Составление бухгалтерской отчетности

1. Номера счетов в «Остатках хозяйственных средств»

Заполняем табл. 1 «Остатки хозяйственных средств и их источников».

Таблица 1

№ п/п	Номер счета	Счета	Сумма, руб.
1	01	Основные средства	165000
2	02	Износ основных средств	27500
3	10	Материалы	74800
4	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	20900
5	20	Основное производство	39600
6	68	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам	7700
7	43	Готовая продукция	48400
8	69	Расчеты по социальному страхованию	5500
9	50	Касса	2200
10	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	44000
11	51	Расчетный счет	97900
12	84	Нераспределенная прибыль отчетного года	26400
13	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	39600
14	80	Уставной капитал	244200
15	71	Расчеты с подотчетными лицами	550
16	83	Добавочный капитал	45100
17	04	Нематериальные активы	7150
18	66	Краткосрочные кредиты банков	53900

2. Заполнение журнала хозяйственных операций

Отражаем корреспонденцию счетов, записав ее в «Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2002 г.»

Таблица 2

№ п/п	Документы и краткое содержание операции	Коррес-пондирующие счета	Сумма, руб.
		Д-т	К-т	Частная	Общая
1	2	3	4	5	6
2	Приходный кассовый ордер: Получено с расчетного счета для выдачи зар. платы	50	51	44000	44000
2	Расходный кассовый ордер и платежные ведомости: выдана заработная плата	70	50	44000	44000
3	Выписка с расчетного счета: Перечислено в погашение задолженности:
	Оптовой базе №3	60	51	12100	20900
	ЗАО Металлопрокат	60	51	8800
	Бюджету	68	51	4400
	Социальному страхованию и обеспечению	69	51	5500	30800
4	Справка бухгалтерии и разработочные таблицы, начислены:
	Заработная плата	20	70	33000	33000
	Амортизация основных средств	20	02	2200	2200
	Отчисления во внебюджетные фонды	20	69	12540	12540
	(соц. страх)				47740
5	Требования на отпуск материалов: Отпущены материалы в производство (произв. цеху №1)
	Провод медный в кг по 80 руб.	20	10	13200
	Провод алюминиевый в кг по 50 руб.	20	10	11000
	Лента изоляционная в рулонах по 100 руб.	20	10	2200	26400
6	Накладные, счета, счета-фактуры, оприходованы материалы от ЗАО Металлопрокат
	Провод медный в кг по 80 руб.	10	60	8800	13200
	Провод алюминиевый в кг по 50 руб.	10	60	4400
7	Справка бухгалтерии: Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал	01	83	23100	23100
		83	80	23100	23100
8	Расходный кассовый: выдано подотчет на хозяйственные нужды	71	50	330	330
9	Авансовый отчет: Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания	20	71	550	550
10	Накладные цехов: сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости	43	20	101200	101200
11	Приказ-накладная: отгружена в порядке реализации готовая продукция:
	По договорным ценам с покупателями	62	90	132000	132000
	По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)	90	43	88000	88000
12	Выписка из расчетного счета: Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателям	51	62	132000	132000
13	Справка бухгалтерии: Рассчитан результат от реализации - прибыль (нераспределенная прибыль отчетного периода)	90	84	44000	44000
14	Расходный кассовый ордер: Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет	51	50	660	660

3. Подсчет оборотов по каждому счету

Открываем синтетические счета и записываем в них остатки по табл. 1, подсчитаем обороты по каждому счету. Выводим конечное сальдо по каждому счету.

Счета синтетического учета

«Основные средства»		«Износ основных средств»
(01)		(02)
Д	К		Д	К
Сн 180 000				Сн 30 000
25 200				2 400

Ск 205 200				Ск 32 400

«Материалы»		«Основное производство»
(10)		(20)
Д	К		Д	К
Сн 81 600			Сн 43 200
14 400	28 800		36 000	110 400
			2 400
Ск 67 200			13 680
			28 800
			600
			Ск 14 280
«Готовая продукция»
(43)		«Продажи»
Д	К		(90)
Сн 52 800			Д	К
110 400	96 000		Сн 0
			76 000	228 000
Ск 67 200			152 000
			Ск 0





«Касса»
(50)		«Расчетный счет»
Д	К		(51)
Сн 2 400			Д	К
48 000	48 000		Сн 106 800
	360		144 000	48 000
	720		720	33 600
Ск 1 320			Ск 169 920

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		«Расчеты с покупателями и заказчиками»
(60)		(62)
Д	К		Д	К
	Сн 22 800		Сн 43 200
22 800	14 400		228 000	228 000

	Ск 14 400		Ск 43 200

«Расчеты с бюджетом»		«Расчеты по соц. страхованию»
(68)		(69)
Д	К		Д	К
	Сн 8 400			Сн 6 000
4 800			6 000	13 680

	Ск 3 600			Ск 13 680

«Расчеты с персоналом по оплате труда»		«Расчеты с подотчетными лицами»
(70)		(71)
Д	К		Д	К
	Сн 48 000		Сн 600
48 000	36 000		360	600

	Ск 36 000		Ск 360
«Нераспределенная прибыль»		«Уставной капитал»
(84)		(80)
Д	К		Д	К
	Сн 28 800			Сн 266 400
	76 000			25 200

	Ск 104 800			Ск 291 600

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Составление бухгалтерской отчетности

Составление бухгалтерской отчетности

ИНТЕРЕСНОЕ