Составление бухгалтерского баланса малого предприятия

b>3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

Оборудование А - стоимость 250000руб. - срок полезного использования 10 лет.

Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.

Оборудование В - стоимость 100000руб., норма амортизации - 12%

Амортизация за месяц: (100000х0,12)/12=1000руб.

Расчет ТЗР:

Таблица 7

Показатель	Стоимость материалов, руб.	Сумма ТЗР, руб.
Остаток на начало периода	4500	500
Поступило за период	45875	16950
Итого:	50375	17450
Процент ТЗР	17450/50375х100%=34,6
Отпущено на производство	5200	5200х34,6/100=1799

4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца
Д
01
К
Сн=400000
ОД=0
ОК=0
Ск=400000
Д
02
К

Сн=300000
26) 2083
27) 1000
ОД=0
ОК=3083
Ск=303083
Д
08/4
К
Сн=23000
16) 76275
19) 19492
ОД=95767
ОК=0
Ск=118767
Д
10
К
Сн=4500
1) 42375
13) 3500
21) 5200
ОД=45875
ОК=5200
Ск=45175
Д
19
К
Сн=16000
1) 7625
2) 3050
17) 13725
20) 3508
ОД=27908
ОК=0
Ск=43908
Д
10/ТЗР
К
Сн=500
2) 16950
37) 1799
ОД=16950
ОК=1799
Ск=15651
Д
20
К
Сн=0
21) 5200
22) 12300
26) 2083
27) 1000
28) 35028
37) 1799
29) 57410
ОД=57410
ОК=57410
Ск=0
Д
50
К
Сн=3000
3) 70000
23) 2700
4) 15000
9) 27228
10) 4000
11) 26472
ОД=72700
ОК=72700
Ск=3000
Д
51
К
Сн=165000
12) 26472
14) 4000
24) 30000
3) 70000
5) 3232
6) 944
7) 6092
8) 944
15) 10000
18) 13000
25) 16000
ОД=60472
ОК=120212
Ск=105260
Д
57
К
Сн=0
11) 26472
12) 26472
ОД=26472
ОК=26472
Ск=0
Д
60
К

Сн=10000
15) 10000
18) 13000
1) 50000
2) 20000
16) 76275
17) 13725
19) 19492
20) 3508
ОД=23000
ОК=183000
Ск=170000
Д
62
К
Сн=4000
28) 250000
14) 4000
24) 30000
ОД=250000
ОК=34000
Ск=220000
Д
66
К

Сн=64000
25) 16000
ОД=16000
ОК=0
Ск=48000
Д
68
К

Сн=5000
5) 3232
32) 3930
39) 38125
ОД=3232
ОК=42055
Ск=43823
Д
691
К

Сн=14000
6) 944
33)1016
36)70
ОД=944
ОК=1086
Ск=14142
Д
692
К

Сн=40000
7) 6092
34) 7005
ОД=6092
ОК=7005
Ск=40913
Д
693
К

Сн=2000
8) 944
35) 1086
ОД=944
ОК=1086
Ск=2142
Д
693
К

Сн=2000
8) 944
35) 1086
ОД=944
ОК=1086
Ск=2142
Д
70
К

Сн=28000
9) 27228
29) 500
31) 2000
32) 3930
33)1016
34)7005
35)1086
36)70
28) 35028
ОД=42835
ОК=35028
Ск=20193
Д
90/1
К
Сн=01
41) 57410
42) 38125
43) 154465
38) 250000
ОД=250000
ОК=250000
Ск=0
Д
73/2
К
Сн=0
30) 2000
31) 2000
ОД=2000
ОК=2000
Ск=0
5. Оборотная ведомость за март месяц
Таблица 8

Счета	Сн на 1.03. (руб.)	Обороты (руб.)	Ск на 31.03. (руб.)
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	400000				400000
02		300000		3083		303083
04	7000				7000
08/4	23000		95767		118767
10	4500		45875	5200	45175
10/ТЗР	500		16950	1799	15651
19	16000		27908		43908
20			57410	57410
41	2000				2000
50	3000		72700	72700	3000
51	165000		60472	120212	105260
57			26472	26472
58	10000				10000
60		10000	23000	183000		170000
62	4000		250000	34000	220000
66		64000	16000			48000
68		5000	3232	42055		43823
691		14000	944	1086		14142
692		40000	6092	7005		40913
693		2000	944	1086		2142
70		28000	42835	35028		20193
71	2500		19000	19000	2500
73/2			2000	2000
76	42500	6000			42500	6000
80		162000				162000
82		20000				20000
83		12000				12000
84		17000				17000
90/1			250000	250000
90/2			57410	57410
90/3			38125	38125
91/1			2000	2000
99				156465		156465
	680000	680000	1115136	1115136	1015761	1015761

6. Бухгалтерский баланс на 31.03
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
КОДЫ
Форма №1 по ОКУД
0710001
на “___” __________ 200__ г.
Дата (год, месяц, число)
Организация ____________________________________________________
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности _______________________________________________
по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________
________________________________________________________
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ
384/385
Адрес ___________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ
Код
строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
7
7
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
111
организационные расходы
112
деловая репутация организации
113
Основные средства
120
100
96,917
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования
121
здания, машины и оборудование
122
Незавершенное строительство
130
23
118,767
Доходные вложения в материальные ценности
135
в том числе:
имущество для передачи в лизинг
136
имущество, предоставляемое по договору проката
137
Долгосрочные финансовые вложения
140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества
141
инвестиции в зависимые общества
142
инвестиции в другие организации
143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
144
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу I
190
130
222,684
АКТИВ
Код
строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности
211
5
60,826
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
2
2
готовая продукция и товары для перепродажи
214
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
16
43,908
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе:
покупатели и заказчики
231
векселя к получению
232
задолженность дочерних и зависимых обществ
233
авансы выданные
234
прочие дебиторы
235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
в том числе:
покупатели и заказчики
241
40,5
256,5
векселя к получению
242
задолженность дочерних и зависимых обществ
243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
244
авансы выданные
245
прочие дебиторы
246
2,5
2,5
Краткосрочные финансовые вложения
250
10
10
в том числе:
займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев
251
собственные акции, выкупленные у акционеров
252
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
Денежные средства
260
в том числе:
касса
261
3
3
расчетные счета
262
165
105,26
валютные счета
263
прочие денежные средства
264
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
244
483,994
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
374
706,678
ПАССИВ
Код
строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
162
162
Добавочный капитал
420
12
12
Резервный капитал
430
20
20
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Фонд социальной сферы
440
Целевые финансирование и поступления
450
Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
17
17
Непокрытый убыток прошлых лет
465
Нераспределенная прибыль отчетного года
470
х
156,465
Непокрытый убыток отчетного года
475
х
ИТОГО по разделу III
490
211
367,465
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)
610
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611
64
48
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
612
Кредиторская задолженность
620
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
10
170
векселя к уплате
622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
623
задолженность перед персоналом организации
624
28
20,193
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
625
56
57,197
задолженность перед бюджетом
626
5
43,823
авансы полученные
627
прочие кредиторы
628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
163
339,213
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
374
706,678
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя
Код
строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
Арендованные основные средства (001)
910
в том числе по лизингу
911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
920
Товары, принятые на комиссию (004)
930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)
950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)
960
Износ жилищного фонда (014)
970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)
980
990
Список использованной литературы
1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред.проф. Ю.А. Бабаева.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.-476с.
2. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.
3. Все положения по бухгалтерскому учету. - М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. - 264с.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 592 с. - (Высшее образование).
5. Новый план счетов бухгалтерского учета.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2008.-128с.

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Составление бухгалтерского баланса малого предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ