 | |
МЕНЮ
- Главная
- Астрономия и космонавтика
- Банковское биржевое дело и страхование
- Биология и естествознание
- Бухгалтерский учет и аудит
- Авиация и космонавтика
- Административное право
- Арбитражный процесс
- Архитектура
- Астрология
- Астрономия
- Банковское дело
- Безопасность жизнедеятельности
- Журналистика
- Зоология
- Инвестиции
- История
- Кибернетика
- Коммуникации и связь
- Кулинария
- Культурология
- Логика
- Логистика
- Маркетинг
- Фотография
- Химия
- Хозяйственное право
- Цифровые устройства
- Экологическое право
- Экология
- Экономика
- Карта сайта
Бухгалтерский учет в коммерческих организациях
Бухгалтерский учет в коммерческих организациях
Задача
Используя данные таблиц №1 и №2, выполните следующие операции:
а) составьте начальный баланс;
б) установите корреспонденцию счетов;
в) откройте в них хозяйственные операции, выведите обороты и сальдо;
д) составьте оборотную ведомость и конечный баланс.
Таблица 1
Остатки по счетам на начало отчетного периода
Номера счетов | Наименование счетов | Сумма (руб.) | |
01 | Основные средства | 595010 | |
80 | Уставный капитал | 560300 | |
02 | Амортизация основных средств | 87210 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 8750 | |
66 | Краткосрочные кредиты банка | 34010 | |
10/1 | Сырье и материалы | 87410 | |
10/6 | Прочие материалы | 5110 | |
45 | Товары отгруженные | 25910 | |
50 | Касса | 210 | |
51 | Расчетные счета | 55710 | |
10/3 | Топливо | 3260 | |
10/5 | Запасные части | 6410 | |
20 | Основное производство | 6660 | |
23 | Вспомогательное производство | 1310 | |
43 | Готовая продукция | 18010 | |
82 | Резервный капитал | 6610 | |
83 | Добавочный капитал | 78730 | |
55/1 | Аккредитивы | 6610 | |
99 | Прибыли и убытки | 36010 |
Баланс на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода.
Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода
АКТИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Основные средства (сч.01- сч.02) | 507800 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы, всего | 154080 | ||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6) | 102190 | ||
затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23) | 7970 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43) | 18010 | ||
товары отгруженные (сч.45) | 25910 | ||
прочие запасы и затраты | |||
НДС по приобретенным ценностям | |||
Дебиторская задолженность | |||
Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1) | 62530 | ||
Баланс | 724410 | ||
ПАССИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал (сч.80) | 560300 | ||
Добавочный капитал (сч.83) | 78730 | ||
Резервный капитал (сч.82) | 6610 | ||
Нераспределенная прибыль (сч.99) | 36010 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты (сч.66) | 34010 | ||
Кредиторская задолженность, всего | 8750 | ||
в том числе: поставщики и подрядчики (сч.60) | 8750 | ||
задолженность перед персоналом организации (сч.70) | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
задолженность по налогам и сборам | |||
прочие кредиторы | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
БАЛАНС | 724410 |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за отчетный период
№ п/п | Содержание операции | Отражение на счетах бухгалтерского учета | Сумма (руб.) | ||
Дебет | Кредит | ||||
1. | Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате. | 10/1 | 60 | 75300 | |
2. | Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен. | 10/3 60 | 60 51 | 270 270 | |
3. | Переданы со склада в основное производство материалы | 20 | 10/1 | 72600 | |
4. | Переданы со склада в основное производство прочие материалы | 20 | 10/6 | 420 | |
5. | Отпущено со склада вспомогательному производству топливо | 23 | 10/3 | 900 | |
6. | На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка | 51 | 66 | 60000 | |
7. | С р/с перечислена задолженность поставщикам | 60 | 51 | 37500 | |
8. | Начислена з/плата за месяц, в том числе: а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства в) технологу фирмы | 20 23 26 | 70 70 70 | 5200 8400 7800 | |
9. | Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату (26%) = всего 5564 руб. а) в Пенсионный фонд (20%) - рабочему основного производства - рабочему вспомогательного производства - технологу фирмы б) в Фонд социального страхования (2,9%) - рабочему основного производства - рабочему вспомогательного производства - технологу фирмы в) в Фонды обязательного страхования (3,1%) - рабочему основного производства - рабочему вспомогательного производства - технологу фирмы | 20 23 26 20 23 26 20 23 26 | 69/2 69/2 69/2 69/1 69/1 69/1 69/3 69/3 69/3 | 1040 1680 1560 150,8 243,6 226,2 161,2 260,4 241,8 | |
10. | Начислен резерв на оплату отпусков (з/плата + ЕСН)*10% а) рабочему основного производства б) рабочему вспомогательного производства | 20 23 | 96/1 96/1 | 551,2 890,4 | |
11. | Начислена амортизация оборудования а) цехов б) вспомогательного производства в) общехозяйственного назначения | 20 23 26 | 02 02 02 | 1100 300 50 | |
12. | Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции | 20 | 23 | 12674,4 | |
13. | Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы» | 20 | 26 | 9878 | |
14. | Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости | 43 | 20 | 107215 |
Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»
Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):
Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений
Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.
Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.
Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства»
Дебет | Кредит | |||||
Остаток на начало периода 595010 | ||||||
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
Оборот | - | Оборот | - | |||
Остаток на конец периода 595010 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет | Кредит | |||||
Остаток на начало периода 87210 | ||||||
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
11а) | 1100 | |||||
11б) | 300 | |||||
11в) | 50 | |||||
Оборот | - | Оборот | 1450 | |||
Остаток на конец периода 88660 |
10 «Материалы»
Дебет | Кредит | |||||
Остаток на начало периода 102190 | ||||||
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
1) | 75300 | 3) | 72600 | |||
2) | 270 | 4) | 420 | |||
5) | 900 | |||||
Оборот | 75570 | Оборот | 73920 | |||
Остаток на конец периода 103840 |
10/1 «Сырье и материалы»
Дебет | Кредит | |||||
Остаток на начало периода 87410 | ||||||
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
1) | 75300 | 3) | 72600 | |||
Оборот | 75300 | Оборот | 72600 | |||
Остаток на конец периода 90110 |
10/3 «Топливо»
Дебет | Кредит | |||||
Остаток на начало периода 3260 | ||||||
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
2) | 270 | 5) | 900 | |||
Оборот | 270 | Оборот | 900 | |||
Остаток на конец периода 2630 |
10/5 «Запасные части»
Дебет | Кредит | |||||
Остаток на начало периода 6410 | ||||||
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
Оборот | - | Оборот | - | |||
Остаток на конец периода 6410 |
10/6 «Прочие материалы»
Дебет | Кредит | |||||
Остаток на начало периода 5110 | ||||||
Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма | |
4) | 420 | |||||
Оборот | - | Оборот | 420 | |||
Остаток на конец периода 4690 |
Страницы: 1, 2
ИНТЕРЕСНОЕ
© 2009 Все права защищены. |