p align="left">Схемы счетов синтетического и аналитического учета.
|
01 Основные средства | | 08 Вложения во внеоборотные активы | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
Сальдо 450000 | | | Сальдо | | | |
| | | 4) 72000 | | | |
Итого | Итого | | Итого 72000 | Итого | | |
Сальдо 450000 | | | Сальдо 72000 | | | |
| | | | | | |
10 Материалы | | | | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | | | | |
Сальдо 157800 | | | | | | |
7а) 30000 | 6а) 18000 | | | | | |
7б)) 5000 | 6б) 6000 | | | | | |
16а) 4500 | 6в) 3000 | | | | | |
16б) 7500 | 6г) 2250 | | | | | |
16в) 1000 | 14а) 25000 | | | | | |
16г) 30250 | 14б) 8000 | | | | | |
17) 16000 | 14в) 2520 | | | | | |
21а) 1000 | 18а) 5000 | | | | | |
21б) 300 | 18б) 7000 | | | | | |
| 18в) 3750 | | | | | |
| 18г) 4000 | | | | | |
| 18д) 8250 | | | | | |
Итого 95550 | Итого 92770 | | | | | |
Сальдо 160580 | | | | | | |
| | | | | | |
10 Материалы мука | | |
дебет (обороты) | | | Кредит (обороты) | | | |
| количество | сумма | | количество | сумма | |
Сальдо 100000 | | | | | | |
| 7а) 3000 | 30000 | | 6а) 1800 | 18000 | |
| 21а) 100 | 1000 | | 14а) 2500 | 25000 | |
| | | | 18а) 500 | 5000 | |
Итого | 3100 | 31000 | Итого | 4800 | 48000 | |
Сальдо 83000 | | | | | | |
| | | | | | |
10 Материалы Сахар | | |
дебет (обороты) | | | Кредит (обороты) | | | |
| количество | сумма | | количество | сумма | |
Сальдо 20000 | | | | | | |
| 17) 800 | 16000 | | 6б) 300 | 6000 | |
| | | | 14б) 400 | 8000 | |
| | | | 18б) 350 | 7000 | |
Итого | 800 | 16000 | Итого | 1050 | 21000 | |
Сальдо 15000 | | | | | | |
| | | | | | |
10 Материалы Масло растительное | | |
дебет (обороты) | | | Кредит (обороты) | | | |
| количество | сумма | | количество | сумма | |
Сальдо 9000 | | | | | | |
| 16а) 300 | 4500 | | 6г) 150 | 2250 | |
| 21б) 20 | 300 | | 18в) 250 | 3750 | |
Итого | 320 | 4800 | Итого | 400 | | |
Сальдо 7800 | | | | | 6000 | |
| | | | | | |
10 Материалы Маргарин | | |
дебет (обороты) | | | Кредит (обороты) | | | |
| количество | сумма | | количество | сумма | |
Сальдо 12500 | | | | | | |
| 16б) 300 | 7500 | | 14в) 180 | 2520 | |
| | | | 18г) 160 | 4000 | |
Итого | 300 | 7500 | Итого | 340 | 6520 | |
Сальдо 13480 | | | | | | |
| | | | | | |
10 Материалы Крахмал | | |
дебет (обороты) | | | Кредит (обороты) | | | |
| количество | сумма | | количество | сумма | |
Сальдо 15300 | | | | | | |
| 7б) 100 | 5000 | | 6в) 60 | 3000 | |
Итого | | 5000 | Итого | | 3000 | |
Сальдо 17300 | 100 | | | 60 | | |
| | | | | | |
10 Материалы Повидло | | |
дебет (обороты) | | | Кредит (обороты) | | | |
| количество | сумма | | количество | сумма | |
Сальдо | | | | | | |
| 16г)550 | 30250 | | 18д) 150 | 8250 | |
Итого | 550 | 30250 | Итого | 150 | 8250 | |
Сальдо 2200 | | | | | | |
| | | | | | |
10 Материалы Сода | | |
дебет (обороты) | | | Кредит (обороты) | | | |
| количество | сумма | | количество | сумма | |
Сальдо 1000 | | | | | | |
| 16в) 100 | 1000 | | | | |
Итого | 100 | 1000 | Итого | | | |
Сальдо 2000 | | | | | | |
| | | | | | |
20 Основное производство | | | | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | | | | |
14100 | | | | | | |
6а) 18000 | 21а) 1000 | | | | | |
6б) 6000 | 21б) 300 | | | | | |
6в) 3000 | 33) 207240 | | | | | |
6г) 2250 | | | | | | |
10) 700 | | | | | | |
11а) 68000 | | | | | | |
12а) 17680 | | | | | | |
14а) 25000 | | | | | | |
14б) 8000 | | | | | | |
14в) 2520 | | | | | | |
15) 950 | | | | | | |
18а) 5000 | | | | | | |
18б) 7000 | | | | | | |
18в) 3750 | | | | | | |
18г) 4000 | | | | | | |
18д) 8250 | | | | | | |
20) 2040 | | | | | | |
25) 7200 | | | | | | |
26) 5100 | | | | | | |
Итого 194440 | Итого 208540 | | | | | |
Сальдо --- | | | | | | |
| | | | | | |
43 Готовая продукция | | 44 Расходы на продажу | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
Сальдо 62000 | | | Сальдо | | | |
33) 207240 | 31) 180000 | | 11б) 6000 | 44) 14060 | | |
| | | 12б) 1560 | | | |
| | | 29) 4100 | | | |
| | | 32) 2400 | | | |
Итого 207240 | Итого 180000 | | Итого 14060 | Итого 14060 | | |
Сальдо 89240 | | | Сальдо | | | |
| | | | | | |
50 Касса | | 51 Расчетный счет | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
Сальдо 1000 | | | Сальдо 120000 | | | |
8а) 75000 | 9) 73500 | | 3) 80000 | 1а) 58000 | | |
8б) 2500 | 9а) 1000 | | 28а) 75000 | 1б) 3400 | | |
22) 460 | 9б) 2500 | | 28б) 45000 | 5) 55000 | | |
39а) 200 | 30) 2300 | | 28в) 38000 | 8а) 75000 | | |
39б) 600 | | | | 8б) 2500 | | |
| | | | 19а) 16000 | | |
| | | | 19б) 43250 | | |
| | | | 23) 42000 | | |
| | | | 27а) 7200 | | |
| | | | 27б) 5100 | | |
| | | | 37а) 3600 | | |
| | | | 37б) 27010 | | |
Итого 78760 | Итого 79300 | | Итого 238000 | Итого 338060 | | |
Сальдо 460 | | | Сальдо 19940 | | | |
| | | | | | |
60 Расчеты с поставщиками | | 60 Расчеты с поставщиками ЗАО Пищевик | | |
| | | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
| Сальдо 116400 | | | Сальдо | | |
1а) 58000 | 7а) 30000 | | 19б) 43250 | 16а) 4500 | | |
1б) 3400 | 7б) 5000 | | | 16б) 7500 | | |
5) 55000 | 16а) 4500 | | | 16в) 1000 | | |
19а) 16000 | 16б) 7500 | | | 16г) 30250 | | |
19б) 43250 | 16в) 1000 | | | | | |
27а) 7200 | 16г) 30250 | | | | | |
27б) 5100 | 17) 16000 | | | | | |
| 25) 7200 | | | | | |
| 26) 5100 | | | | | |
| 29) 4100 | | | | | |
Итого187950 | Итого 110650 | | Итого 43250 | Итого 43250 | | |
Сальдо | Сальдо 39100 | | Сальдо --- | Сальдо --- | | |
| | | | | | |
60 Расчеты с поставщиками Мелькомбинат | | 60 Расчеты с поставщиками Сахарный завод | | |
| | | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
| Сальдо 58000 | | | Сальдо 55000 | | |
1а) 58000 | 7а) 30000 | | 5) 55000 | 17) 16000 | | |
| 7б) 5000 | | 19а) 16000 | | | |
Итого 58000 | Итого 35000 | | Итого71000 | Итого 16000 | | |
Сальдо --- | Сальдо35000 | | Сальдо --- | Сальдо--- | | |
| | | | | | |
60 Расчеты с поставщиками АТП | | 60 Расчеты с поставщиками Горэнерго | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
| Сальдо 3400 | | Сальдо | | | |
1б) 3400 | 29) 4100 | | 27а) 7200 | 25) 7200 | | |
Итого 3400 | Итого 4100 | | Итого 7200 | Итого 7200 | | |
Сальдо | Сальдо 4100 | | Сальдо --- | Сальдо --- | | |
| | | | | | |
60 Расчеты с поставщиками Водоканал | | 62 Расчеты с покупателями | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
| Сальдо | | Сальдо 61000 | | | |
27б) 5100 | 26) 5100 | | 2) 22000 | 28а) 75000 | | |
| | | 24а) 28000 | 28б) 45000 | | |
| | | 24б) 35000 | 28в) 38000 | | |
| | | 35а) 23000 | | | |
| | | 35б) 31000 | | | |
| | | 35в) 54000 | | | |
Итого 5100 | Итого 5100 | | Итого 193000 | Итого 158000 | | |
Сальдо --- | Сальдо --- | | Сальдо 96000 | Сальдо | | |
| | | | | | |
62 Расчеты с покупателями ООО "Клен" | | 62 Расчеты с покупателями ЗАО "Весна" | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
Сальдо 32000 | | | Сальдо | | | |
24а) 28000 | 28а) 75000 | | 2) 22000 | 28в) 38000 | | |
35а) 23000 | | | 35в) 54000 | | | |
Итого 51000 | Итого 75000 | | Итого 76000 | Итого 38000 | | |
Сальдо 8000 | Сальдо | | Сальдо 76000 | Сальдо 38000 | | |
| | | | | | |
62 Расчеты с покупателями ЗАО "Север" | | 66 Краткосрочные кредиты банка | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
Сальдо 29000 | | | | Сальдо 35000 | | |
24б) 35000 | 28б) 45000 | | 23) 42000 | 3) 80000 | | |
35б) 31000 | | | | | | |
Итого 66000 | Итого 45000 | | Итого 42000 | Итого 80000 | | |
Сальдо 50000 | Сальдо | | | Сальдо 73000 | | |
| | | | | | |
| | | 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | | |
68 Расчеты по налогам и сборам | | | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
| Сальдо | | | Сальдо | | |
37а) 3600 | 13) 3600 | | 37б) 27010 | 12а) 17680 | | |
| | | | 12б) 1560 | | |
Итого 3600 | Итого 3600 | | Итого 27010 | Итого 19240 | | |
| Сальдо --- | | Сальдо 7770 | Сальдо | | |
| | | | | | |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда | | 71 Расчеты с подотчетными лицами | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
| Сальдо 74000 | | Сальдо 1600 | | | |
9) 73500 | 11а) 68000 | | 9а) 1000 | 10) 700 | | |
13) 3600 | 11б) 6000 | | 9б) 2500 | 15) 950 | | |
| | | 30) 2300 | 20) 2040 | | |
| | | | 22) 460 | | |
| | | | 32) 2400 | | |
| | | | 39а) 200 | | |
| | | | 39б) 600 | | |
Итого 77100 | Итого 74000 | | Итого 5800 | Итого 7350 | | |
| Сальдо 70900 | | Сальдо 50 | Сальдо | | |
| | | | | | |
71 Расчеты с подотчетными лицами: Фролов | | 71 Расчеты с подотчетными лицами: Карпов | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
Сальдо 200 | | | Сальдо 800 | | | |
9а) 1000 | 15) 950 | | | 10) 700 | | |
| 39а) 200 | | | | | |
Итого 1000 | Итого 1150 | | Итого | Итого 700 | | |
Сальдо 50 | Сальдо | | Сальдо 100 | Сальдо | | |
| | | | | | |
71 Расчеты с подотчетными лицами: Соколов | | | | | |
| | 75 Расчеты с учредителями | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
Сальдо 600 | | | Сальдо 100000 | | | |
9б) 2500 | 20) 2040 | | | 4) 72000 | | |
30) 2300 | 22) 460 | | | | | |
| 32) 2400 | | | | | |
| 39б) 600 | | | | | |
Итого 4800 | Итого 5500 | | Итого | Итого 72000 | | |
Сальдо | Сальдо 100 | | Сальдо 28000 | | | |
| | | | | | |
80 Уставный капитал | | 82 Резервный капитал | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
| Сальдо 717100 | | | Сальдо 25000 | | |
| | | | | | |
Итого | Итого | | Итого | Итого | | |
| Сальдо 717100 | | | Сальдо 25000 | | |
| | | | | | |
90 Продажи | | 99 Прибыли и убытки | | |
дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | дебет (обороты) | Кредит (обороты) | | |
| Сальдо | | Сальдо | Сальдо | | |
31) 180000 | 2) 22000 | | 38) *1060 | | | |
34) 14060 | 24а) 28000 | | | | | |
| 24б) 35000 | | | | | |
| 35а) 23000 | | | | | |
| 35б) 31000 | | | | | |
| 35в) 54000 | | | | | |
| 38) *1060 | | | | | |
Итого 194060 | Итого 194060 | | Итого1060 | Итого | | |
Сальдо | | | Сальдо 1060 | Сальдо | | |
| | | | | | |
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов с подотчетными лицами
|
АКТИВ | ПАССИВ | |
СТАТЬИ | на начало года | на конец года | СТАТЬИ | на начало года | на конец года | |
1 Внеоборотные активы (01) | 450000 | 522000 | 3. Капитал и резервы | | | |
Итого по разделу 1 | | | Уставный капитал (80) | 717100 | 717100 | |
2 Оборотный активы: | | | Резервный капитал (82) | 25000 | 25000 | |
Запасы (10, 20,43) | 233900 | 249820 | Добавочный капитал (83) | | | |
Денежные средства (50,51) | 121000 | 20400 | Краткосрочные кредиты банка (66) | 35000 | 73000 | |
Дебиторская задолженность (71,62) | 62600 | 103820 | Кредиторская задолженость (60, 70,69) | 190400 | 110000 | |
Расчеты с учредителями (75) | 100000 | 28000 | нераспределены убыток (сторно) | | -1060 | |
Итого по разделу 2 | | | | | | |
БАЛАНС | 967500 | 924040 | БАЛАНС | 967500 | 924040 | |
|