| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
МЕНЮ
| Составление бухгалтерской отчетностиtable>«Добавочный капитал» «Краткосрочные кредиты банков» (83) (66) Д К Д К Сн 49 200 Сн 58 800 25 200 25 200 Ск 49 200 Ск 58 800 |
«Нематериальные активы» | ||
(04) | ||
Д | К | |
Сн 7 800 | ||
Ск 7 800 |
Подсчитаны обороты по каждому синтетическому счету. Определены сальдо начальное (по таблице 1) и сальдо конечное с учетом всех оборотов.
4. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60
Остатки на 01.03.02: аналитический разрез к счету 10 «Материалы».
Таблица 3
№ п/п | Наименование материалов | Ед.изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |
1 | Провод медный | кг | 80 | 550 | 44000 | |
2 | Провод алюминиевый | кг | 50 | 440 | 22000 | |
3 | Лента изоляционная | рулон | 100 | 88 | 8800 | |
Итого: | 74800 |
Аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 4
№ п/п | Наименование поставщика | Сумма, руб. | |
1 | ЗАО «Металлопрокат» | 8800 | |
2 | Оптовая база №3 | 12100 | |
Итого: | 20900 |
Остатки по аналитическим счетам количественно-суммовой формы проставляются в таблицах №5,6,7. Подсчитываем обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: Провод медный.
Таблица 5
№ операции | От кого получено | Ед. изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |
Остаток на 01.03.02 | кг | 80 | 550 | 44000 | ||
6 | ЗАО «Металлопрокат» | кг | 80 | 110 | 8800 | |
Итого за март: | кг | 80 | 660 | 52800 | ||
№ операции | Кому отпущено | Ед.изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |
5 | Производственному цеху №1 | кг | 80 | 165 | 13200 | |
Итого за март: | кг | 80 | 165 | 13200 | ||
Остаток на 01.04.02 | кг | 80 | 495 | 39600 |
Провод алюминиевый. Таблица 6
№ операции | От кого получено | Ед. изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |
Остаток на 01.03.02 | кг | 50 | 440 | 22000 | ||
6 | ЗАО «Металлопрокат» | кг | 50 | 88 | 4400 | |
Итого за март: | кг | 50 | 528 | 26400 | ||
№ операции | Кому отпущено | Ед.изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |
5 | Производственному цеху №1 | кг | 50 | 220 | 11000 | |
Итого за март: | кг | 50 | 220 | 11000 | ||
Остаток на 01.04.02 | кг | 50 | 308 | 15400 |
Лента изоляционная. Таблица 7
№ операции | От кого получено | Ед. изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |
Остаток на 01.03.02 | рулон | 100 | 88 | 8800 | ||
Итого за март: | рулон | 100 | 88 | 8800 | ||
№ операции | Кому отпущено | Ед.изм. | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |
5 | Производственному цеху №1 | рулон | 100 | 22 | 2200 | |
Итого за март: | рулон | 100 | 22 | 2200 | ||
Остаток на 01.04.02 | рулон | 100 | 66 | 6600 |
Подсчитаны обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: проводу медному, проводу алюминиевому, ленте изоляционной.
По аналитическим счетам суммовой формы в «Схеме счетов»:
Счет ЗАО «Металлопрокат» | Счет «Оптовая база №3» | |||||
Д | К | Д | К | |||
Сн 8800 | Сн 12100 | |||||
8800 | 13200 | 12100 | ||||
Ск 13200 | Ск 0 |
5. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9
Составляем оборотную ведомость по аналитическим счетам количественно-суммовой формы к счету «Материалы»
Таблица 8
№ п/п | Наи-мено-вание мате-риалов | Ед изм. | Цена, руб. | Остаток на 01.03.02 | Обороты за месяц | Остаток на 01.04.02 | ||||||
Д-т | Д-т | К-т | Д-т | |||||||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||||
1 | Провод медный | кг | 80 | 550 | 44000 | 110 | 8800 | 165 | 13200 | 495 | 39600 | |
2 | Провод алюминиевый | кг | 50 | 440 | 22000 | 88 | 4400 | 220 | 11000 | 308 | 15400 | |
3 | Лента изоляционная | рулон | 100 | 88 | 8800 | 0 | 0 | 22 | 2200 | 66 | 6600 | |
Итого: | 74800 | 13200 | 26400 | 61600 |
Оборотная ведомость суммовой формы за март 2002 г. к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 9
№ п/п | Наименование поставщика | остаток на 01.03.02 | Обороты за месяц | остаток на 01.04.02 | ||
К-т | Д-т | К-т | К-т | |||
1 | ЗАО «Металлопрокат» | 8800 | 8800 | 13200 | 13200 | |
2 | Оптовая база №3 | 12100 | 12100 | - | - | |
Итого: | 20900 | 20900 | 13200 | 13200 |
В результате мы видим, что данные полученных таблиц сходятся с соответствующими синтетическими счетами «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и заказчиками».
ЗАДАНИЕ 6. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 10
Составляем оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 2002 года.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам в организации ЗАО «Комета»
Таблица 10.
№ п/п | Код счета | Остаток на начало месяца | Обороты за отчетный месяц | Остаток на конец месяца | ||||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |||
1 | 01 | 165000 | 165000 | |||||
2 | 02 | 27500 | 2200 | 29700 | ||||
3 | 10 | 74800 | 13200 | 26400 | 61600 | |||
4 | 60 | 20900 | 20900 | 13200 | 13200 | |||
5 | 20 | 39600 | 74690 | 101200 | 13090 | |||
6 | 68 | 7700 | 4400 | 3300 | ||||
7 | 43 | 48400 | 101200 | 88000 | 61600 | |||
8 | 69 | 5500 | 5500 | 12540 | 12540 | |||
9 | 50 | 2200 | 44000 | 44990 | 1210 | |||
10 | 70 | 44000 | 44000 | 33000 | 33000 | |||
11 | 51 | 97900 | 132660 | 74800 | 155760 | |||
12 | 84 | 26400 | 0 | 44000 | 70400 | |||
13 | 62 | 39600 | 132000 | 132000 | 39600 | |||
14 | 80 | 244200 | 23100 | 267300 | ||||
15 | 71 | 550 | 330 | 550 | 330 | |||
16 | 83 | 45100 | 23100 | 22000 | ||||
17 | 04 | 7150 | 7150 | |||||
18 | 66 | 53900 | 53900 | |||||
19 | 90 | 132000 | 132000 | |||||
Итого: | 475200 | 475200 | 727980 | 727980 | 505340 | 505340 |
7. Заполнить бланк баланса (Форма №1) счетам на 01.04.02 г.
Актив | Kод строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
Внеоборотные активы | ||||
Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 7150 | 7150 | |
в том числе: исключительные права на изобретения, промышленные образцы, полезную модель, товарные знаки (знаки обслуживания), иные, аналогичные с перечисленными правами | 111 | |||
организационные расходы | 112 | |||
деловая репутация организации | 113 | |||
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 137500 | 135300 | |
В том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | |||
здания, машины и оборудование | 122 | |||
Незавершенное строительство (07, О8, 16, 60) | 130 | |||
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | |||
В том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | |||
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | |||
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | |||
в том числе; инвестиции в дочерние общества | 141 | |||
инвестиции в зависимые обществ;» | 142 | |||
инвестиции в другие организации | 143 | |||
займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев | 144 | |||
прочие долгосрочные финансовые вложения | ||||
Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
ИТОГО по разделу 1 | 190 | 144650 | 142450 | |
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16,60) | 211 | 74800 | 61600 | |
животные па выращивание и откорме (11) | 212 | |||
затраты в незавершенном производстве (издержка обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | 39600 | 13090 | |
готовая продукция и товары для перепродажи (15, 16, 20, 41,42,43,60) | 214 | 48400 | 61600 | |
товары отгруженные (45) | 215 | |||
расходы будущих периодов (97) | 216 | |||
прочие запасы и затраты | 217 | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) | 231 | 39600 | 39600 | |
векселя к получению (62. 76) | 232 | |||
задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60,62, 75, 76) | 233 | |||
авансы выданные (60) | 234 | |||
прочие дебиторы | 235 | 550 | 330 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | |||
в том числе: покупатели и заказчики (62. 76, 63) | 241 | |||
векселя к получению (62, 76) | 242 | |||
задолженность дочерних и зависимых обществ (58. 60,62, 75, 76) | 243 | |||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 244 | |||
авансы выданные (60) | 245 | |||
прочие дебиторы | 246 | |||
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) | 250 | |||
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев | 251 | |||
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | |||
прочие краткосрочные финансовые вложения | 1253 | |||
Денежные средства | 260 | |||
в том числе: касса (50) | 261 | 2200 | 1210 | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
расчетные счета (51) | 262 | 97900 | 155760 | |
валютные счета (52) | 263 | |||
прочие денежные средства (55, 57) | 264 | |||
Прочие оборотные активы | 270 | |||
ИТОГО по разделу II | 290 | 303050 | 333190 | |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 447700 | 475640 | |
Пассив | Kод строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | 410 | 244200 | 267300 | |
Добавочный капитал (83) | 420 | 45100 | 22000 | |
Резервный капитал (82) | 430 | |||
в том числе: резервы, образованные в соответствии С законодательством | 431 | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | |||
Фонд социальной сферы (84) | 440 | |||
Целевое финансирование (86) | 450 | |||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | |||
Непокрытый убыток прошлых лет (84) | ||||
Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | 26400 | 70400 | |
Непокрытый убыток отчетного гота (К4> | 475 | |||
ИТОГО по разделу III | 490 | 315700 | 359700 | |
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | |||
Займы и кредиты (67) | ||||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | |||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетов даты | 512 | |||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||
ИТОГО по разделу IV | 590 | |||
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 610 | 53900 | 53900 | |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | |||
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | |||
Кредиторская задолженность | 620 | |||
в том числе: поставщики и подрядчики (60. 76) | 621 | 20900 | 13200 | |
векселя к уплате (60, 76) | 622 | |||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 66, 67, 75, 76) | 623 | |||
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 44000 | 33000 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69) | 625 | 5500 | 12540 | |
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 7700 | 3300 | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
авансы полученные (62. 76) | 627 | |||
прочие кредиторы | 628 | |||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (70, 75) | 630 | |||
Доходы будущих периодов (98) | 640 | |||
Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | |||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||
ИТОГО по разделу V | 690 | 132000 | 115940 | |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 447700 | 475640 | |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах | ||||
Арендованные основные средства (001) | 910 | |||
в том числе по лизингу | 911 | |||
Товарно-матернальные ценности, принятые на ответственное хранение(002) | 920 | |||
Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | |||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 340 | |||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | |||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | |||
Износ жилищного фонда | 970 | |||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | |||
Нематериальные активы, полученные пользование | 990 |
Вывод: в результате заполнения Формы №1 установили, что баланс сошелся: актив равен пассиву.
Литература
1 Задание и методические указания для выполнения контрольных работ по дисциплине «Бухгалтерский учет»
2 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 592 с. - (Серия «Высшее образование»).
Страницы: 1, 2
© 2009 Все права защищены. |