Бухгалтерский учет в коммерческих организациях
p align="left">20 «Основное производство»
|
Дебет | Кредит | |
Остаток на начало периода 6660 | | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| 3) | 72600 | | 14) | 108525 | |
| 4) | 420 | | | | |
| 8а) | 5200 | | | | |
| 9а) | 1040 | | | | |
| 9б) | 150,8 | | | | |
| 9в) | 161,2 | | | | |
| 10а) | 551,2 | | | | |
| 11а) | 1100 | | | | |
| 12) | 13984,4 | | | | |
| 13) | 9878 | | | | |
Оборот | | 105085,6 | Оборот | | 108525 | |
Остаток на конец периода 3220,6 | | | | |
|
23 «Вспомогательное производство»
|
Дебет | Кредит | |
Остаток на начало периода 1310 | | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| 5) | 900 | | 12) | 13984,4 | |
| 8б) | 8400 | | | | |
| 9а) | 1680 | | | | |
| 9б) | 243,6 | | | | |
| 9в) | 260,4 | | | | |
| 10б) | 890,4 | | | | |
| 11б) | 300 | | | | |
Оборот | | 12674,4 | Оборот | | 13984,4 | |
Остаток на конец периода - | | | | |
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет | Кредит | |
Остаток на начало периода - | | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| 8в) | 7800 | | 13) | 9878 | |
| 9а) | 1560 | | | | |
| 9б) | 226,2 | | | | |
| 9в) | 241,8 | | | | |
| 11в) | 50 | | | | |
Оборот | | 9878 | Оборот | | 9878 | |
Остаток на конец периода - | | | | |
|
43 « Готовая продукция»
|
Дебет | Кредит | |
Остаток на начало периода 18010 | | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| 14) | 108525 | | | | |
Оборот | | 108525 | Оборот | | - | |
Остаток на конец периода 126535 | | | | |
|
45 «Товары отгруженные»
|
Дебет | Кредит | |
Остаток на начало периода 25910 | | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | | | |
Оборот | | - | Оборот | | - | |
Остаток на конец периода 25910 | | | | |
|
50 «Касса»
|
Дебет | Кредит | |
Остаток на начало периода 210 | | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | | | |
Оборот | | - | Оборот | | - | |
Остаток на конец периода 210 | | | | |
|
51 «Расчетные счета»
|
Дебет | Кредит | |
Остаток на начало периода 55710 | | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| 6) | 60000 | | 2) | 270 | |
| | | | 7) | 37500 | |
Оборот | | 60000 | Оборот | | 37770 | |
Остаток на конец периода 77940 | | | | |
|
55 «Специальные счета в банках»
|
Дебет | Кредит | |
Остаток на начало периода 6610 | | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | | | |
Оборот | | - | Оборот | | - | |
Остаток на конец периода 6610 | | | | |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода 8750 | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| 2) | 270 | | 1) | 75300 | |
| 7) | 37500 | | 2) | 270 | |
| | | | | | |
Оборот | | 37770 | Оборот | | 75570 | |
| | | Остаток на конец периода 46550 | |
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода 34010 | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | 6) | 60000 | |
Оборот | | | Оборот | | | |
| | | Остаток на конец периода 94010 | |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода - | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | 9а) | 4280 | |
| | | | 9б) | 620,6 | |
| | | | 9в) | 663,4 | |
Оборот | | - | Оборот | | 5564 | |
| | | Остаток на конец периода 5564 | |
|
69/1 «Расчеты по социальному страхованию»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | 9б) | 620,6 | |
Оборот | | | Оборот | | | |
| | | Остаток на конец периода 620,6 | |
|
69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | 9а) | 4280 | |
| | | | | | |
Оборот | | | Оборот | | 4280 | |
| | | Остаток на конец периода 4280 | |
|
69/3 «Расчеты по обязательному страхованию»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | 9в) | 663,4 | |
Оборот | | | Оборот | | | |
| | | Остаток на конец периода 663,4 | |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода - | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | 8а) | 5200 | |
| | | | 8б) | 8400 | |
| | | | 8в) | 7800 | |
Оборот | | | Оборот | | 21400 | |
| | | Остаток на конец периода 21400 | |
|
80 «Уставный капитал»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода 560300 | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | | | |
Оборот | | | Оборот | | - | |
| | | Остаток на конец периода 560300 | |
|
82 «Резервный капитал»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода 6610 | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | | | |
Оборот | | | Оборот | | - | |
| | | Остаток на конец периода 6610 | |
|
83 «Добавочный капитал»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода 78730 | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Оборот | | | Оборот | | - | |
| | | Остаток на конец периода 78730 | |
|
96 «Резервы предстоящих расходов»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода - | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | 10) | 1441,6 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Оборот | | | Оборот | | 1441,6 | |
| | | Остаток на конец периода 1441,6 | |
|
99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет | Кредит | |
| Остаток на начало периода 36010 | |
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Оборот | | | Оборот | | - | |
| | | Остаток на конец периода 36010 | |
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
|
Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот за период | Сальдо конечное | |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 «Основные средства» | 595010 | | | | 595010 | | |
02 «Амортизация основных средств» | | 87210 | | 1450 | | 88660 | |
10 «Материалы» | 102190 | | 75570 | 73920 | 103840 | | |
20 «Основное производство» | 6660 | | 105085,6 | 108525 | 3220,6 | | |
23 «Вспомогательное производство» | 1310 | | 12674,4 | 13984,4 | 0 | | |
26 «Общехозяйственные расходы» | | | 9878 | 9878 | 0 | | |
43 «Готовая продукция» | 18010 | | 108525 | | 126535 | | |
45 «Товары отгруженные» | 25910 | | | | 25910 | | |
50 «Касса» | 210 | | | | 210 | | |
51 «Расчетные счета» | 55710 | | 60000 | 37770 | 77940 | | |
55 «Специальные счета в банках» | 6610 | | | | 6610 | | |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | | 8750 | 37770 | 75570 | | 46550 | |
66 «Краткосрочные кредиты банка» | | 34010 | | 60000 | | 94010 | |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | | | | 5564 | | 5564 | |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | | | | 21400 | | 21400 | |
80 «Уставный капитал» | | 560300 | | | | 560300 | |
82 «Резервный капитал» | | 6610 | | | | 6610 | |
83 «Добавочный капитал» | | 78730 | | | | 78730 | |
96 «Резервы предстоящих расходов» | | | | 1441,6 | | 1441,6 | |
99 «Прибыли и убытки» | | 36010 | | | | 36010 | |
Итого | 811620 | 811620 | 409503 | 409503 | 939275,6 | 939275,6 | |
|
На основании оборотной ведомости составлен баланс на конец отчетного периода.
Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
|
АКТИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
Основные средства (сч.01- сч.02) | 507800 | 506350 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
Запасы, всего | 154080 | 259505,6 | |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6) | 102190 | 103840 | |
затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23) | 7970 | 3220,6 | |
готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43) | 18010 | 126535 | |
товары отгруженные (сч.45) | 25910 | 25910 | |
прочие запасы и затраты | | | |
НДС по приобретенным ценностям | | | |
Дебиторская задолженность | | | |
Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1) | 62530 | 84760 | |
Баланс | 724410 | 850615,6 | |
ПАССИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
Уставный капитал (сч.80) | 560300 | 560300 | |
Добавочный капитал (сч.83) | 78730 | 78730 | |
Резервный капитал (сч.82) | 6610 | 6610 | |
Нераспределенная прибыль (сч.99) | 36010 | 36010 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
Займы и кредиты (сч.66) | 34010 | 94010 | |
Кредиторская задолженность, всего | 8750 | 73514 | |
в том числе: поставщики и подрядчики (сч.60) | 8750 | 46550 | |
задолженность перед персоналом организации (сч.70) | | 21400 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | | 5564 | |
задолженность по налогам и сборам | | | |
прочие кредиторы | | | |
Резервы предстоящих расходов | | 1441,6 | |
БАЛАНС | 724410 | 850615,6 | |
|
Список литературы
1. Бухгалтерский учет: Учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких.-- 5-е изд., перераб. и доп. -- М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 736 с.
2. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Проспект, 2009. - 464 с.
3. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. - 160 с.
4. Ивасенко К.В.. Основы теории бухгалтерского учета: Тюмень. Издательство ТГУ, 2008.
5. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебник, М.: Экономистъ Юристъ, 2006. - 618 с.
6. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях - М.: «Финансы и статистика», 2006.
7. Лытнева Н. А., Малявкина Л. И., Федорова Т. В. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 496 с.
8. Мизиковский Е. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник, М.: Изд-во Юристъ, 2002. - 400 с.
9. Тепляков А. Б. 10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.
Страницы: 1, 2