бесплатно рефераты
 

Составление бухгалтерского баланса малого предприятия

Составление бухгалтерского баланса малого предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра «Финансы и бухучет»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема:

«Составление бухгалтерского баланса малого предприятия»

Выполнила: студентка

Польская Е.В.

Проверил: д.э.н., проф.

Ермакова Н.А.

Набережные Челны 2009

Содержание

1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП "Интел" за март месяц

3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов

4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца

5. Оборотная ведомость за март месяц

6. Бухгалтерский баланс на 31.03

Список использованной литературы

1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование

Задание
: Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2008 года в отдельных регистрах.

Список работников предприятия:

Таблица 1

Ф.И.О.

Должность

Форма наема

Оклад

Количество иждивенцев

1. Михайлов О.М

Руководитель

Штат

8400

3

2. Иванова В.Р.

Бухгалтер

Штат

6000

1

3. Петров С.К.

Менеджер

Штат

5700

-

4. Серов В.И.

Инженер

Штат

4500

-

5. Титов Л.М.

Инженер

Штат

4050

2

6. Орлова Н.Н.

МОП

Совмест.(0,5 ст.)

1810

-

7. Симонов К.А.

Дизайнер

Договор подряда

3600

-

1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяц

Таблица 2

Ф.И.О.

Начислено

Удержано

Сумма к выдаче

Подпись

Оклад

Премия

Всего

Налог на доходы физических лиц

Прочие

Всего

1. Михайлов О.М

8400

-

8400

806

-

806

7594

2. Иванова В.Р.

6000

-

6000

650

-

650

5350

3. Петров С.К.

5700

-

5700

689

-

689

5011

4. Серов В.И.

4500

-

4500

533

-

533

3967

5. Титов Л.М.

4050

-

4050

318

-

318

3732

6. Орлова Н.Н.

1810

-

1810

235

-

235

1575

7. Симонов К.А.

3600

-

3600

468

-

468

3132

ИТОГО

34060

34060

3699

3699

30361

Налоговый вычет на работника - 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Налоговый вычет на иждивенца - 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8400-400-600х3)х0,13=806 руб.

2) (6000-400-600)х0,13=650 руб.

3) (5700-400)х0,13=689 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4050-400-600х2)х0,13=318 руб.

6) 1810х0,13=235 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

2) Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц

Таблица 3

Ф.И.О.

Начислено

Удержано

Сумма к выдаче

Подпись

Оклад

Премия

Всего

Налог на доходы физических лиц

Прочие

Всего

1. Михайлов О.М

8400

-

8400

806

-

806

7594

2. Иванова В.Р.

6000

-

6000

650

-

650

5350

3. Петров С.К.

5700

-

5700

689

-

689

5011

4. Серов В.И.

4500

-

4500

533

-

533

3967

5. Титов Л.М.

4050

-

4050

319

-

319

3731

6. Орлова Н.Н.

1810

-

1810

235

-

235

1575

ИТОГО

30460

30460

3232

3232

27228

3) Расчетно-платежная ведомость за март месяц

Таблица 4

Ф.И.О.

Начислено

Удержано

Сумма к выдаче

Подпись

Оклад

Премия

Всего

Налог на доходы физических лиц

Прочие

Всего

1. Михайлов О.М

8400

1260

9660

1022

-

1022

8638

2. Иванова В.Р.

6000

900

6900

819

-

819

6081

3. Петров С.К.

5700

855

6555

800

-

800

5755

4. Серов В.И.

4500

675

5175

621

-

621

4554

5. Титов Л.М.

4050

607

4657

397

2000

2397

2260

6. Орлова Н.Н.

1810

271

2081

271

500

719

1362

ИТОГО

30460

4568

35028

3930

2500

6378

28650

Расчет НДФЛ:

1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.

2) (6900-600)х0,13=819руб.

Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.

3) (6555-400)х0,13=800 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.

6) 2081х0,13=271 руб.

4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению

Таблица 5

Содержание операции

Январь (руб.)

Февраль (руб.)

Март (руб.)

1

Начислена заработная плата (всего)

34060

30460

35028

2

Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%)

- ФСС от несчастных

случаев (0,2%)

6812

988

1056

68

6092

883

944

61

7005

1016

1086

70

3

Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1)

- ФСС от несчастных

случаев (0,2%)

6812

988

1056

68

6092

883

944

61

7005

1016

1086

70

Январь месяц:

ПФ: 34060х0,2=6812руб.

ФСС: 34060х0,029=988 руб.

ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30460х0,2=6092руб.

ФСС: 30460х0,029=883 руб.

ФОМС: 30460х0,031=944 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.

Март месяц:

ПФ: 35028х0,2=7005руб.

ФСС: 35028х0,029=1016 руб.

ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.

ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.

2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц

Таблица 6

Дата

Документ

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб

Д

К

2.03.

Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов.

Счет-фактура; ТТН;

1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.

42375

7625

16950

3050

10

19/3

10/ТЗР

19/3

60

60

60

60

3.03.

Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер

3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу

70000

50

51

3.03.

Расходный

кассовый ордер

4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К.

15000

71

50

3.03.

Платежное поручение

5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль

3232

68

51

3.03.

Платежное поручение

6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль

7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль

8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС

944

6092

944

69/1

69/2

69/3

51

51

51

4.03.

Расчетно-платежная ведомость

9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль

27228

70

50

5.03.

Расходный кассовый ордер

10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды

4000

71

50

5.03.

Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка;

11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы

26472

26472

57

51

50

57

5.03.

Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер)

13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад.

3500

10

71

13.03

Платежное поручение,

выписка банка.

14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт

15. Перечислен аванс

поставщикам

4000

10000

51

60

62

51

16.03

Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура.

Платежное поручение; выписка банка;

Счет-фактура; накладная.

16. Приобретено оборудование от поставщиков

17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию

18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам

19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией

20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования

76275

13725

13000

19492

3508

08/4

19/1

60

08/4

19/1

60

60

51

60

60

17.03

Лимитно-заборная карта или требование-накладная

21. Материалы отпущены в производство по учётной цене

5200

20

10

19.03

Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы

22. Принят авансовый отчет Петрова С.К.

12300

20

71

19.03

Приходный кассовый ордер, авансовый отчет

23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия

2700

50

71

23.03

Выписка банка; платежное поручение

24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет

30000

51

62

25.03

Выписка банка; расчетно-платежный документ.

25.Погашен краткосрочный банковский кредит

16000

66

51

26.03

Справка бухгалтерии

26.Начислена амортизация основных средств А

27. Начислена амортизация основных средств В

2083

1000

20

20

02

02

27.03

расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда

28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март

35028

20

70

27.03

Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость.

Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость

29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов

30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба

31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба

500

2000

2000

70

73/2

70

71

91/1

73/2

27.03

Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость

32. Удержан налог на доходы с физических лиц - работников предприятия за март.

3930

70

68

28.03

Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка

33. Начислены взносы в ФСС

1016

70

69/1

34. Начислены взносы в ПФ

7005

70

69/2

35. Начислены взносы в ФОМС

1086

70

69/3

28.03

36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев

70

70

69/1

28.03

Расчет; бухгалтерская справка

37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы.

1799

20

10/

ТЗР

28.03

Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам.

38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг)

39. Отражена сумма НДС

250000

38125

62

90/3

90/1

68

28.03

Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.

Бухгалтерская справка.

Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Ведомость учета прочих доходов и расходов

40. Списана себестоимость выполненных услуг

41. Закрытие счета 90/2

42. Закрытие счета 90/3

43.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг)

44. Отражена прибыль по прочим доходам за март

57410

57410

38125

154465

2000

90/2

90/1

90/1

90/1

91/1

20

90/2

90/3

99

99

Страницы: 1, 2


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.