Реферат: Безналичные расчеты

Однако исполняющий банк обязан оплатить до­кументы, выставленные поставщиком и

принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или

аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или

аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривает­ся в основном

договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются:

конкретные условия расчетов по аккреди­тиву, срок его действия, вид

аккредитива и способ его исполнения, наименования банков плательщика и

поставщика, перечень докумен­тов, против которых производится оплата, и др.

Для открытия аккре­дитива плательщик представляет в свой банк аккредитив на

стандар­тизированном бланке, где, кроме обязательных реквизитов, должен

указать:

- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств

при покрытом аккредитиве;

- срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);

- вид аккредитива (отзывной, безотзывной);

- полное и точное наименование документов, против которых

про­изводятся выплаты по аккредитиву;

- наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых

откры­вается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгруз­ки

товаров, грузополучателя и место назначения;

- условия оплаты аккредитива (с акцептом уполномоченного

по­купателя пли без его акцепта);

- реквизиты банка-эмитента и исполняющего банка.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии

аккредитива. Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом

че­рез систему межбанковских расчетов в исполняющий банк, где депони­руется

на отдельном счете «Аккредитивы к оплате». Для получения денежных средств по

аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк

реестры счетов, отгрузочные и дру­гие предусмотренные условиями аккредитива

документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока

действия ак­кредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие

пред­ставленных документов условиям аккредитива, правильность оформ­ления

реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств, заявленным

в карточке, образцам подписей и оттиска печати.

При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не

производятся (например, если в реестре счетов отсутствуют даты отгрузки,

номера товарно-транспортных документов, номера по­чтовых квитанций при

отправке товара через предприятия связи, но­мера и даты приемно-сдаточных

документов и вид транспорта, кото­рым отправлен груз).

При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов по­ставщика,

зачисляется на его счет. Первый экземпляр реестра помещает­ся в документы для

банка в качестве основания списания денежных средств со счета «Аккредитивы к

оплате» по покрытому (депонирован­ному) аккредитиву или основания для

списания денежных средств с кор­респондентского счета банка-эмитента,

открытого в исполняющем банке по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.

Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных документов и

отметкой исполняющего банка, а также третий экземпляр направляются банку-

эмитенту для вручения плательщику. Четвертый экземпляр реестра вы­дается

поставщик) в качестве расписки в приеме реестра счетов.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного лица

покупателя, последний обязан представить исполняющему банку:

- доверенность, выданную организацией, выставившей аккредитив;

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность уполно­моченного;

- образец своей подписи (заполняется в банке на карточке с

образ­цами подписей и оттиска печати).

Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования

аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа

предусмотрена условиями аккредитива (в сумме ак­кредитива или его остатка). В

этом случае банку-эмитенту посыла­ется уведомление исполняющим банком;

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива,

если такой отзыв возможен по условиям аккредити­ва. Неиспользованная или

отозванная сумма покрытого аккреди­тива подлежит возврату исполняющим банком

платежным пору­чением банку-эмитенту на тот счет, с которого депонировались

средства.

ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное

распоря­жение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы

чекодержателю. Чекодержателем является лицо (юридическое или физическое),

имеющее денежные средства в банке, которыми он впра­ве распоряжаться путем

выставления чеков, чекодержатель — лицо (юридическое или физическое), в пользу

которого выдан чек, платель­щик — банк, в котором находятся денежные средства

чекодателя.

Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от

расчетов платежным поручением, чек передается платель­щиком (чекодателем),

минуя банк, непосредственно получателю платежа (чекодержателю) в момент

совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для

оплаты. В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные

реквизиты:

- наименование «чек», включенное в текст документа;

- поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;

- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть

произведен платеж;

- указание валюты платежа;

- указание даты и места составления чека;

- подпись лица, выписавшего чек (чекодателя).

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юри­дической

силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его

действительность.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: за счет

средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных

чекодателем на отдельном счете. В отечественной банковской практике

преимущественно используется вариант с пред­варительным депонированием

средств. Депозит создается на основа­нии представленных предприятием в банк

заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его

расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные

чеки». Депонирование средств может производиться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодержатель) при

приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает

расчетный чек и вручает его поставщи­ку. Поставщик (чекодатель) предъявляет

полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодателя

(инкассирующий банк) пересылает указанный чек в банк-плательщик. Банк-

платель­щик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в

под­линности чека, а также в том, что предъявитель чека является

уполно­моченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты

подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на банк-плательщик

или на чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

После проверки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со

счета чекодателя и через свой корреспон­дентский счет в РКЦ пересылает ее в

банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются

внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать:

форму чека, перечень его реквизитов, пере­чень участников расчетов данными

чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков, правила

ведения расчетов и операций по чекообороту, бухгалтерское оформление

операций, порядок архи­вирования чеков.

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между

постав­щиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа

(коммерческий кредит) на основе специального документа — векселя,

представляющего из себя ценную бумагу. В настоящее время вексель­ный оборот в

России регламентируется Федеральным законом «О пе­реводном и простом векселе»

от 11.03.97 г. и Постановлением ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения

о переводном и про­стом векселе» от 07.08.37 г.

Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго

установленной законом формы, дающее его владельцу (вексе­ледержателю)

бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной

в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и

переводные. В век­сельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и

юри­дические лица РФ. Векселя в бездокументарной форме запрещены.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный

документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязатель­ство

векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок

и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель

выписывает сам плательщик, и по суще­ству он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий

безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в

векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого, в

переводном векселе участвуют не два, а, как минимум, три лица:

- векселедатель (трассант), выдающий вексель;

- плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по

векселю;

- векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводной вексель обязательно должен быть акцептован платель­щиком

(трассатом), и только после этого он приобретает силу испол­нительного

документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого

векселя, является главным вексельным долж­ником, он несет ответственность за

оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части

лицевой стороны векселя и вы­ражается словами «акцептован», «принят», «заплачу»

и т. п. с обязательным проставлением подписи плательщика. Вексель является

строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов.

Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы. К

обязательным вексельным рек­визитам относятся:

- вексельная метка, т. е. включение слова «вексель» не только в на­звание,

но и в сам текст документа;

- место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

- обещание уплатить определенную денежную сумму;

- указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

- срок платежа;

- место платежа;

- наименование того, кому или приказу кого должен быть совер­шен платеж;

- подпись векселедателя (проставляется им собственноручно руко­писным путем).

«Положение о переводном и простом векселе» предусматривает, что платеж но

простому векселю либо по акцептованному плательщиком переводному векселю может

быть дополнительно гарантирован по­средством оформления аваля

. Гарантом по оплате векселей в настоя­щее время выступает банк. При этом

банк может гарантировать платеж как за первоначального плательщика, так и за

каждого другого обязан­ного по векселю лица. В случае оплаты векселя авалистом

к нему пере­ходят все права, вытекающие из векселя. Авалирование векселей

повы­шает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Действующее вексельное законодательство предусматривает воз­можность передачи

векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи

— индоссамента. Передача векселя по индоссаменту означает передачу

вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному

векселю. Векселедержа­тель на оборотной стороне векселя либо на добавочном

листе (аллон­же) пишет слова: платите приказу» или платите вместо

меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж. Эти надписи

заве­ряются печатью векселедержателя.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссан­том; лицо,

получающее вексель по индоссаменту. — индоссатом. К ин­доссату

переходят все права и обязательства по векселю. Закон преду­сматривает, что все

зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписан­ными и не имеют юридической силы.

По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица

несут солидар­ную ответственность за платежи. Возможность индоссирования

вексе­лей расширяет границы их использования, превращает вексель из про­стого

орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения,

обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформ­ляются в

пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является

обязательным реквизитом, и сто отсутствие делает вексель недействительным.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ее организации

банковских учреждений. В частности, вексельное законо­дательство

предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений

векселедержателей по получению плате­жей по векселям в срок. Векселя,

передаваемые в банк для инкассиро­вания, снабжаются векселедержателем

препоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для

получения платежа» или «на ин­кассо». Инкассируя вексель,

банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и

по получению причита­ющегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк

обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и

поставить в известность плательщика повесткой о поступлении доку­мента на

инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает

ему об исполнении поручения. В случае неоплаты вексель должен быть предъявлен к

протесту. Протест векселя является публичным актом нотариальной

конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Протест

векселя должен быть совершен в один из двух рабочих дней, которые следуют за

днем, в который вексель подлежит оплате. Банк, который выполняет поручение

клиента по инкассированию векселей, несет от­ветственность за своевременное их

опротестование. Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется

но­тариальной конторе с описью.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъяв­ляет его

плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок

сделает платеж по векселю, то этот вексель воз­вращается плательщику с

надписью о получении платежа. Если на тре­бование нотариальной конторы

произвести платеж по векселю пла­тельщик отвечает отказом, то нотариусом

составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в

специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному

векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово

«опротестовано», дату, подпись, печать).

После совершения процедуры протеста вексель через банк возвра­щается

векселедержателю, который получает право на взыскание сум­мы платежа по

векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны

индоссаменты, то последний векселедержатель, кото­рый не получил платеж,

может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем

иска установлены сроки век­сельной давности, которые различны в зависимости

от характера от­ветственности каждого участника векселя: к акцептанту

переводного векселя — три года, к векселедателю простого векселя или

индоссанту переводного векселя — один год, для исковых требований индоссантов

друг к другу — шесть месяцев.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и

для самого банка. Так, клиент освобождается от необхо­димости следить за

сроками предъявления векселей к платежу, а сам про­цесс получения платежа

становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка это один из

источников получения прибыли. Кро­ме того, в процессе совершения инкассовых

операций на корреспондент­ском счете коммерческого банка сосредоточиваются

значительные сред­ства, которые он может пустить в свой оборот.

В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, ин­кассирующего

векселя, может участвовать и банк плательщика в каче­стве домицилянта

, т. е. выполнять поручение своего клиента-платель­щика по своевременному

совершению платежа по векселю. Домициляция векселей осуществляется

банком на основе заключенного им договора с клиентом. Внешним признаком

домицилированного векселя служат слова «платеж в... банке», помещенные

под подписью плательщика. Для банка эта операция является прибыльной, так как

за домициляцию векселей он получает комиссионное вознаграждение, и в то же

время, выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакой ответ­ственности,

если платеж не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по

векселю либо обеспечить поступление необходи­мых денежных средств на свой счет

в банке, либо заранее заброниро­вать сумму платежа на отдельном счете. В

противном случае банк от­казывает в платеже, и вексель протестуется в обычном

порядке против векселедателя.

Расширению использования вексельной формы расчетов в хозяй­ственном обороте

страны способствуют также такие вексельные опе­рации банков, как учет

векселей и выдача ссуд под залог векселей, свя­занные с краткосрочным

кредитованием хозяйства.

В современной отечественной банковской практике используется и банковский

вексель. Банковский вексель представляет собой одно­стороннее, ничем не

обусловленное обязательство банка-эмитента векселя — об уплате обозначенному

в нем лицу или его приказу опре­деленной денежной суммы в установленный срок.

Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде

всего, с целью извлечения дохода. Однако, в отличие от сертификатов,

банковский вексель может быть использован его вла­дельцем не только в

качестве средства накопления, но и в качестве по­купательного и платежного

средства. Держатель векселя может рас­платиться им за товары и услуги,

передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по

закону переходят все права по векселю. Вместе с тем индоссамент по

банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по

векселю между юридическими и физическими лицами. Индоссамент, в котором

участвуют физические лица, заверяется органами государственного нота­риата

или банком.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми

вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким

инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота

хозяйства.

ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КАРТ

Банковская карта — это средство для составления расчетных и иных

документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помо­щью можно оплатить

покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета.

Основные правила выпуска и применения банковских карт в Рос­сийской Федерации

регулируются «Положением о порядке эмиссии кредитными организациями

банковских карт и осуществления расче­тов по операциям, совершаемым с их

использованием» от 09.04.98 г. № 23-П.

Как правило, участниками платежной системы на основе банков­ских карт являются:

- организация-эмитент карточек;

- держатели карточек;

- торговые организации, обслуживающие карты;

Страницы: 1, 2, 3, 4