Реферат: Безналичные расчеты

Реферат: Безналичные расчеты

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ 3

ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 9

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ 11

РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО 12

РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ 15

ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ 18

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ 20

ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КАРТ 24

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА 25

ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ 29

ЛИТЕРАТУРА 33

ВВЕДЕНИЕ

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граж­дан,

связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельно­сти, в

соответствии со ст. 861 ГК РФ, должны производиться в безналич­ном порядке.

Вместе с тем расчеты между этими липами могут произ­водиться также и

наличными деньгами, если иное не установлено законом. В настоящее время, в

соответствии с указаниями ЦБ РФ от 11.11.2001 г. № 1050-У, предельный размер

таких расчетов установлен в сумме 60 тыс. р. Указанная сумма является

предельной по одному плате­жу. При этом платежи, произведенные одним

юридическим лицом в ад­рес другого в один день по нескольким денежным

документам в порядке реализации одного договора (контракта), следует

рассматривать как еди­ный суммарный платеж. Данное ограничение

распространяется и на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без

образования юридического лица. Все расчеты между предприятиями и

органи­зациями сверх указанных свыше сумм должны производиться только в

безналичном порядке.

Безналичные расчеты — это расчеты путем перевода банками де­нежных средств по

счетам клиентов на основании расчетных докумен­тов в стандартизированной

форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные

расчеты организованы по опре­деленной системе, под которой понимается

совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и

связанного с ними документооборота.

Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке

правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является ЦБ

РФ. Банк России — орган, координирующий, регулирующий и лицензирующий

организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. Через свои

учреждения он осуществля­ет расчеты между кредитными организациями и в целом

отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной

сис­темы расчетов. Непосредственным осуществлением межхозяйствен­ных

расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммер­ческие банки.

Платежно-расчетная функция коммерческих банков, наряду с приемом депозитов и

выдачей ссуд, относится к числу важ­нейших банковских операций. Подсчитано,

что на осуществление рас­четов приходится не менее 2/3 всего операционного

времени банков­ского персонала.

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ

Для осуществления операций по основной текущей деятельности пу­тем безналичных

расчетов банки открывают своим клиентам банков­ский счет: расчетный или

текущий. Расчетные счета открываются:

- коммерческим предприятиям и организациям, т. е. юридическим лицам,

основной целью деятельности которых является извлече­ние прибыли (хозяйственные

товарищества и общества, полные товарищества, общества с ограниченной или

дополнительной от­ветственностью, акционерные общества, дочерние и

зависимые общества, производственные кооперативы, государственные и

муниципальные унитарные предприятия);

- гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятель­ность без

образования юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия,

арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);

- финансовым организациям, т. е. организациям, деятельность ко­торых

в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг финансового характера,

с аккумулированием и перераспределе­нием капитала (инвестиционные фонды,

трастовые, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и валютные биржи,

брокер­ские организации, страховые компании, негосударственные пен­сионные

фонды и др.).

Расчетные счета используются юридическим лицом для зачисления выручки от

реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереали­зационных операций,

сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с

поставщиками, с бюджетом, с рабочими и слу­жащими, с банком по полученным

кредитам и процентам по ним и др.

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юриди­ческую

самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с

него платежей в бюджет, самостоятельно вступа­ет в кредитные взаимоотношения

с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его

производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему

законодательству.

Текущие счета открываются всем тем, кому не может быть открыт расчетный

счет, и в частности:

- некоммерческим организациям — организациям, не имеющим в ка­честве

основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющим

полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации могут

создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных,

образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан,

раз­вития физической культуры и спорта, защиты прав, законных ин­тересов

граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической

помощи, а также в иных целях, направлен­ных на достижение общественных благ.

Некоммерческие органи­зации могут существовать в виде общественных,

религиозных организаций, фондов, некоммерческих партнерсгв, автономных

некоммерческих организаций, объединений — юридических лиц (ассоциации,

союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральным законом;

- обособленным подразделениям юридического лица (филиалам,

представительствам) по ходатайству юридического лица с режи­мом использования

средств, исходя из полномочий филиала или представительства;

- учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководи­тели

которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограни­чена по

сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам

регламентируется в соответствии с целями дея­тельности владельца счета

согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в

банке.

Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен предста­вить в банк

следующие документы:

- заявление об открытии расчетного счета по установленной

форме;

- документ о государственной регистрации предприятия (предва­рительно

заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

- копию учредительного договора о создании предприятия (заве­ренную

нотариально);

- копию устава (нотариально удостоверенную);

- документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол

собрания учредителей или контракт);

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера

пред­приятия (приказ о приеме на работу или контракт);

- карточку с образцами подписей первых должностных лиц пред­приятия

с оттиском его печати (нотариально заверенную);

- справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в

качестве налогоплательщика и присвоения ИНН;

- справки из Пенсионного фонда, Фонда занятости, Фонда соци­ального

страхования и Фонда обязательного медицинского стра­хования,

свидетельствующие о регистрации предприятия в ука­занных организациях;

- регистрационную карточку статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются либо главному юрискон­сульту, либо

главному бухгалтеру банка. После соответствующей экс­пертизы документов банк

открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете

банка) с присвоением номера.

Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных,

депозитных и иных счетов в любой валюте с их согласия, если иное не

установлено Федеральным законом (ст. 30 ФЗ *О банках и банковской

деятельности»). При этом банк не вправе отказать кли­енту в открытии счета,

совершение соответствующих операций но ко­торому предусмотрено законом,

учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением

случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять

клиента на банков­ское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между

предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные

обязательства сторон, их ответственность за про­ведение операций по счету.

Договор банковского счета, как правило, содержит следующие разделы.

I. Предмет договора.

II. Права и обязательства сторон.

III. Оплата услуг.

IV. Ответственность сторон.

V. Срок действия договора и порядок расторжения.

VI. Особые условия.

VII. Юридические адреса сторон.

В разделе I договора в качестве предмета договора указывается бан­ковское

обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, пред­усмотренных данным

договором.

Права и обязательства банка и клиента (раздел 11 договора) вытека­ют из

действующего законодательства, а также определяются конкрет­ными

договоренностями сторон.

Так, банк, как правило, берет на себя следующие обязательства:

- открыть и вести банковский счет клиента;

- своевременно выдавать клиенту выписки с его счета;

- предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по веде­нию счета;

- обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов (чековыми

книжками и объявлениями на взнос наличными);

- соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять све­дения о

состоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за исключением

случаев, предусмотренных законода­тельством (ст. 26 ФЗ «О банках и банковской

деятельности»);

- исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счета и

зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного дня после

получения соответствующего платеж­ного документа;

- выдавать наличные денежные средства со счета клиента в течение одного

(двух) операционных дней после поступления в банк заявления на бронирование

денежных средств на счете;

- консультировать клиента по вопросам расчетов, правил докумен­тооборота

и другим вопросам, имеющим непосредственное отно­шение к его расчетно-

кассовому обслуживанию;

- в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство

осуществлять платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств

(кредитование счета в режиме овердрафта). При этом овердрафтный кредит может

иметь место только при условии заключения дополнительного соглашения к

договору банковского счета.

Клиент обязуется:

- соблюдать действующие нормативные акты о банковской дея­тельности,

регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций;

- ежеквартально в установленный срок представлять в банк кассо­вую

заявку по установленной форме для определения потребно­сти клиента в наличных

средствах;

- представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже одного

раза в год);

- своевременно представлять в банк заявку на бронирование де­нежных

средств на счете;

- представлять в банк подтверждение остатка средств на счете по

состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие

сроки);

- поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в

сумме, согласованной с банком.

В случае, если клиент и его кредитор в заключенный ими договор включили

условие, дающее кредитору право на бесспорное списание сумм, клиент обязан

сообщить банку письменно об этом условии и о воем согласии на бесспорное

списание сумм, что закрепляется в дополнительном соглашении клиента и банка к

договору банковского счета.

Отдельный раздел договора банковского счета (раздел III) предус­матривает

порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг

банка определяется в соответствии с «Тарифа­ми ставок комиссионного

вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лип в валюте РФ и

иностранной валюте», являющими­ся неотъемлемой частью (приложением) к

договору банковского сче­та. В данном разделе оговаривается также конкретный

порядок опла­ты услуг банка (в момент совершения соответствующей операции

либо по совокупности услуг за определенный период; платежным по­ручением

клиента либо безакцептным списанием самим банком со счета причитающихся с

клиента сумм и др.).

За нарушение условий договора банковского счета в разделе IV

пред­усматривается ответственность сторон. Так, банк отвечает за

свое­временное и правильное отражение операций по счету клиента. В слу­чае

несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту де­нежных средств

либо их необоснованного списания банком со счета банк обязан уплатить на эту

сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ГК РФ (ст. 395). В

соответствии с указанной стать­ей, за пользование чужими денежными средствами

вследствие их не­правомерного удержания, уклонения от возврата, иной

просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения другая

сто­рона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер про­центов

определяется существующей учетной ставкой банковского процента на день

исполнения денежного обязательства. Ответствен­ность банка за нарушение

обязательств наступает только при наличии вины банка. Клиент несет

ответственность за достоверность и своевре­менность представления документов

для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в

банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетностей,

кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право

приоста­новить операции по счету.

Раздел V договора регламентирует срок действия договора и поря­док его

расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими

сторонами и действует, как правило, в течение од­ного календарного года. В

случае, если ни одна из сторон не заявила о его расторжении до срока

действия, договор считается продленным на следующий календарный год. Такой

порядок продления действия до­говора распространяется и на все последующие

годы.

Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета в порядке,

предусмотренном ГК РФ (ст. 859). По заявлению клиента договор мо­жет быть

расторгнут в любое время. Банк имеет право расторгнуть данный договор в

одностороннем порядке только по решению суда в следующих случаях:

- когда сумма денежных средств, хранящихся на счетах клиента,

окажется ниже минимального размера, предусмотренного дого­вором, если такая

сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения клиента

об этом;

- при отсутствии операций по счету в течение года, если иное

непредусмотрено договором.

В качестве особых поряд­ке вносить изменения в «тарифы ставок комиссионного

вознагражде­ния по обслуживанию счета», право банка не уплачивать проценты за

пользование денежными средствами, находящимися на счете клиен­та, право

производить условий к договору банковского счета (раздел VI) могут выступать,

например, право банка в одностороннем списание денежных средств со счета

клиента без его письменного согласия в случае выявления ошибочных записей по

счету. В данном разделе устанавливается также порядок разреше­ния споров,

возникающих в ходе исполнения договора банковского счета, и др.

Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имею­щих равную

юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй — у

клиента.

К расчетному счету клиента банк может вести две кар­тотеки: картотеку № 1 и

картотеку № 2. Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением

кли­ента, а определяется исключительно особенностями документооборо­та при

отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и

необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа

кредитора. Картотека № 1 ведется по внебалансовому счету банка «Расчетные

документы, ожидающие ак­цепта для оплаты».

Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно

финансовыми затруднениями клиента. В данную кар­тотеку помещаются расчетные

документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за

отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по

внебалансовому счету банка «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех

предъявленных к нему требований клиент теряет право распоря­жаться

средствами, поступающими на счет. В этом случае списание де­нежных средств со

счета осуществляется по мере поступления на пего денежных средств в

установленной законом очередности. Последняя пыла введена ГК РФ (ст. 855) с 1

марта 1996 г. Однако с января 1998 г. постановлением Конституционного Суда РФ

был признан неконституци­онным пункт 2 ст. 855 ГК РФ и установлена иная

очередность платежей. В настоящее время впредь до внесения изменений в ст.

855 ГК РФ в соответствии с решением Конституционного Суда очередность

плате­жей со счетов юридических лиц устанавливается ежегодно Федераль­ным

законом о Государственном бюджете на очередной год и выгля­дит следующим

образом:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным

документам, предусматривающим перечисление пли выдачу де­нежных средств со

счета для удовлетворения требований о возме­щении вреда, причиненного жизни и

здоровью, а также требова­ний о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным

до­кументам, предусматривающим перечисление пли выдачу денеж­ных средств для

расчетов по выплате выходных пособии и оплате труда с лицами, работающими по

трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по

авторскому договору;

- в третью очередь производится списание по платежным доку­ментам,

предусматривающим платежи в бюджет и в государ­ственные внебюджетные фонды, а

также перечисление или выда­чу денежных средств для оплаты труда лиц,

работающих по трудовому договору (контракту);

- в четвертую очередь производится списание по платежным

до­кументам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные

фонды;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным

до­кументам, предусматривающим удовлетворение других денеж­ных требований;

- в шестую очередь производится списание по другим платежным

документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди,

производится в порядке календарной очередности поступле­ния документов (или

наступления срока платежа).

ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансо­выми

обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет

специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма

расчетов представляет собой совокуп­ность взаимосвязанных элементов, к числу

которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Страницы: 1, 2, 3, 4