Реферат: Безналичные расчеты

В соответствии с действующим законодательством, в современных условиях

допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты

платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты

чеками, а также расчеты векселями.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно предусматриваются в

договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получате­лем платежа

рассматриваются обеими сторонами без участия банков­ских учреждений. Спорные

вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской

системе, связанные с выполне­нием расчетно-кассовых операций, направляются

клиентами в пос­менной форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут

пе­реписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиента» на

основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой

оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа

распоряжение:

- плательщика произвести платеж определенной денежной суммы

получателю средств;

- получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со

счета плательщика и перечисление на счет, указанный получа­телем средств

(взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные

документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки,

инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению

только при их соответствии стандарти­зированным требованиям и должны

содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно»);

- наименование плательщика, его идентификационный номер

на­логоплательщика (ИНН) и номер счета;

- наименование и место нахождения банка плательщика, его бан­ковский

идентификационный код (БИК), номер корреспондент­ского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

- наименование и место нахождения банка получателя, его БПК. номер

корреспондентского счета или субсчета;

- назначение платежа;

- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

- очередность платежа;

- вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений

(шифров) документов, проводимых по счетам в банках»;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпля­ров,

необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчет­ного

документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств

со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного

документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на

первом экземпляре (кроме че­ков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих

право подписы­вать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме

чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Рас­четные документы индивидуальных предпринимателей принимают­ся банками к

исполнению без печати, при наличии на первом экземп­ляре одной подписи.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению незави­симо от их суммы

и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти

календарных дней, не считая дня их выписки.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета

(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом,

перевести определенную денежную сумму на счет полу­чателя средств, открытый в

этом или другом банке. Возможности применения в расчетах платежных поручений

много­образны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по то­варным,

так и по нетоварным операциям.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих

случаях:

- за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии

ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа,

подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг

(при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения,

контракта, в которых предусмотрена предваритель­ная оплата);

- для погашения кредиторской задолженности по товарным опера­циям;

- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

- по арендной плате за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за

эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения ис­пользуются для:

- платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств органам государственного и социального

страхования;

- взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т.

п.;

- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов,

бан­ковских векселей;

- уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке уста­новленной формы,

содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется

в банк, как правило, в 4 экземп­лярах, каждый из которых имеет определенное

назначение:

- 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания

средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;

- 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк

по­лучателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления

средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а 3-й

экземпляр прилагается к выписке из счета получа­теля как основание для

подтверждения банковской проводки;

- 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве

расписки о приеме платежного поручения к исполне­нию.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств

на счете плательщика. При отсутствии или недоста­точности денежных средств на

счете платежные поручения помешаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере

поступления денежных средств в установленной законом очередности. Если

предприятие (организация) имеет право на кредит в форме овердрафта, то

платежные поручения оп­лачиваются за счет банковского кредита. Банк обязан

информировать плательщика по его требованию об ис­полнении платежного

поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в

банк, если иной срок не предусмот­рен договором банковского счета. Порядок

информирования платель­щика определяется договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по срав­нению с другими

формами расчетов: относительно простой докумен­тооборот, ускорение движения

денежных средств, возможность пла­тельщика предварительно проверить качество

оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов

при нето­варных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наи­более

прогрессивной формой безналичных расчетов.

РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию,

по­средством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет кли­ента на

основании расчетных документов осуществляет действия по получению от

плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе

привлекать другие банки (исполняю­щий банк).

Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований,

оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом)

или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений,

оплата которых всегда производится в бесспорном порядке. Указанные расчетные

документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика

через банк, об­служивающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк расчетные документы при

реестре переданных на инкассо расчетных докумен­тов, составляемом в двух

экземплярах. После проверки правильности их заполнения на всех экземплярах

принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема

и подпись ответ­ственного исполнителя. Не принятые расчетные документы

вычерки­ваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов,

ко­личество и сумма расчетных документов исправляются и заверяются подписью

ответственного исполнителя. Последние экземпляры рас­четных документов вместе

со вторым экземпляром реестра возвраща­ются получателю средств (изыскателю)

платежа в качестве подтвер­ждения приема документов на инкассо. Первые

экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку

и ис­пользуются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных

документов. Банк, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя

обязательство доставить их по назначению. Данное обязатель­ство, а также

порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчет­ных документов

отражаются в договоре банковского счета с клиентом. При этом подразделения

расчетной сети Банка России могут обеспе­чивать доставку расчетных документов

как через службу экспедирова­ния, так и по почте.

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований. Платежное

требование представляет собой расчетный документ, со­держащий требование

кредитора к должнику (плательщику) об упла­те определенной денежной суммы через

банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары,

выполненные ра­боты, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных

в основном договоре. Расчеты посредством платежных требований мо­гут

осуществляться как с акцептом плательщика, так и без его акцепта.

При расчетах по первому варианту кредитор (поставщик) выпи­сывает платежное

требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и

сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном

случае исходит от по­ставщика, то оплата этого документа плательщиком должна

быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок для акцепта платежных

требований определяется сторонами по основному договору, но при этом должен

быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного

требования кредитор (постав­щик) в поле «Срок для акцепта» указывает

количество дней, уста­новленных для его акцепта.

Банк кредитора пересылает платежное требование в банк платель­щика

(исполняющий банк). На всех экземплярах платежных требований, принятых

исполняющим банком, ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа»

проставляет дату, по наступлении кото­рой истекает срок акцепта. День

поступления в банк платежного тре­бования в расчет указанной даты не

принимается. Последний экземп­ляр платежного требования используется в

качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если

документы по­ступили в операционное время, либо на следующий рабочий день —

если документы поступили в банк плательщика по истечении опера­ционного

времени, остальные экземпляры платежных требований по­мещаются исполняющим

банком в картотеку № 1.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных

требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, с обязательной

ссылкой на пункт, номер, дату договора с указа­нием мотивов отказа. Отказ

плательщика от оплаты платежного требо­вания оформляется заявлением на

специальном бланке, составляемом в трех экземплярах. Первый и второй

экземпляры заявления оформляют­ся подписями должностных лиц. имеющих право

подписи расчетных до­кументов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием за­явлений об

отказе от акцепта платежных требований, проверяет пра­вильность и полноту

оформления клиентом заявления об отказе от ак­цепта, нашчие основания для

отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание

предусмотрено, и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей

подписью и оттиском штампа банка с указанием даты. При полном отказе от

акцепта платеж­ное требование изымается из картотеки № 1 и в тот же день

подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об

отказе от акцепта для возврата поставщику. Первый экземпляр заявле­ния об

отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня

банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без

оплаты. Третий экземпляр заявления возвра­щается плательщику в качестве

расписки банка в получении данного документа.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №

1 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщи­ком. Первый экземпляр

заявления об отказе от акцепта вместе с пер­вым экземпляром платежного

требования помещаются в документы дня банка в качестве основания списания

средств со счета клиента; второй экземпляр направляется не позже рабочего

дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в банк-эмитент

для передачи поставщику: третий экземпляр возвращается плательщику в

ка­честве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Ответ­ственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований песет

плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта.

Все возникающие между плательщиком и получа­телем средств разногласия

разрешаются в предусмотренном законом порядке. При неполучении банком в

установленный срок отказа плательщи­ка от акцепта платежного требования оно

считается акцептованным и на следующий рабочий день после истечения срока

акцепта изымает­ся из картотеки № 1 и оплачивается со счета плательщика. В

случае отсутствия или недостаточности средств на счете оно помещается в

картотеку № 2 и оплачивается в порядке установленной очередности платежей.

Используемая в настоящее время форма акцепта платежных требо­ваний, при

которой плательщик письменно уведомляет банк только в случае заявления отказа

от акцепта, а свое согласие на оплату выража­ет молчанием, в отечественной

банковской практике получила назва­ние «отрицательный (молчаливый) акцепт».

Платежные требования могут использоваться также и для безак­цептного

списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен

лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между

кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например, в соответствии с

действующим законодательством, со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются

платеж­ные требования:

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возмож­но также по

требованиям других кредиторов, если такой порядок рас­четов включен в

основной договор кредитора с плательщиком. При этом условие о безакцептном

списании должно быть одновременно отражено в договоре банковского счета или

дополнительном соглаше­нии к нему. Например, по договору с клиентом в

безакцептном поряд­ке могут взыскиваться платежи клиента самому банку

(погашение кре­дита при наступлении срока, уплата процентов за кредит, плата

за расчетно-кассовое обслуживание). Банки не рассматривают по суще­ству

возражения плательщиков по списанию средств с их счетов в без­акцептном

порядке. Ответственность за обоснованность выставления платежного требования

на безакцептное списание несет получатель средств.

Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного спи­сания

средств со счетов. В этом случае используется расчетный доку­мент с названием

«инкассовое поручение». Инкассовые поручения при­меняются в случаях, когда

бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в

том числе для взыскания де­нежных средств органами, выполняющими контрольные

функции), либо для взыскания по исполнительным документам судебных и

арбит­ражных органов. При этом в первом случае в инкассовом поручении должна

быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, ста­тью, часть,

пункт), на основании которого осуществляется взыскание. При взыскании денежных

средств на основании исполнительных доку­ментов инкассовое поручение должно

содержать ссылку на дату и но­мер исполнительного документа, а также

наименование органа, вынес­шего решение, подлежащее принудительному исполнению.

В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложе­нием

подлинника исполнительного документа либо его дубликата. При этом банк не

принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен

исполнительный документ с истекшим сроком давно­сти.

Ответственность за правомерность выставления инкассового пору­чения и

правильность указания основания бесспорного взыскания не­сет получатель

средств (взыскатель). Банки не рассматривают по су­ществу возражения

плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном

порядке.

РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство,

принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщи­ка, произвести

платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов,

соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку

(исполняющему) про­извести такие платежи.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а

устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме

расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от

других форм безналич­ных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж

поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств

его банка.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик

предва­рительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих слу­чаях

банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетно­го счета

плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный

балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депо­нирование средств в банке

поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в

банке-эмитенте. В отечествен­ной банковской практике не предусмотрено

выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и

частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может быть

использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив — это аккредитив, по которому платежи

поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращает­ся в свой банк с

ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное

ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении

платежеспособных, первоклассных клиен­тов и при условии установления между ним

и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии

гарантиро­ванного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку

право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщи­ка — получателя

средств со своего корреспондентского счета в этом банке.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзыв­ным или

безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив

отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он

может быть изменен пли аннулирован банком-эмитентом (по пись­менному

распоряжению плательщика) без предварительного согласо­вания с поставщиком.

Страницы: 1, 2, 3, 4