Группировка активов и составление хозяйственных операций
p align="center">
Задание 3 Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2010 г.Таблица 4.
Остатки по синтетическим счетам на начало месяца
|
АКТИВ | ПАССИВ | |
№ счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
01 | Основные средства | 3 655 570 | 02 | Амортизация основных средств | 1 657 807 | |
10 | Материалы | 922 070 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 024 070 | |
41 | Товары | 2 052 000 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 1 000 000 | |
50 | Касса | 1 691 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1 017 003,5 | |
51 | Расчетные счета | 698 706 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 2 050 736,5 | |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2 000 000 | 99 | Прибыли и убытки | 996 455 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1 140 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 3 230 | |
| | | 80 | Уставный капитал | 47 500 | |
| | | 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 534 375 | |
Итого: | 9 331 177 | Итого: | 9 331 177 | |
|
Таблица 5.
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Проводка | |
| | | Дт | Кт | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1 | На расчетный счет получена выручка от покупателей | 2 000 000 | 51 | 62 | |
2 | Получено в кассу с расчетного счета | 2 065 500 | 50 | 51 | |
3 | Выдана из кассы зарплата за декабрь | 2 050 736,5 | 70 | 50 | |
4 | Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетных сумм: | | | | |
| Мельнику А.В. | 2 560 | 71 | 50 | |
| Суслову К.Е. | 670 | 71 | 50 | |
| Итого: | 3 230 | | | |
5 | Кисленьким З.В. за счет подотчетных сумм приобретены материалы для офиса | 2 500 | 10 | 71 | |
6 | Мельнику А.В. выдан аванс на командировочные расходы | 5 600 | 71 | 50 | |
7 | Сусловым К.Е. за наличный расчет приобретен принтер | 15 600 15 600 | 08 01 | 71 08 | |
8 | Начислена амортизация принтера (23%) | 3 588 | 20 | 02 | |
9 | Поступили на склад от поставщиков товары: | | | | |
| Бензин - 9 800 л. | 98 000 | 41 | 60 | |
| ДТ - 160 000 л. | 1 440 000 | 41 | 60 | |
| Мазут - 5 000 л. | 40 000 | 41 | 60 | |
| Итого: | 1 578 000 | | | |
10 | Отпущены со склада покупателям товары: | | | | |
| Бензин - 11 710 л. | 117 100 | 45 | 41 | |
| ДТ - 143 000 л. | 1 287 000 | 45 | 41 | |
| Мазут - 7 230 л. | 57 840 | 45 | 41 | |
| Итого: | 1 461 940 | | | |
11 | Начислена зарплата за январь | 2 050 900 | 20 | 70 | |
12 | Произведены отчисления на социальные нужды (35,6%) | 730 120 | 20 | 69 | |
13 | Удержан из зарплаты подоходный налог | 266 596 | 70 | 68 | |
14 | Начислена амортизация основных средств | 190 200 | 20 | 02 | |
Итого: | 12 440 110,5 | |
|
17
Таблица 6.
Ведомость аналитического учета к счету 41 «Товары»
|
№ п/п | Наименование ценностей | Ед. изм. | Цена руб/ ед. | Остаток на начало | Оборот за период | Остаток на конец | |
| | | | | ПРИХОД | РАСХОД | | |
| | | | кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
1 | Бензин | л | 10 | 11 000 | 110 000 | 9 800 | 98 000 | 11 710 | 117 100 | 9 090 | 90 900 | |
2 | ДТ | л | 9 | 211 111 | 1 900 000 | 160 000 | 1 440 000 | 143 000 | 1 287 000 | 228 111 | 2 053 000 | |
3 | Мазут | л | 8 | 5 250 | 42 000 | 5 000 | 40 000 | 7 230 | 57 840 | 3 020 | 24 160 | |
Итого | | | | 2 052 000 | | 1 578 000 | | 1 461 940 | | 2 168 060 | |
|
Таблица 7.
Ведомость аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
№ п/п | Ф.И.О. подотчетного лица | Должность | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |
| | | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
1 | Мельник А.В. | Ген. | | 2 560 | 8 160 | | 8160 | 2 560 | |
2 | Суслов К.Е. | Директор | | 670 | 670 | 15 600 | 670 | 16 270 | |
3 | Кисленький З.В. | Нач. отдела | 1 140 | | | 2 500 | 1 140 | 2 500 | |
Итого | 1 140 | 3 230 | 8 830 | 18 100 | 9 970 | 21 330 | |
|
Таблица 8.
Шахматная оборотная ведомость
|
Дебет счетов | Кредит счетов | Обороты по дебету | |
| 02 | 08 | 41 | 50 | 51 | 60 | 62 | 68 | 69 | 70 | 71 | | |
01 | | 15600 | | | | | | | | | | 15600 | |
08 | | | | | | | | | | | 15600 | 15600 | |
10 | | | | | | | | | | | 2500 | 2500 | |
20 | 193788 | | | | | | | | 730120 | 2050900 | | 2974808 | |
41 | | | | | | 1578000 | | | | | | 1578000 | |
50 | | | | | 2065500 | | | | | | | 2065500 | |
51 | | | | | | | 2000000 | | | | | 2000000 | |
70 | | | | 2050736,5 | | | | 266596 | | | | 2317332,5 | |
71 | | | | 8830 | | | | | | | | 8830 | |
45 | | | 1461940 | | | | | | | | | 1461940 | |
Обороты по кредиту | 193788 | 15600 | 1461940 | 2059566,5 | 2065500 | 1578000 | 2000000 | 266596 | 730120 | 2050900 | 18100 | 12440110,5 | |
|
Таблица 9.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
|
№ счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |
| | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
01 | Основные средства | 3655570 | | 15600 | | 3671170 | | |
02 | Амортизация основных средств | | 1657807 | | 193788 | | 1851595 | |
08 | Вложения во внеоборотные активы | | | 15600 | 15600 | | | |
10 | Материалы | 922070 | | 2500 | | 924570 | | |
20 | Основное производство | | | 2974808 | | 2974808 | | |
41 | Товары | 2052000 | | 1578000 | 1461940 | 2168060 | | |
50 | Касса | 1691 | | 2065500 | 2059566,5 | 7624,5 | | |
51 | Расчетные счета | 698706 | | 2000000 | 2065500 | 633206 | | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 2024070 | | 1578000 | | 3602070 | |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2000000 | | | 2000000 | | | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | | 1000000 | | 266596 | | 1266596 | |
69 | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | | 1017003,5 | | 730120 | | 1747123,5 | |
70 | Расчеты с персон. по оплате труда | | 2050736,5 | 2317332,5 | 2050900 | | 1784304 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1140 | 3230 | 8830 | 18100 | 9970 | 21330 | |
80 | Уставный капитал | | 47500 | | | | 47500 | |
84 | Нераспределенная прибыль | | 534375 | | | | 534375 | |
45 | Продажи | | | 1461940 | | 1461940 | | |
99 | Прибыли и убытки | | 996455 | | | | 996455 | |
Итого | 9331177 | 9331177 | 12440110,5 | 12440110,5 | 11851348,5 | 11851348,5 | |
|
Таблица 10.
Остатки по синтетическим счетам на конец месяца
|
АКТИВ | ПАССИВ | |
№ счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
01 | Основные средства | 3 671 170 | 02 | Амортизация основных средств | 1 851 595 | |
10 | Материалы | 924 570 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3 602 070 | |
41 | Товары | 2 168 060 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 1 266 596 | |
50 | Касса | 7 624,5 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1 747 123,5 | |
51 | Расчетные счета | 633 206 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 1 784 304 | |
20 | Основное производство | 2 974 808 | 99 | Прибыли и убытки | 996 455 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 9970 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 21330 | |
45 | Товары отгруженные | 1 461 940 | 80 | Уставный капитал | 47 500 | |
| | | 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 534 375 | |
Итого: | 11 851 348,5 | Итого: | 11 851 348,5 | |
|
Список использованной литературы
1. Богаченко В.М. «Бухгалтерский учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2006
2. Забирова О.А. «Составление бухгалтерской отчетности», М.: 2006
3. Кизилов А.Н. «Бухгалтерский управленческий учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2004
4. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М.: ИНФРА-М, 2008
5. Русалев Л.А. «Теория бухгалтерского учета», Ростов-на-Дону, Феникс, 2009
6. Шевелев А.С. «Бухгалтерский финансовый учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2005
Страницы: 1, 2