреждения банка в ос­новных показателях в целом по территориальному банку

или Сбербанку России (для Сбербанка РФ), а также всех коммерческих банков.

Исходя из периодичности проведения анализ может быть:

- ежедневным;

- еженедельным;

- пятнадцатидневным ;

- месячным;

- квартальным;

- полугодовым;

- годовым.

Для Сбербанка характерна следующая периодичность проведения анализа:

Территориальные банки и отделения проводят анализ своей деятельности и

подчиненных учреждений по итогам за полме­сяца, месяц, квартал и год, а

отделения при необходимости - за неделю и день. Наиболее эффективным является

еженедельный и ежедневный анализ, так как по итогам этих анализов могут

приниматься оперативные управленческие решения.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов анализ под­разделяется на полный

и тематический. Оба эти вида анализа осуществляются на основе соблюдения

принципа комплексно­сти.

При полном анализе изучаются все стороны деятельности учреждения банка, т.е.

как внешние, так и внутренние связи.

При тематическом - затрагивается круг вопросов, позволяю­щих выявить

возможности улучшения отдельных сторон дея­тельности.

Исходя из целей и характера исследования анализ бывает:

- предварительный;

- оперативный;

- итоговый;

- перспективный.

Предварительный анализ применяется для выявления воз­можности

осуществления каких-либо операций. Например, ана­лиз состояния ресурсной базы

для решения вопроса о предо­ставлении кредитов и т.д.

Оперативный анализ осуществляется в ходе текущей работы для оценки

соблюдения нормативов, выполнения основных по­казателей бизнес-плана и принятия

срочных мер, обеспечиваю­щих их выполнение.

Итоговый (последующий) анализ используется при определе­нии эффективности

деятельности учреждения банка за опреде­ленный период и выявлении резервов

повышения доходности.

Перспективный анализ применяется для прогнозирования ожидаемых

результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений развития

учреждения банка.

Для полного, систематического анализа, правильных выво­дов и принятия

соответствующих управленческих решений учреждения банка на всех уровнях

обеспечивают сбор, накопле­ние, разработку динамических рядов, удельных весов

всех основных показателей работы учреждений банка, а также сведений,

характеризующих экономику регионов.

С целью правильной оценки экономической ситуации, в ко­торой работает

учреждение банка, выбора наиболее выгодного для кредитования сектора

экономики, разработки направлений дальнейшего развития учреждения банка

необходимо иметь возможно более полную информацию, характеризующую эко­номику

региона.

Источниками информации являются:

- данные территориальных статистических управлений Гос­комстата, Главных

управлений Центрального банка (Нацио­нальных банков) по республике, краю,

области, городу, району;

- информация органов местной исполнительной власти;

- данные открытой печати;

- собственные исследования;

- заказные исследования;

-информация местных общественных организаций товаро­производителей,

потребителей, банковских ассоциаций;

- сведения налоговых инспекций.

Необходимо устанавливать постоянные связи с вышеперечис­ленными органами по

взаимному обмену информацией с учетом достоверности, объективности, полноты

ее предоставления.

Потребительские цены

Среднемесячная зарплата

Реальные доходы населения

График.1 Изменение потребительских цен, среднемесячной зарплаты и реальных

денежных доходов населения ( в % к декабрю 1993 г.) [15,26].

Ориентировочный перечень сведений, характеризующих экономику региона:

- численность населения, в том числе трудоспособного;

- баланс (проект) денежных доходов и расходов населения (или кассовый план

Центрального Банка), анализ которого дает возможность выявить уровень,

источники, дифференциацию и изменение доходов граждан, а также их расходов, для

примера возьмем график 1;

- реальные доходы населения (с ростом реальных доходов растет склонность к

сбережениям, но из графика 1 следует, что с декабря 1993 года роста реальных

доходов населения не происходило).

- изменение денежной массы в регионе;

- численность населения с доходами ниже прожиточного минимума, ниже

физиологического минимума, доля их в общей численности населения региона.

Структура потребительских расходов, в т.ч. на питание. Распределение граждан

на группы в зависимости от уровня доходов. Группы с наибольшими и с

наименьшими доходами, соотношение между ними. Группа этих показателей

позволяет оценить долю того сектора, кото­рый лишен возможности делать

сбережения;

- распределение семей по жилищным условиям, структура жилого фонда, доля

собственного жилья, стоимость массового строительства жилья в расчете на 1

кв. м, количество жилой площади, приходящейся на одного жителя. Эти

показатели ха­рактеризуют положение с жилищной проблемой в регионе и

потенциальный (с учетом платежеспособности) спрос на жилье;

- динамика роста цен на продовольственные товары, товары народного

потребления и услуги, а также темпы инфляции в регионе. Различная динамика

роста цен на продовольственные и непродовольственные товары может служить

индикатором очень важных процессов. Так, опережающий рост цен на товары

длительного пользования свидетельствует о росте спроса на них и появления у

населения определенных денежных излиш­ков. Наоборот, если цены на

продовольствие растут опережаю­щими темпами, то прирост вкладов может

замедлиться;

- сельское хозяйство: объем производства, численность заня­тых в

производстве, структура собственности, финансовые по­казатели (доходы,

расходы, прибыль или убытки). Эти показате­ли являются важными для оценки

регионов с преимуществен­ным развитием сельского хозяйства;

- оценка местной промышленности по отраслям. Степень монополизации, глубина

спада производства, развитие процес­сов конверсии, структурной перестройки,

приватизации;

- отраслевая структура экспорта и импорта, отраслевое саль­до по экспорту и

импорту. Этот показатель позволяет выявить экспортоспособные отрасли и

отрасли с высоким оборотом ва­лютных средств. Он же позволяет выявить

импортозависимые отрасли местной промышленности:

- наличие разрабатываемых инвестиционных проектов обще­регионального значения:

- наличие иностранных инвестиций и предложений инвести­ций;

- наличие экспортеров стратегически важных сырьевых това­ров (спецэкспортеров );

- отраслевая структура безработицы и предложение вакан­сий. Количество

незанятых по срокам без работы. Показатель позволяет оценить состояние рынка

труда. При увеличении доли незанятых длительное время можно сделать вывод,

что безра­ботица приобретает затяжной кризисный характер. Такие изме­нения

могут повлиять на приток средств в сбережения. В регионах с преобладающим

развитием одной отрасли за показате­лем безработицы надо следить особенно

внимательно.

В условиях перехода к рыночной экономике и обострения конкурентной борьбы на

рынке финансовых услуг необходимо осуществлять систематический анализ

ситуации, складываю­щейся в регионе на финансовом и кредитном рынках. В этой

связи изучаются:

- количество финансовых учреждений;

- работа коммерческих банков, структура их пассивов и акти­вов;

- основные виды банковских услуг и взимаемые за них та­рифы;

- обслуживание клиентов - качество и привлекательность с точки зрения для

клиента;

- процентная политика банков (ставки по вкладам, депозитам и кредитам);

- итоги аукционов по размещению централизованных креди­тов Центрального Банка;

- рынок ценных бумаг;

- потенциальные клиенты, которые могли бы быть приняты на расчетно-кассовое и

валютное обслуживание;

- итоги торгов на российских валютных биржах;

- итоги аукционов антиквариата;

- количество юридических лиц, зарегистрированных в ре­гионе;

- распределение клиентов по банкам.

На основе анализа экономического положения региона, изу­чения финансовых

услуг, оказываемых в регионе и оценки кон­курентов определяется доля

финансового рынка по направле­ниям деятельности, которую контролирует

учреждение банка.

Выводы, сделанные на основе анализа, используются для управления учреждением

банка т.е. служат обоснованием для разработки предложений по повышению

эффективности деятельности, совершенствованию текущего и стратегического

планирования и управления.

2.2 Виды пассивов и пассивных операций. Методы их анализа.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и,

следовательно, масштабы деятельности банка. Пассив баланса банка

характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и

направле­ния использования финансовых ресурсов, т. е. состав и структуру

активов.

Структура пассива баланса можно представить в виде схемы 2.

Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и

юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах

юридических лиц, ценные бумаги. кредиты, получаемые от других банков и прочие

пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение при­чин

экономического и организационного характера, сдержива­ющих их активное

привлечение и движение, разработка и осу­ществление мероприятий по увеличению

ресурсной базы. Вы­воды из анализа должны использоваться также при

планировании развития учреждения банка.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса банка,

являются виды привлеченных депо­зитов, их источники и стабильность. Поэтому

анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка

и поддержания его надежности. Используя методы сравнитель­ного анализа

пассивных операций, можно выявить изменение в объеме этих операций,

определить воздействие их на ликвид­ность банка.

Структура пассива баланса[3] Схема 2

Пассивы

собственные средства привлеченные средства

1. Уставный фонд

Депозиты

2. Резервные фонды

счета до

востребования

3. Специальные фонды

срочные депозиты и

вклады

4. Страховые резервы

Ценные бумаги

5. Прибыль

Прочие

кредиторы

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12