Составление оборотных ведомостей и баланса

Исходные значения

Синтетические счета

№	Наименование счета	Сумма
01	Основные средства	450000
10	Материалы	157800
20	Основное производство	14100
43	Готовая продукция	62000
50	Касса	1000
51	Расчетный счет	120000
60	Расчеты с поставщиками	116400
62	Расчеты с покупателями	61000
66	Краткосрочные кредиты банка	35000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	74000
71	Расчеты с подотчетными лицами	1600
75	Расчеты с учредителями	100000
80	Уставный капитал	717100
82	Резервный капитал	25000

Начальное сальдо по аналитическим счетам материалов

Наименование	Единица измерения	количество	Цена	сумма
Мука	Кг	10000	10-00	100000-00
Сахар	Кг	1000	20-00	20000-00
Масло растительное	Л	600	15-00	9000-00
Маргарин	Кг	500	25-00	12500-00
Крахмал	Кг	306	50-00	15300-00
Сода	Кг	100	10-00	1000-00

Начальное сальдо по аналитическим счетам расчетов

№	Наименование счета	Сумма по дебету	Сумма по кредиту
60	Мелькомбинат		58000
60	Сахарный завод		55000
60	АТП		3400
62	ООО Клен	32000
62	ЗАО Север	29000
71	Фролов	200
71	Карпов	800
71	Соколов	600

Задание

1. Составить журнал операций, указать в нем корреспонденции

2. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов

3. Записать в них операции из журнала

4. Подсчитать обороты и вывести остатки по счета

5. Составить оборотные ведомости и баланс

Решение

Журнал операций

* (расчеты под указанными в журнале жирным шрифтом порядковыми номерами смотреть в таблицах 4, 5, 6)

Таблица 3

№ п/п	Содержание операции	сумма	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1 1а 1б	Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам: Мелькомбинату Автотранспортному предприятию	58000 3400	60 60	51 51
2	Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ЗАО Весна	22000	62	90
3	Зачислен на расчетный счет кредит банка	80000	51	66
4	Получены от учредителей тестомесильные машины в качестве вклада в уставный капитал	72000	08	75
5	Перечислено с расчетного счета поставщикам Сахарному заводу	55000	60	51
6 6а 6б 6в 6г	Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции Мука 1800 кг Сахар 300 кг Крахмал 60 кг Масло растительное 150 л	18000 6000 3000 2250	20 20 20 20	10 10 10 10
7 7а 7б	Поступили на склад от поставщика материалы: Мука 3000 кг Крахмал 100 кг	30000 5000	10 10	60 60
8 8а 8б	Получены наличными по чеку с расчетного счета в кассу Для выплаты заработной платы На хозяйственные нужды	75000 2500	50 50	51 51
9 9а 9б	Выдана из кассы заработная плата Фролову В.А. Соколову Н. Д.	73500 1000 2500	70 71 71	50 50 50
10	Предъявлен авансовый отчет Карпова К. И. о расходах на производственные нужды	700	20	71
11 11а 11б	Начислена заработная плата Рабочим за изготовление продукции Грузчикам за отгрузку продукции	68000 6000	20 44	70 70
12 12а 12б	Начислен ЕСН по ставке 26% от сумм заработной платы производственных рабочих грузчиков	17680 1560	20 44	69 69
13	Удержан из заработной платы НДФЛ	3600	70	68
14 14а 14б 14в	Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции Мука 2500 кг Сахар 400 кг Маргарин 180 кг	25000 8000 2520	20 20 20	10 10 10
15	Предъявлен авансовый отчет Фролова В. А. о расходах на производственные нужды	950	20	71
16 16 а 16б 16в 16г	Поступили на склад от ЗАО Пищевик материалы: Масло растительное 300 л Маргарин 300 кг Сода 100 кг Повидло 550 кг	4500 7500 1000 30250	10 10 10 10	60 60 60 60
17	Поступил на склад от Сахарного завода сахар 800 кг	16000	10	60
18 18а 18б 18в 18г 18д	Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции Мука 500 кг Сахар 350 кг Масло растительное 250 л Маргарин 160 кг Повидло 150 кг	5000 7000 3750 4000 8250	20 20 20 20 20	10 10 10 10 10
19 19а 19б	Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам: Сахарному заводу ЗАО Пищевик	16000 43250	60 60	51 51
20	Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах на производственные нужды	2040	20	71
21 21а 21б	Возвращены на склад неиспользованные материалы: Мука 100 кг Масло растительное 20 л	1000 300	10 10	20 20
22	Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы Соколовым	460	71	50
23	Оплачена с расчетного счета задолженность банку по кредиту	42000	66	51
24 24а 24б	Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ООО Клен ЗАО Север	28000 35000	62 62	90 90
25	Предъявлен счет Горэнерго за услуги производственного назначения	7200	20	60
26	Предъявлен счет Водоканала за услуги производственного назначения	5100	20	60
27 27а 27б	Оплачена с расчетного счета задолженность Горэнерго Водоканалу	7200 5100	60 60	51 51
28 28а 28б 28в	Поступила на расчетный счет оплата от покупателей ООО Клен ЗАО Север ЗАО Весна	75000 45000 38000	51 51 51	62 62 62
29	Предъявлен счет АТП за услуги по перевозке продукции покупателям	4100	44	60
30	Выдано из кассы под отчет Соколову Н.Д.	2300	71	50
31	Отражается фактическая себестоимость продукции отгруженной покупателям	180000	90	43
32	Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах по продаже продукции	2400	44	71
33	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая остаток незавершенного производства 19000)	207240	43	20
34	Списываются расходы на продажу отчетного месяца	14060	90	44
35 35а 35б 35в	Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ООО Клен ЗАО Север ЗАО Весна	23000 31000 54000	62 62 62	90 90 9
36	Получен от учредителей аппарат по изготовлению карамели в качестве вклада в уставный капитал	---	---	---
37 37а 37б	Перечислены с расчетного счета Налоги в бюджет Платежи во внебюджетные фонды (36,5%)	3600 27010	68 69	51 51
38	Отражается финансовый результат отчетного месяца	1060	99	90
39 39а 39б	Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы Фроловым Соколовым	200 600	50 50	71 71
40	Часть прибыли 50%направлена на образование резервного капитала	убыток	99	82
Итого	1631630

Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций.

Таблица 6

№ п/п операции в журнале регистрации	Расчеты необходимых сумм по операциям (в скобках указан № п/п хозяйственной операции, сумма по которой используется в расчетах)	результат
12а	68000 (оп 11а)* 26 %	17680
12б	6000 (оп 11б) *26%	1560
22	2500 (оп 9б) -2040 (оп 20)	460
33	(14100 (Сн 20)+19000 (оп. 33, условие) + обороты по дебету - обороты по кредиту	207240
34	Обороты по дебету счета 44	2400
37б	(68000 (оп. 11а)+6000 (оп. 11б))*36,5	27010
38	Сопоставляются Обороты по кредиту и дебету 90 счета, разница их списывается (заключительными оборотами) со счета 90 на счет 99.	-1060
40	52400 (оп. 38) / 2	---

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Составление оборотных ведомостей и баланса

Составление оборотных ведомостей и баланса

ИНТЕРЕСНОЕ