Отчет по преддипломной практике

|труда |252,00 |3,86 |408,00 |4,90 |+156,00|+1,04 |

|соц. отчисления |97,78 |1,50 |146,47 |1,76 |+48,69 |+0,26 |

|Расходы на аренду|244,20 |3,74 |301,44 |3,62 |+57,24 |-0,12 |

|расходы |8,25 |0,13 |9,50 |0,11 |+1,25 |-0,02 |

|Средств |9,60 |1,41 |19,31 |1,99 |+9,71 |+0,58 |

|Расходы на ремонт|7,54 |0,11 |5,13 |0,06 |-2,41 |-0,05 |

| | | | | | | |

|Износ МБП |20,17 |0,31 |26,37 |0,32 |+6,20 |+0,01 |

|Итого постоянные |631,94 |9,68 |900,41 |10,81 |+268,47|+1,13 |

| | | | | | | |

|Всего |680,65 |10,43 |969,94 |11,65 |+289,29|+1,22 |

Следует отметить, что темпы роста условно – переменных издержек

отстают от темпов роста условно – постоянных издержек. Переменные издержки

обращения возросли в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 20,82

тыс.руб, а постоянные – на 268,47 тыс.руб. Переменные издержки обращения

увеличились за счет увеличения расходов на рекламу, командировочных

расходов, расходов на рекламу. Постоянные издержки возросли за счет

увеличения расходов на оплату труда, на социальные отчисления , расходов

на аренду, амортизация основных средств.

Рассчитав ряд дополнительных показателей, таких как уровень издержек

обращения к товарообороту, темп изменения издержек обращения, издержки

обращения скорректированные по прошлому году и Относительная экономия

(перерасход) издержек обращения, мы составили таблицу №20 , что бы подробно

изучить и более наглядно показать, тенденции по формированию издержек

обращения.

Таблица 20

Анализ издержек обращения

| | | | |% к |

|Товарооборот, тысяч |6526,00 |8328,00 |+1802,00 |127,61 |

|тысяч рублей |680,65 |969,94 |+289,29 |142,50 |

| - Условно-переменные |48,71 |69,53 |+20,82 |142,74 |

| - Условно-постоянные |631,94 |900,41 |+268,47 |142,48 |

|обращения к |10,43 |11,65 |+1,22 |111,70 |

|Темп изменения издержек | |11,679 | | |

| - по Сумме, тысяч | |101,435 | | |

| - по Уровню издержек | |1,22 | | |

С увеличением товарооборота в отчетном году по сравнению с прошлым

годом, издержки обращения (по сумме) выросли на 289,29 тыс. руб., или на

27,61%.

Темп изменения издержек обращения составил Тизм.ио.= ((Уиоф-Уиоп) /Уиоп) *

100 = ((11,647-10,429) / 10,429) *100 = 11,679 %

Сумма относительной экономии (или перерасхода) издержек обращения составит

((Уиоф – Уиоп) / 100 * Тоф = (( 11,647 – 10,429) / 100) * 8328 = 101,435

тыс. руб.

этот показатель дает реальную характеристику состояния.

Рассчитаем влияние факторов :

1. За счет увеличения объема товарооборота

(( 8328-6526) * 10,429) / 100 = 187,85 тыс.руб.

2. За счет роста уровня издержек обращения

(( 11,647 – 10,429 ) * 8328) / 100 = 101,44 тыс.руб.

Оба фактора оказали влияние на рост суммы издержек обращения на

289,29

Таким образом, в текущем году несмотря на увеличившийся товарооборот,

который вёл к увеличению издержек обращения по сумме, они были снижены по

уровню.

Планирование издержек обращения является составной частью финансового

управления торговым предприятием. В процессе планирования следует исходить

из необходимости определения такой суммы затрат, которая позволяла бы

предприятию бесперебойно на высоком уровне осуществлять свою хозяйственную

деятельность при соблюдении разумной экономии издержек обращения.

Рассчитаем максимально возможный для обеспечения безубыточной работы

предприятия уровень переменных издержек обращения в % к товарообороту. Он

будет составлять:

Упер.max = ( Увд (1-Сндс) – Упост )*100% = (0,25*(1- 0,1667) –

1282,9/10626,53 )* 100% = 8 %.

Следовательно, для того чтобы предприятие не вошло в ряд убыточных,

плановая сумма переменных издержек обращения не должна превышать 850,12

тыс.руб. (10626,53*8,0%), а общая сумма затрат – превышать 2133,02

тыс.руб. (850,12+ 1282,90).

Общая сумма плановых издержек обращения будет представлять собой

сумму плановых переменных и постоянных затрат.

Расчет плановой суммы издержек обращения представлен в табл. № 21.

Таблица 21

Расчет издержек обращения ООО «Компания Папирус» на планируемый год

(тыс.руб.)

| | |И.О |И.О |

|2000г |6526,00 |48,71 |631,94 |

|2001г. |8328,00 |69,53 |900,41 |

|Среднегодовой темп роста, % |127,61 |142,74 |142,48 |

|Плановый год |10626,53 |99,22 |1282,90 |

|Плановый год, % к базисному |127,60 |142,70 |142,48 |

И.О пл. пост. = 900,41*142,48% = 1282,90 тыс.руб.

К = 42,74 / 27,61 = 1,547

И.О пл. пер. = 69,53 * (1+(0,276 *1,547)) = 99,22 тыс.руб.

И.О пл. = 1282,90 + 99,22 = 1382,12 тыс. руб.

6. Анализ валового дохода

Основным источниками прибыли от реализации является валовой доход от

реализации товаров.

Валовой доход равен сумме торговых надбавок.

Валовой доход – это выручка от реализации товаров и услуг

(товарооборот) за вычетом затрат на оплату стоимости полученных от

поставщиков товаров.

Валовой доход состоит из суммы денежных средств, полученных от

реализации товаров, за счет разности между ценой продажи товаров

(товарооборотом) и ценой их приобретения. Эта часть валового дохода

представляет собой торговую надбавку.

К важнейшим факторам, формирующим объем и уровень валового дохода,

относятся :

- объем, состав и ассортиментная структура товарооборота;

- условия поставки товаров;

- экономическая обоснованность торговой надбавки;

- количество и качество дополнительных услуг.

Увеличение объема товарооборота означает рост массы валового дохода :

чем больше продано товаров, тем больше совокупная масса средств, полученных

от торговой надбавки.

Рыночная модель экономики позволяет торговым предприятиям

самостоятельно устанавливать надбавки по большинству товарных групп. Важно

только найти определенную грань, чтобы, с одной стороны, не допустить

потерь в объеме дохода, а с другой – сохранить конкурентоспособные цены.

Торговая надбавка является источником получения прибыли, покрытием

издержек предприятия и базой для уплаты налогов.

По ряду социально значимых товаров государство регулирует размеры

этих надбавок (хлеб, хлебобулочные изделия, молочные продукты, детские

товары и др.)

Качественным показателем валового дохода от реализации является

уровень валового дохода:

Сумма валового дохода = сумме торговых надбавок

Увд = (Сумма ВД / То ) * 100 %

Уровень валового дохода показывает размер доходов на один рубль

товарооборота.

В таблице № 22 приведен расчет валового дохода ООО «Компания

Папирус».

Таблица 22

Расчет валового дохода ООО « Компания Папирус»

|Показатели |2000 г. |2001 г. |Отклоне-н|В % к |

| | | |ие |прошлому |

|Товарооборот, тыс. р. |6526,00 |8328,00 |+1802 |127,61 |

|Валовой доход, тыс. р. |1631,00 |2082,00 |+451,0 |127,65 |

|ВД в % (С учетом НДС) |24,99 |25,00 |+0,01 |100,04 |

|Валовой доход без НДС, тыс. |1359,17 |1735,00 |+375,83 |127,65 |

|р. | | | | |

|ВД без НДС в % к |20,826 |20,833 |+0,007 |100,03 |

По сравнению с 2000 годом в 2001 году объем товарооборота возрос на

27,61 %, при этом объем валового дохода увеличился на 27,65 %. Уровень

валового дохода увеличился на 0,01 или на 0,04%. Анализ валового дохода

является важным этапом анализа прибыли, так как это основной источник

прибыли и формируется он за счет торговых надбавок. Основной целью анализа

валового дохода является определение его оптимального размера, позволяющего

покрыть все расходы и получить прибыль.

Анализ валового дохода позволяет сравнить текущий период с отчетным и

установить степень соотношения суммы и уровня, фактических к плановым

показателям. Определить причины возможных изменений валового дохода и

выявить резервы роста валового дохода.

Методика анализа валового дохода проводиться по традиционной схеме

анализа: используется абсолютные (стоимостные) и относительные (уровень)

показатели.

| | | | |Сумма |В % |

|Товарооборот |6526,00|8328,00|127,61 |+1802,00|27,61 |

|Валовой доход |1631,00|2082,00|127,65 |+451,00 |27,65 |

|В % к товарообороту |24,99 |25,00 |100,04 |+0,01 |0,04 |

|Валовой доход без НДС |1359,17|1735,00|127,65 |+375,83 |27,65 |

|В % к товарообороту |20,826 |20,833 |100,03 |+0,007 |0,03 |

|Издержки обращения |680,65 |969,94 |142,50 |+289,29 |42,50 |

|В % к товарообороту |10,43 |11,65 |111,70 |+1,22 |11,70 |

|Балансовая прибыль |678,52 |765,06 |112,75 |+86,54 |12,75 |

|В % к товарообороту |10,40 |9,19 |88,17 |-1,21 |-11,83 |

Балансовая прибыль по сравнению с прошлым годом возросла на 86,54 тыс.руб.

На балансовую прибыль в отчетном году положительно повлиял рост

товарооборота на 1802 тыс.руб.

Для изучения влияния факторов на балансовую прибыль составляют

следующие расчеты табл.№26

Таблица 26

Алгоритм расчета влияния факторов на выполнение плана прибыли торговой

фирмы, тыс. рублей

|Факторы |Влияние на выполнение плана прибыли |

| |расчет |Сумма |

|Изменение объема розничного |+1280,0 * 10,45|133,76 |

|товарооборота в действующих | | |

|ценах |100 | |

|Изменение среднего (общего) |8328,0 * ( |58,30 |

|уровня валового дохода в % к |+0,007 ) | |

|обороту |100 | |

|Изменение уровня издержек |8328,0 * ( | -84,95 |

|обращения, в % к обороту |-1,02 ) | |

| |100 | |

|Всего | |107,11 |

Таблица 27

Алгоритм расчета влияния факторов на динамику прибыли торговой фирмы, тыс.

рублей

|Факторы |Влияние на динамику прибыли |

| |Расчет |сумма |

|Изменение объема розничного |+1802,0 * |-21,80 |

|товарооборота в действующих |(-1,21) | |

|ценах |100 | |

|Изменение среднего (общего) |8328,0 * ( |0,83 |

|уровня валового дохода в % к |+0,01 ) | |

|обороту |100 | |

|Изменение уровня издержек |8328,0 * ( |107,51 |

|обращения, в % к обороту |1,22) | |

| |100 | |

|Всего | |86,54 |

Основное влияние на прибыль оказывают такие факторы, как товарооборот,

уровень валового дохода, и издержки обращения. При чем резкое изменение

одного фактора может изменить всю картину в целом. Совокупное влияние

факторов вызвало увеличение прибыли на 86,54 тысяч рублей.

Основным источником анализа прибыли являются форма № 2 «Отчет о

прибылях и убытках» и данные их аналитического учета.

Планирование прибыли представляет собой процесс разработки системы

мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и

эффективного использования в соответствии с задачами развития предприятия в

предстоящем периоде. Для планирования прибыли торгового предприятия могут

быть использованы следующие методы: метод прямого счета, нормативный метод,

метод целевого планирования.

Таблица 28

Планирование прибыли на 2002год

|Методы |Расчет |Сумма |

|Метод прямого счета |ВД пл = (Т пл *С)/100 |2656,63 |

| |ЧПпл=ВДпл-НДС пл -Иопл -НП |540,63 |

| |пл | |

Процесс планирования прибыли торгового предприятия должен завершаться

комплексной увязкой ее суммы с системой формирующих ее показателей :

объемом товарооборота, издержками обращения, валовым доходом.

Произведем комплексную увязку основных показателей хозяйственной

деятельности торгового предприятия на планируемый год исходя из следующих

данных табл. №29.

Таблица 29

Комплексная увязка основных показателей хозяйственной деятельности

торгового предприятия

|Показатели |Расчет |Планируемый |

| | |год |

|1. Товарооборот, тыс. |Т п =ВД п / У т.н.п |9120,83 |

|руб. | | |

|2. Валовой доход, тыс. | ВД п =(Т п * У т.н.п) / |2280,21 |

|руб. |100 | |

|% к обороту | |25,00 |

|3. НДС, ставка 16,67 % к | |380,11 |

|ВД | | |

|4. Издержки обращения, |ИО п =ИО пост.ф. +У |976,11 |

|тыс.р. |перм.ф. *Т п | |

|% к обороту | |10,70 |

|5. Валовая прибыль, |ВП п = ВД п - ИО п |923,99 |

|тыс.руб. | | |

|% к обороту | |10,13 |

|6. Налог на прибыль, | |323,40 |

|тыс.руб. | | |

|7. Чистая прибыль, |ЧП п = ВД п - НДС п – | |

|тыс.руб. |ИОп -НП п |600,59 |

|% к обороту | |6,58 |

Для полного удовлетворения внутренних потребностей торговому

предприятию в планируемом году потребуется 600,59 тыс.руб. чистой прибыли.

Тогда для получения необходимой суммы чистой прибыли и уплаты налога на

прибыль предприятию требуется валовая прибыль в размере 923,99 тыс.руб.

8. Анализ показателей по труду и заработной плате работников

торгового предприятия

Целью анализа показателей по труду и заработной плате торгового

предприятия является изучение и оценка эффективности использования рабочей

силы т.е. затрат труда.

Основными задачами анализа обеспеченности предприятия трудовыми

ресурсами являются :

- изучение соответствия фактической среднесписочной численности,

предусмотренной штатным расписанием;

- оценка обеспеченности предприятия и ее структурных подразделений

трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

изучение изменений профессионально – квалификационного состава;

- проведение анализа использования календарного фонда рабочего

времени;

- изучение исследование динамики численности работников в сравнении

с динамикой товарооборота и других качественных показателей;

- изучение влияния на изменение численности работников мероприятий

по механизации трудоемких работ, рационализации рабочих мест и

др.;

- выявления резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного

их использования.

использования труда и заработной платы являются:

Каждое торговое предприятие должно разрабатывать схему анализа

показателей по труду и заработной плате, ежегодно её уточнять с учетом

накопленного опыта и делать достоянием всех работников.

Исходной основой для определения средней численности работников

является списочный состав работников на каждый день.

Одним из факторов успешного развития оптового товарооборота

являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления

режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост

производительности труда. Для оценки трудовых ресурсов и эффективность их

использования по ООО «Компания Папирус» составляют табл.30.

Таблица 30

Анализ показателей по труду и заработной плате

ООО «Компания Папирус»

| |За | | |прошло|

| |прош-л| | |му |

| | |План |факт |% |От |от | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

МЕНЮ

Отчет по преддипломной практике

ИНТЕРЕСНОЕ