| Торговельна діяльність підприємств
p align="left"> Додаток БОблік придбання товарів ПП «Гадячанка» у випадку післяплати |
№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | | | | | Д-т | К-т | | 1 | Оприбутковано товари | 10000,00 | 281 | 631 | | 2 | Відображено податковий кредит згідно з отриманою від постачальни-ка податковою накладною | 2000,00 | 641 | 631 | | 3 | Передано товари в роздрібну торгівлю | 10000,00 | 282 | 281 | | 4 | Нараховано торговельну націнку | 3000,00 | 282 | 285 | | 5 | Оплачено товар постачальнику ПП «Гаманець» | 12000,00 | 631 | 311 | | |
Додаток В Облік невідфактурованих поставок у покупця (за умовами прикладу 1) |
№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | | | | | Д-т | К-т | | Червень 2005 р. | | 1 | Прийнято на позабалансовий облік товари від ПП «Тристан» | 1000,00 | 023 | -- | | Січень 2006 р. | | 2 | Відображено оплату за товар | 1200,00 | 371 | 311 | | 3 | Відображено ПК з ПДВ | 200,00 | 641 | 644 | | 4 | Списано у разі зарахування на баланс | 1000,00 | 023 | 311 | | 5 | Оприбутковано товар за фактич-ною датою отримання накладної за січень 2006 р. | 1000,00 200,00 1200,00 | 281 644 631 | 631 631 371 | | |
Додаток Д (Продовження Дод. Д) Додаток Е
Додаток Ж Облік недостачі товарів з вини постачальника |
№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | | | | | Д-т | К-т | | 1 | Відвантажено товар покупцеві через перевізника | 1250,00 | 361 | 702 | | 2 | Відображено податкові зобов'я-зання з ПДВ | 208,33 | 641 | 361 | | 3 | Відображено недостачу 175 банок майонезу відповідно до акта з вини перевізника* | 700,00 700,00 700,00 175,00 | 947 374 685 374 | 281 685 281 715 | | 4 | Сторно вартості товару, пошкодженого при перевезенні і не отриманого покупцем | | | | | 5 | Списано операційні витрати на фінансовий результат | 700,00 | 791 | 947 | | 6 | Частково отримано відшкоду-вання за претензією від перевізника | 800,00 | 311 | 374 | | 7 | Наприкінці звітного періоду отримане відшкодування зара-ховано до фінансового резуль-тату (800-700=100) | 100,00 | 715 | 791 | | |
* Розрахунок суми претензії: 1250:250банок=5 грн - вартість 1 банки, 175*5=875 грн, собівартість товару - 4 грн/банка, 175*4=700 грн, втрачена вигода - 875,00-700,00=175,00 грн. Додаток З Розрахунок собівартості вибуття «Майонезу «Провансаль» за методом ціни продажу за грудень 2006 року |
№ п/п | Показник | Первісна (купівельна) вартість | Сума торгової націнки, грн. | Продажна вартість товарів | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1 | Залишок на початок місяця | 165,00 | 49,5 С-до К-т 285 | 214,5 С-до Д-т 282 | | 2 | Надійшло за місяць товарів (нараховано торгової націнки) | 184,00 | 55,2 Оборот К-т 285 | 239,2 Оботор Д-т 282 | | 3 | Середній відсоток торгової націнки | сер.%ТН=(С-до К-т 285+Оборот К-т 285):(С-до Д-т 282+Оборот Д-т 282)*100% =104,7 грн : 453,7 грн*100=23% | | 4 | Реалізовано товарів за місяць | 314,6*(408-93,84) Оборот Д-т 902 | 93,84 (408*23%) Оборот Д-т 285 | 408,00 Оборот К-т 282 | | 5 | Залишок на кінец місяця (р. 1 + р. 2 - р. 4) | 34,84 (165,00+184,00-314,16) | 10,86 (49,5+55,2-93,84) С-до К-т 285 | 45,70 (214,50 + 239,20 - 408,00) С-до Д-т 282 | | - собівартість реалізованого за грудень товару «Майонез «Провансаль» | | |
Додаток И Списання суми торгової націнки в обліку підприємства ПП «Гадячанка» |
№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | | | | | Д-т | К-т | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | Залишок товару на 01.12.2006 р.: | | | - на суму продажної вартості - на суму торгової націнки | 214,50 49,50 | 282 - | - 285 | | 1 | Надходження товару «Майонез «Провансаль» на підприємство | 184,00 | 282 | 631 | | 2 | Податковий кредит з ПДВ | 38,60 | 641 | 631 | | 3 | Нараховано суму торгової націнки | 552,00 | 282 | 285 | | 4 | Отримано виручку від реалізації | 408,00 | 301 | 702 | | 5 | Податкові зобов'язання з ПДВ | 68,00 | 702 | 641 | | 6 | Списання торгової націнки, яка припадає на реалізований товар | 93,84 | 285 | 282 | | 7 | Списання собівартості реалізованого товару | 314,16 | 902 | 282 | | 8 | Дохід від реалізації товару віднесено на фінансовий результат | 340,00 | 702 | 791 | | 9 | Списано на фінансовий результат собівартість реалізованого товару | 314,16 | 791 | 902 | | Залишок товару на 31.12.2006 р.: | | - на суму продажної вартості - на суму торгової націнки | 45,70 10,86 | 282 - | - 285 | | |
Додаток К Додаток Л Продаж товарів зі знижкою |
№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | | | | | Д-т | К-т | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | Емітовано та видано покупцю дисконтну картку | | 1 | Відображено отримання дисконтної картки від постачальника | 5,00 | 209 | 631 | | 2 | Відображено податковий кредит з ПДВ у складі вартості дисконтної картки | 1,00 | 641 | 631 | | 3 | Сплачено за виготовлення картки | 6,00 | 641 | 631 | | 4 | Нараховано суму торгової націн-ки | 552,00 | 631 | 311 | | 4 | Видано картку покупцеві | 5,00 | 93 | 209 | | Продаж товару зі знижкою | | 1 | Товар зі складу передано у роздріб | 300,00 | 282 | 281 | | 2 | Нараховано торгову націнку | 150,00 | 282 | 285 | | 3 | Нараховано товар з урахуванням знижки* | 405,00 | 301 | 702 | | 4 | Податкові зобов'язання з ПДВ | 67,50 | 702 | 641 | | 5 | На суму знижки зменшено нараховану раніше торгову націнку | 45,00 | 285 | 282 | | 6 | Списано суму фактичної торгової націнки | 105,00 | 285 | 282 | | 7 | Собівартість реалізованого това-ру | 300,00 | 902 | 282 | | 8 | Фінансовий результат операції | 337,50 300,00 | 702 791 | 791 902 | | * Ціна товару - 450,00 грн з ПДВ. Знижка 10% - 45,00 грн. Продажна вартість з урахуванням наданої знижки - 405,00 грн. | | |
Додаток М Відображення уцінки у бухгалтерсьткому обліку |
№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | | | | | Д-т | К-т | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1 | Надходження товару | 1840,00 | 281 | 631 | | 2 | Податковий кредит з ПДВ | 368,00 | 641 | 631 | | 3 | Сплачено постачальнику за отриманий товар | 2208,00 | 631 | 311 | | 4 | Передано товар зі складу в торговельну точку | 1840,00 | 282 | 281 | | 5 | Нараховано суму торгової націнки | 552,00 | 282 | 285 | | У наступному звітному періоді | | 1 | Проведено уцінку товару: - у частині націнки; - у частині зниження первісної вартості | 552,0 140,00 | 285 946 | 282 282 | | 2 | Отримано виручку від реалізації | 2040,00 | 301 | 702 | | 3 | Податкові зобов'язання з ПДВ | 340,00 | 702 | 641 | | 4 | Списання собівартості реалізованих товарів | 1700,00 | 902 | 282 | | 5 | Дохід від реалізації товарів віднесено на фінансовий результат | 1700,00 | 702 | 791 | | 6 | Списано суму уцінки | 140,00 | 791 | 946 | | 7 | Списано на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів | 1700,00 | 791 | 902 | | |
Додаток Н ПП «Гадячанка» Підприємство (організація) Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 21131145 Код за УДУК Інвентаризаційний опис 3 на 1 жовтня 2006 р. товарно-матеріальних цінностей, що знаходяться на складі № 4 на відповідальному зберіганні комірника Павленка Т.А. (ПІБ) інвентаризацію проведено на підставі наказу (розпорядження) від 22 вересня 2006 р. № 354 |
№ п/п | Номенклатурний номер | Найменування матеріалу | Розмір (тип) | Сорт або марка | Одиниця виміру | Фактична наявність | Ціна, грн | | 1 | 18568 | Чай китайський | - | 1 | уп. | 500 | 4,50 | | 2 | 18569 | Чай цейлонський | - | вищий | уп. | 1000 | 6,00 | | 3 | 18570 | Чай цейлонський | - | 1 | уп. | 759 | 5,40 | | 4 | 16384 | Печево галетне | - | 1 | кг | 25 | 3,20 | | 5 | 16385 | Печево «Ромашка» | - | 1 | кг | 18 | 4,45 | | 6 | 19115 | Цукерки кара-мель «Лимонні» | - | 1 | кг | 13 | 2,80 | | 7 | 19116 | Цукерки кара-мель | - | 1 | кг | 20 | 3,00 | | … | | … | | … | | | … | | |
Разом по опису порядкових номерів двісті пятдесят три з № 1 по № 253 прописом Голова комісії: начальник відділу збуту Василенко О.О. Члени комісії: економіст Петров І.І. бухгалтер Федорова О.В. Усі цінності, перелічені в інвентаризаційному описі, комісією перевірено і у моїй присутності прийнято на відповідальне зберігання. Матеріально відповідальна особа: Павленко Т.А. (підпис) Додаток П Відображення в бухгалтерському обліку результатів пересортиці |
№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | | | | | Д-т | К-т | | 1 | Відображено пересортицю чаю цейлонського | 3000 | 281 | 281 | | 2 | Віднесено на винну особу результат пересортиці по чаю | 300 | 375 | 281 | | 3 | Відображено пересортицю печева | 53,40 | 281 | 281 | | 4 | Віднесено на винну особу результат пересортиці по печеву | 15,00 | 375 | 281 | | 5 | Віднесено на винну особу суму фактичної нестачі товарів, встановленої при інвентаризації та не перекритої надлишками при пересортиці | 53,40 | 375 | 281 | | 6 | Відображено пересортицю цукерок | 16,80 | 281 | 281 | | 7 | Відображено „результат” пересортиці у складі доходу підприємства | 1,20 | 281 | 719 | | 8 | Погашено винною особою суму нестачі шляхом внесення готівки до каси | 368,40 | 301 | 375 | | 9 | Відображено фінансовий результат | 1,2 | 719 | 79 | | |
Додаток Р ПП «Гадячанка» Підприємство (організація) Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 21131145 Код за УДУК Протокол № 18 засідання інвентаризаційної комісії від 2 жовтня 2006 р. На засіданні присутні: голова комісії - начальник відділу збуту Василенко О.О.; члени комісії - економіст Петров І.І. та бухгалтер Федорова О.В.; матеріально відповідальна особа - комірник Павленко Т.А.; працівник бухгалтерії - бухгалтер Сергеєва Т.І. ПОРЯДОК ДЕННИЙ: Результати проведеної інвентаризації активів, що знаходяться під матеріальною відповідальністю комірника Павленка Т.А. СЛУХАЛИ: 1. Бухгалтера Сергеєву Т.І. - про результати виявлених надлишків і нестач за низкою товарних позицій. Нестачі виявлено за такими найменуваннями товарів: a) чай цейлонський у кількості 500 упаковок на суму 3000 грн.; b) печиво „Ромашка” у кількості 24 кг на суму 106, 80 грн.; c) цукерки карамель „Лимонні” у кількості 6 кг на суму 16,80 грн. Усього на суму - 3123,60 грн. Водночас надлишки становлять: a) чай цейлонський у кількості 500 упаковок на суму 2700 грн.; b) печево галетне у кількості 12 кг на суму 38,40 грн.; c) цукерки карамель у кількості 6 кг на суму 18,00 грн. Усього на суму - 2756,40 грн. 2. Матеріально відповідальну особу - комірника Павленка Т.А. - про причини нестачі за наявності надлишку. (Продовження Дод. Р) Нестача за одними товарними позиціями за наявності надлишку за іншими пояснюються помилкою, допущеною при відпуску товарів, схожих за зовнішніми ознаками. Цю помилку було допущено внаслідок напруженого робочого дня. Покупці цих товарів не зверталися з проханням про заміну. Пояснювальна записка комірника Павленка Т.А. додається. УХВАЛИЛИ: 1. Зарахувати нестачу товарів надлишками шляхом проведення пересортиці. Збитки, завдані підприємству у зв'язку з пересортицею, віднести на винну особу - комірника Павленка Т.А. Голова комісії: начальник відділу збуту Василенко О.О. Члени комісії: економіст Петров І.І. бухгалтер Федорова О.В. Додаток С Відображення порядку формування фінансового результату |
№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | | | | | Д-т | К-т | | Оплата, потім відвантаження товару | | 1 | Отримана передоплата за товар | 3000,00 | 300, 311 | 681 | | 2 | Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ | 500,00 | 643 | 641 | | 3 | Відвантажено товар покупцеві | 3000,00 | 681 | 702 | | 4 | Відображено розрахунки за податковими зобов'язаннями з ПДВ | 500,00 | 702 | 643 | | 5 | Списана собівартість реалізованих товарів | 1600,00 | 902 | 281 | | 6 | Списана сума доходу від реалізації на фінансовий результат | 2500,00 | 702 | 791 | | 7 | Відображено адміністративні витрати | 200,00 | 92 | 311, 372, 631, 65, 661 | | 8 | Відображено витрати на збут | 300,00 | 93 | 631, 65, 661, 685,311 | | 9 | Відображені інші оперативні витрати | 50,00 | 94 | 281 | | 10 | Списана на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів | 1600,00 | 791 | 902 | | 11 | Списана на фінансовий результат витрати на збут | 300,00 | 791 | 93 | | 12 | Списана на фінансовий результат адміністративні витрати | 200,00 | 791 | 92 | | 13 | Списана на фінансовий результат інші операційні витрати | 50,00 | 791 | 94 | | 14 | Відображено суму прибутку від основної діяльності | 350,00 | 791 | 44 | | |
Додаток Т Відображення порядку формування фінансового результату |
№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн | Кореспондуючі рахунки | | | | | Д-т | К-т | | Відвантаження товару, а потім оплата | | 1 | Відвантажено товар покупце-ві | 3000,00 | 361 | 702 | | 2 | Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ | 500,00 | 702 | 641 | | 3 | Списана собівартість реалізо-ваних товарів | 1600,00 | 902 | 281 | | 4 | Списана сума доходу від реа-лізації на фінансовий результат | 2500,00 | 702 | 791 | | 5 | Відображено адміністративні витрати | 200,00 | 92 | 311, 372, 631, 65, 661 | | 6 | Відображено витрати на збут | 300,00 | 93 | 631, 65, 661, 685,311 | | 7 | Відображені інші оперативні витрати | 50,00 | 94 | 281 | | 8 | Списана на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів | 1600,00 | 791 | 902 | | 9 | Списана на фінансовий результат витрати на збут, адміністративні витрати | 550,00 | 791 | 92,93,94 | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|