Получено в кассу по чеку на командировочные и хозяйственные расходы
10500
50
51
2
Выдано на командировочные расходы Воронову П.М.
9300
71
50
3
Выдано на хозяйственные расходы Липановой Т.С.
1200
71
50
4
Поступили материалы от ОАО «Профиль» по договорным ценам
в том числе НДС
115650
17642
10
19.3
60П
60П
5
Поступила на расчетный счет от покупателя выручка за реализованную ему продукцию
650340
51
62
6
Отпущены материалы на производство:
- продукции А
- продукции Б
224100
195600
20А
20Б
10
10
7
Поступили материалы от ООО «Мастер» по договорным ценам
В том числе НДС
78340
11950
10
19
60М
60М
8
Перечислено поставщикам за полученные материалы, в том числе НДС:
- ООО «Мастер»
- ОАО «Профиль»
121150
225150
60М
60П
51
51
9
Сумма НДС по полученным и оплаченным материалам отнесена в уменьшение задолженности перед бюджетом
29592
68
19
10
По результатам инвентаризации выявлены:
- излишки материалов на складе
- недостача топлива у водителей
9800
1120
10
94
94
10
11
Излишки материалов списаны на прочие доходы
Недостача топлива удержана из заработной платы водителей
9800
1120
94
70
91
94
12
Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором
850
60
91
13
Согласно копии чека приобретены материалы на хозяйственные нужды Липатовой Т.С.
910
26
71
14
Принят от Липатовой Т.С. остаток неизрасходованной суммы подотчета
290
50
71
15
Начислена заработная плата:
- основным производственным рабочим за изготовление
продукции А
продукции Б
- управлению цеха
- администрации предприятия
300260
456980
122354
78200
20А
20Б
25
26
70
70
70
70
16
Произведены удержания НДФЛ из заработной платы - 13%
124513
70
68
17
Начислен единый социальный налог (26%):
- ПФ - 20%
- ФСС - 3,2%
- ФОМС - 2,8%
191559
30649
26818
20
20
20
69.2
69.1
69.3
18
Начислена амортизация по объектам ОС:
- производственного назначения, занятым при производстве
продукции А
продукции Б
- общепроизводственного назначения
- общехозяйственного назначения
31380
32620
12000
8900
20А
20Б
25
26
02
02
02
02
19
По окончании месяца списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы на себестоимость:
Продукции А
Продукции Б
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы списываются пропорционально заработной плате производственных рабочих
53068
34764
81282
53246
20А
20А
20Б
20Б
25
26
25
26
20
Отпущена из производства на склад готовой продукции по фактической себестоимости:
Продукция А (незавершенное производство на 01.02. - 181000 руб.)
Продукция Б (незавершенное производство на 01.02 - 296000 руб.)
831598
655728
43
43
20А
20Б
21
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты аванса за январь
350000
50
51
22
Выдан аванс по заработной плате за январь
350000
70
50
23
Отражена продажа готовой продукции по продажным ценам
В том числе НДС
1500000
228814
90
90
43
68
24
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
940000
99
90
25
Определен финансовый результат от реализации продукции
331186
99
90
26
Перечислено с расчетного счета:
- задолженность перед бюджетом по НДФЛ
- задолженность перед внебюджетными фондами по ЕСН:
в ПФ
в ФСС
в ФОМС
468000
185000
216000
64000
68
69.2
69.1
69.3
51
51
51
51
27
Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат
10650
99
91
Составим оборотно-сальдовую ведомость за полугодие по счетам бухгалтерского учета.
Оборотно-сальдовая ведомость
Номер счета
Сальдо на 01.04.2006 г.
Обороты за II квартал
Сальдо 01.07.2006 г.
д
к
д
к
д
к
01
3600000
3600000
02
1245000
84900
1329900
04
340000
340000
340000
05
86000
86000
86000
10
354150
174198
196720
107528
19
59000
29592
29592
59000
20
252000
1712326
1487326
477000
43
181230
1487326
1500000
168556
50
1150
360790
360500
1440
51
1116200
650340
1639800
126740
58
258000
258000
60
346300
347150
193990
193140
62
721520
650340
71180
66
278000
278000
67
1150500
1150500
68
324804
726406
124513
277089
69
305575
465000
249026
89601
70
132724
475633
957794
614885
71
10500
1200
9300
80
2600000
2600000
83
328317
328317
84
225000
225000
97
138970
138970
94
10920
10920
91
10650
10650
26
88010
88010
25
134354
134354
90
1500000
1500000
99
1271186
10650
1260536
Итого
7022220
7022220
9794381
9316285
7784743
6981343
Составим бухгалтерский баланс на начало и конец рассматриваемого периода.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на
январь
20
06
г.
КОДЫ
Форма №1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ
384/385
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ
Код строки
на начало периода
на конец периода
1
2
3
4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
Основные средства
120
Незавершенное строительство
130
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
Итого по разделу I
190
II. Оборотные активы
Запасы
210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
Затраты в незавершенном производстве
213
Готовая продукция и товары для перепродажи
214
Товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
В том числе покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
В том числе:
покупатели и заказчики
241
Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства
260
Прочие оборотные активы
270
Итого по разделу II
290
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
ПАССИВ
III Капитал и резервы
Уставный капитал
410
Добавочный капитал
420
Резервный капитал
430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-
Итого по разделу III
490
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
Итого по разделу IV
590
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
Кредиторская задолженность
620
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
задолженность перед персоналом организации
624
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
625
задолженность по налогам и сборам
626
прочие кредиторы
628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
Руководитель
Главный бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"
"
20
г.
Задание 1
Объедините хозяйственные средства по составу, размещению и источникам образования (табл. 1.1 - 1.3)
Таблица 1.1. Перечень хозяйственных операций
№ п/п
Наименование средства
Сумма, тыс. руб.
1
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
35
2
Электрооборудование
215
3
Задолженность персоналу по заработной плате
3150
4
Здание производственных цехов
12400
5
Задолженность инженера Ткачева П.В. по подотчетным суммам
3
6
Фрезерные станки
1250
7
Масло машинное
10
8
Акции научно-технического центра «Гермес и Ко»
600
9
Задолженность фирме «Бриз» за установку сигнализации
45
10
Столы письменные
50
11
Строящееся здание цеха
1430
12
Краска масляная
12
13
Уставный капитал
17080
14
Краткосрочные векселя банка
5
15
Наличные деньги в кассе
15
16
Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды
1212
17
Легковые автомашины
2000
18
Кредит банка под строительство нового цеха
4000
19
Денежные средства на расчетном счете
470
20
Брокерское место на бирже «Санкт-Петербург»
94
21
Задолженность заводу «Металлист» за материалы
24
22
Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость
18
23
Фонд потребления
51
24
Прибыль, полученная в отчетном году
300
25
Резервный капитал
60
26
Сверла
25
27
Пресс легкий
206
28
Печи плавильные в литейном цехе
324
29
Спецодежда
60
30
Задолженность инструментального завода за отгруженные ему станки
240
31
Задолженность поставщику за продукцию
12
32
Арендная плата за токарное оборудование, внесенная за следующий год
46
33
Незавершенное производство
2000
34
Готовая продукция
4532
Решение
Распределим все хозяйственные операции в две таблицы, одна из которых определяет актив, а другая пассив предприятия. Поэтому итоговые суммы таблиц должны быть равны между собой.
Таблица 1.2. Группировка хозяйственных операций по составу
Виды хозяйственных средств
Номер операции в исходной таблице
Сумма, тыс. руб.
I Внеоборотные активы
1. Основные средства
2, 6, 10, 17, 26, 27, 28
4070
1.1. Здания
4, 11
13830
2. Нематериальные активы
20
94
3. Капитальные вложения
4. Долгосрочные финансовые вложения
8
600
ИТОГО внеоборотных активов
18594
II Текущие активы
5. Производственные запасы
7, 12, 29
82
6. Незавершенное производство
33
2000
7. Расходы будущих периодов
32
46
8. Готовая продукция
34
4532
9. Денежные средства
15, 19
485
10. Краткосрочные финансовые вложения
14
5
11. Средства в расчетах
5, 30
243
ИТОГО текущих активов
7393
ВСЕГО хозяйственных средств
25987
Таблица 1.3. Группировка хозяйственных средств по источникам их образования
Источники хозяйственных средств
Номер операции в исходной таблице
Сумма, тыс. руб.
I Источники собственных средств
1. Уставный капитал
13
17080
2. Добавочный капитал
3. Резервный капитал
25
60
4. Нераспределенная прибыль
24
300
5. Фонды и резервы
23
51
6. Целевое финансирование и поступления
ИТОГО источников собственных средств
17491
II Источники заемных средств
7. Кредиты банков
18
4000
8. Займы
9. Расчеты с кредиторами
1,3, 9, 16, 21, 22, 31
4496
ИТОГО источников заемных средств
8496
ВСЕГО хозяйственных средств
25987
Суммы в обеих таблицах оказались равными, следовательно, распределение произведено верно.
