Произаодственно-хозяйственная деятельность

К пр. = 154 = 0,13 ; К выб. =

154 = 0,06 ;

К об.= 0,13 + 0,06 = 0,19

2001 год: 49

К пр. = 132 = 0,37 ; К выб. =

132 = 0,07;

К об.= 0,37 + 0,07 = 0,44

2002 год: 58

К пр. = 121 = 0,48 ; К выб. =

121 = 0,21;

К об.= 0,48 + 0,21 = 0,69

В процессе анализа определяют коэффициент устойчивости рабочих кадров,

который исчисляется как отношение численности рабочих, состоящих в

списочном составе весь год, к среднесписочной численности рабочих за

отчетный период:

К уст. = Ч ср. (4)

Ч ср.сп.

2000 год: 121

К уст. = 154 = 0,82

2001 год: 84

К уст. = 132 = 0,64

2002 год: 52

К уст. = 121 = 0,43

Результаты вычислений занесем в таблицу № 10.

За анализируемый период коэффициент текучести увеличился с 0,06 до

0,21, это считается отрицательным показателем в анализируемой организации.

Коэффициент устойчивости уменьшается с 0,82 до 0,43, что говорит о том, что

к 2002 году состав рабочих, которые трудятся в ООО « ВестПромСтрой »

уменьшается, что связано с увеличением текучести рабочих кадров.

1.2.4. Анализ использования рабочего времени.

Анализ использования рабочего времени включает изучение календарного и

рабочего времени. Источником анализа использования рабочего времени

являются отчет о выполнении плана по труду форма № 3-Т и данные первичного

учета.

(Таблица № 11).

Баланс рабочего времени.

(на одного рабочего)

|Показатели, единица измерения |Величины |

| |2000 год |2001 год |2002 год |

|1.Календарных фонд времени, дн |366 |365 |365 |

|2.Выходные и праздничные дни, дн |101 |103 |104 |

|3.Номинальный фонд времени, дн |265 |262 |262 |

|4.Невыходы, дн. |30 |35 |33 |

|очередные и дополнительные отпуска; |24 |24 |24 |

|выполнение гос. обязанностей; |- |1 |2 |

|по болезни; |5 |7 |4 |

|по разрешению администрации; |1 |1 |2 |

|целодневные и прочие прогулы. |- |2 |1 |

|5.Действительный фонд времени, дн. |235 |227 |229 |

|6.Внутрисменные простои, час. |77 |85 |113 |

|7.Продолжительность рабочего дня, |86 |38 |75 |

|8.Продолжительность рабочего дня, час. |8 |8 |8 |

|9.Среднесписочная численность, чел. |154 |132 |121 |

Эффективность использования рабочего времени по сравнению с предыдущим

годом составляет:

В 2001 году – 227 : 235 х 100 = 96,6 %

В 2002 году – 229 : 227 х 100 = 100,9 %

Целодневные потери рабочего времени составили в 2001 году 2 х 82 =

164 чел/дня, в 2002 году 1х 71 = 71 чел./день. Внутрисменные простои

увеличились с 8008 чел./час. в 2000 году до 8023 в 2002 году. Причинами

потерь рабочего времени являются: недостаточная обеспеченность фронтом

работ, несвоевременная доставка материалов, конструкций и деталей, авар

механизмов и их технические неполадки и т.д.

По сравнению с предыдущим годом невыходы на работу в 2001 году

увеличились на 5 дней на одного рабочего, а в 2002 году снизились на 2 дня

на одного рабочего, это произошло за счет уменьшения невыходов по болезни,

а также снижение целодневных и простых прогулов, что говорит об укреплении

трудовой дисциплины.

К потери рабочего времени относят и часы, отработанные сверхурочно.

Эти часы имеют двойное значение : как внутрисменные потери рабочего

времени они снижают возможное выполнение объема подрядных работ, а также

дополнительно отработанное время они увеличивают объем работ на одну и ту

же сумму.

В 2000 году сверхурочная работа составила 86 х 154 = 13244 чел./час.;

В 2001 году 38 х 132 = 5016 чел./час.;

В 2002 году 75 х 212 = 9075 чел./ час.

Наличие целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени

свидетельствует о том, что имеются резервы увеличения рабочего времени и

выполнения дополнительных объемов работ. Мероприятиями, обеспечивающими

использование этих резервов, могут быть: устранение выявленных недостатков,

улучшение деятельности ООО « ВестПромСтрой ».

Расширение строительного производства может осуществляться двумя

путями: экстенсивным, за счет роста численности работающих и интенсивным,

за счет роста производительности труда. На практике эти пути развиваются

одновременно, и при анализе хозяйственной деятельности возникает

необходимость выделить долю изменения объема подрядных работ под влиянием

того или иного фактора.

Для иллюстрации взаимосвязи между отдельными факторами используем

данные анализируемой строительной организации ( Таблица № 12 ). В целом

абсолютное изменение объема подрядных работ определяется по формуле:

V = Vф. - Vпл., где (5)

Vф. – фактический объем подрядных работ;

Vпл. – плановый объем подрядных работ.

( Таблица № 12 )

Технико – экономические показатели ООО « ВестПромСтрой »

|Показатели |Величина по годам |

| |2000 год |2000 год |2000 год |

|Объем подрядных |14479,34|14924,50|13633,25|14097,96|12236,46|12562,65|

|Среднесписочное |153 |154 |130 |132 |120 |121 |

|чел | | | | | | |

|Среднегодовая |94,636 |96,912 |104,871 |106,802 |101,971 |103,820 |

|Отработано |241 |235 |238 |227 |238 |229 |

|Среднедневная |0,393 |0,412 |0,441 |0,470 |0,428 |0,453 |

1.2.5. Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему подрядных

работ.

На выполнение плана подрядных работ оказывают влияние различные

факторы: положительные, способствующие выполнению и перевыполнению плана

подрядных работ и ввода объектов в действие, и отрицательные, тормозящие

ход его выполнения. Они действуют, не изолированно один от другого, во

взаимосвязи и обусловленности. Эти факторы могут быть количественными и

качественными.

Группировка факторов, влияющих на объем подрядных работ, исходит из их

экономической природы. В соответствии с классификацией элементов

производственного процесса факторы, влияющие на выполнение плана по объему

подрядных работ, подразделяются на три основные группы, то есть связанные

с:

1. организацией труда и использованием рабочей силы;

2. наличием и использованием средств труда ( основных фондов );

3. наличием и использованием предметов труда ( материалов ).

Производство подрядных работ возможно лишь при взаимодействии трех групп

факторов (элементов производственного процесса) в определенных размерах.

Вместе с тем в процессе производства эти факторы выполняют необходимую

роль. Так, рабочая сила в процессе производства создает новую стоимость, а

средства производства и предметы труда переносят стоимость на

производственную строительную продукцию. Между этими факторами существует

определенная взаимосвязь. Так, например, показатель производительности

труда зависит от эффективности использования рабочего времени,

квалификационного состава рабочих кадров, уровня механизации

производственных процессов, внедрения новой техники и передовой технологии

производства, а также от обеспеченности строящихся объектов материальными

ресурсами.

Для учета влияния каждого из факторов построим цепной ряд зависимости

объема подрядных работ от двух факторов – производительности труда

работников, характеризуемой выработкой в рублях на одного человека (В) и

численностью работников, занятых на подрядных работах и в подсобных

производствах (Ч).

V = В х Ч. Следовательно, В = Ч ,

(6)

Итак построим цепной ряд зависимости объема подрядных работ от

изменения численности рабочих:

Vч = (Чф - Чпл.) х В пл.

(7)

Изменение объема подрядных работ в зависимости от изменения выработки:

Vв = Чф х ( Вф. - В пл. )

(8)

В соответствии с правилами проведения цепных подстановок необходимо в

этот ряд подставить поочередно значения отклонения фактора от его базисной

величины, оставив другой фактор неизмененным.

Относительное изменение объема подрядных работ за счет каждого из

факторов определяется по формуле:

Vв.

Uв. = V х 100 %

(9)

Vч.

Uч. = V х 100 %

(10)

Для проверки правильности расчетов:

Vв.+ Vч. = V; Uв. + Uч. = 100 %.

Для 2000 года:

V = Vф. – V пл. = 14924,5-14479,34 = 445,16 тыс. руб.

Vч = (Чф - Чпл.) х В пл.= (154-153) х 94,636 = 94,636 тыс.

руб.

Vв = Чф х (Вф.-В пл.)=154 х (96,912–94,636)=154 х 2,276=350,504

тыс. руб.

Vв. 350,504

Uв. = V х 100 % = 445,160 х 100 % = 78,7 %

Vч. 94,636

Uч. = V х 100 % = 445,160 х 100 % = 21,3 %

Проверим: V = 350,504 + 94,636 = 445,14 тыс. руб.

Uв. + Uч. = 78,7 + 21,3 = 100 %

Для 2001 года:

V = Vф. – V пл. = 14097,96 – 13633,25 = 464,71 тыс. руб.

Vч = (Чф - Чпл.) х В пл.= (132-130) х 104,871 = 209,742 тыс.

руб.

Vв=Чф х (Вф.-В пл.)=132х(106,802–104,871)=132 х 1,931=254,892

тыс. руб.

Vв. 254,892

Uв. = V х 100 % = 464,710 х 100 % = 54,9 %

Vч. 209,742

Uч. = V х 100 % = 464,710 х 100 % = 45,1 %

Проверим: V = 209,742 +254,892 = 464,710 тыс. руб.

Uв. + Uч. = 54,9 + 45,1 = 100 %

Для 2002 года:

V = Vф. – V пл. = 12562,65-12236,46 = 326,19 тыс. руб.

Vч = (Чф - Чпл.) х В пл.= (121-120) х 101,971 =101,971 тыс.

руб.

Vв = Чф х (Вф.-В пл.)=121 х (103,82–101,971)= 223,729 тыс. руб.

Vв. 223,729

Uв. = V х 100 % = 326,190 х 100 % = 68,7 %

Vч. 101,971

Uч. = V х 100 % = 326,190 х 100 % = 31,3 %

Проверим: V = 101,971 + 223,729 = 326,190 тыс. руб.

Uв. + Uч. = 68,7 + 31,3 = 100 %

Результат расчетов сведем в таблицу:

(Таблица № 13).

Влияние факторов на конечный результат выполнения плана по объему подрядных

работ.

|Факторы |2000 год |2001 год |2002 год |

|Относительное изменение объема подрядных|100 |100 |100 |

|- под влиянием изменения выработки, % |78,8 |54,9 |68,7 |

|- под влиянием изменения численности, % |21,3 |45,1 |31,3 |

Как видно из таблицы № 13, в 2000 году увеличение объема подрядных

работ происходит в большой мере интенсивным путем (78,7 %), чем

экстенсивным (21,3 %). Это говорит о том, что развитие анализируемой

организации в 2000 году происходило интенсивным путем. В 2001 году

изменение объема подрядных работ происходит в основном за счет изменения

численности, т. е. экстенсивным путем. Это обусловлено тем, что изменение

интенсивного фактора (54,9 %) выработки происходит более медленным путем. В

2002 году расширение строительного производства осуществляется практически

в равной степени как за счет интенсивного, так и за счет экстенсивного

факторов.

1.3. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ООО « ВЕСТПРОМСТРОЙ ».

Категория прибыли неразрывно связана с показателем себестоимости.

Повышение прибыли, доходности является основой расцвета экономики. Прибыль

служит источником расширения производства. Увеличения жилищного и культурно-

бытового значения, развития науки и культуры. Особенно возросла роль

прибыли в условиях рыночной экономики, повысилась ее доля, оставляемая в

распоряжении организации. За счет этого происходит расширение производства,

техническое перевооружение. Кроме того, прибыль в новых условиях служит

важным источником повышения доходов работников. Прибыль представляет собой

конечный результат работы производства. Если доход организации превышает

затраты, значит, получена прибыль. Если затраты по каким либо причинам

превышают доходы, значит, организация убыточна.

Рассмотрим данные бухгалтерской отчетности ООО « ВестПромСтрой »

формы № 2 « Отчет о финансовых результатах и их использовании » и справки к

отчету. Данные по 2000, 2001, 2002 годам сведем в таблицу № 14.

( Таблица № 14).

Формирование прибыли года ООО «ВестПромСтрой».

|Показатели |Величина по годам |

| |2000 год |% |2001 год |% |2002 год |% |

|Прибыль от данных |2191,44 |84,8 |1819,99 |83 |1432,16 |81,1|

|работ, тыс. руб. |385,02 |14,9 |361,79 |16,5|333,75 |18,9|

|руб. | | | | | | |

|Доходы от |7,82 |0,3 |11,04 |0,5 |- |- |

|Итого прибыль |2584,28 |100 |2192,82 |100 |1765,94 |100 |

Вывод, который можно сделать на основании таблицы № 14, заключается в

том, что в 2001 году, по сравнению с 2000 годом, величина балансовой

прибыли уменьшилась на 371,45 тыс. руб. или на 15,2 %. Также балансовая

прибыль снизилась в 2002 году, по сравнению с 2001 годом, на 387,83 тыс.

руб., но также уменьшился и объем выполненных работ с 14097,96 тыс. руб. до

12562,65 тыс. руб. Основную часть прибыли составляет прибыль от сдачи

объектов.

Изменение прибыли могло произойти за счет изменения объема выполненных

подрядных работ на сданных объектах и комплексах, изменения величины

прибыли в каждом рубле сданной продукции, а также за счет структурных

сдвигов.

Теперь определим, как влияют выше перечисленные факторы на отклонение

суммы фактически полученной прибыли от запланированной или от базисной ( за

базисный показатель принимаем показатель предыдущего года).

Определим объем прибыли, приходящейся на 1000 рублей объема подрядных

работ:

2000 год: 2584,28 : 14924,50 = 0,173

2001 год: 2192,82 : 14097,96 = 0,155

2002 год: 1765,94 : 12562,65 = 0,141

Определим, как влияет каждый фактор на изменение суммы прибыли.

Результаты вычислений оформим в табличной форме ( таблица № 15).

( Таблица № 15).

Факторы, влияющие на изменение суммы прибыли.

|Факторы |Этапы сравнения |

| |2001 год |2002 год |2002 год |

| |2000 год |2001 год |2000 год |

|Изменение объема |(14924,5-14479,34)|(13633,25-14097,96|(12236,46-12562,65|

|выполненных |х 0,173 = -77,012 |) х 0,155 = -72,03|) х 0,141 = - |

|подрядных работ, | | |45,993 |

|в % |35,6 |57,5 |45,1 |

|Изменение размера |(0,155-0,173) |(0,141-0,155) |(0,141-0,173) |

|прибыли, |х14097,96=-253,76 |х12562,65=-175,88 |х12562,65=-402,00 |

|в % |64,4 |52,5 |54,9 |

|Тыс. руб |-330,772 |-247,910 |-447,993 |

|В % |100 |100 |100 |

И так, исходя из таблицы № 15, можно наблюдать, что на уменьшение

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

МЕНЮ

Произаодственно-хозяйственная деятельность

ИНТЕРЕСНОЕ