Бухгалтерские расчеты
p align="left"> Счет 10 «Материалы»
|
Медь круглая, кг. | |
Дебет | Кредит | |
№ операции | Кол-во | Цена. Руб. | Сумма. руб. | № операции | Кол-во | Цена. Руб. | Сумма. руб. | |
С-до на 01.01.2003г. | 150 | 4900 | 735000 | | | | | |
1) | 150 | 4900 | 735000 | | | | | |
| | | | 13 а) | 220 | 4900 | 1078000 | |
| | | | б) | 50 | 4900 | 245000 | |
| | | | в) | 20 | 4900 | 98000 | |
Оборот | 150 | 4900 | 735000 | Оборот | 290 | 4900 | 1421000 | |
С-до на 01.02.2003г. | 10 | 4900 | 49000 | | | | | |
|
Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся Счет 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов»
|
Дебет Кредит | |
С-до 120000 | | |
6) 20100 | | |
Оборот 20100 | Оборот -- | |
С-до 140100 | | |
|
|
Дебет Кредит | |
| С-до 60000 | |
| | |
Оборот -- | Оборот -- | |
| С-до 60000 | |
|
Счет 20 «Основное производство» Счет 25 «Общепроизводственные расходы »
|
Дебет Кредит | |
С-до 280000 |
| |
9 а) 1874000 | | |
10 а) 655900 | | |
11 а) 93700 | | |
13 а) 1440000 | | |
б) 1078000 | | |
16 а) 37400 | | |
17) 1729860 | | |
18) 2474980 | | |
| 19) 9073840 | |
Оборот 9383840 | Оборот 9073840 | |
С-до 590000 |
| |
|
|
Дебет Кредит | |
С-до -- |
| |
9 б) 980400 | | |
10 б) 1300200 | | |
11 б) 49020 | | |
13 б) 335000 | | |
15 а) 22300 | | |
| 17) 1729860 | |
Оборот 1729860 | Оборот 1729860 | |
С-до -- | | |
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 40 «Готовая продукция»
|
Дебет Кредит | |
С-до -- |
| |
7) 56400 | | |
9 в) 1300200 | | |
10 в) 455070 | | |
11 в) 65010 | | |
13 в) 548000 | | |
15 б) 24100 | | |
16 б) 26200 | | |
| 18) 2474980 | |
Оборот 2474980 | Оборот 2474980 | |
С-до -- |
| |
|
|
Дебет Кредит | |
С-до -- |
| |
19) 9073840 | | |
| 20) 7483072 | |
Оборот 9073840 | Оборот 7483072 | |
С-до 1590768 | | |
|
Счет 43 «Коммерческие расходы» Счет 45 «Товары отгруженные»
|
Дебет Кредит | |
С-до -- |
| |
21) 380000 | | |
| 24) 380000 | |
Оборот 380000 | Оборот 380000 | |
С-до -- |
| |
|
|
Дебет Кредит | |
С-до -- |
| |
21) 7483072 | | |
| 24) 7483072 | |
Оборот 7483072 | Оборот 7483072 | |
С-до -- |
| |
|
Счет 46 «Реализация продукции» Счет 50 «Касса»
|
Дебет Кредит | |
С-до -- |
| |
23) 7483072 | | |
24) 380000 | | |
25) 2592986 | | |
26) 2270255 | | |
| 22) 12726313 | |
Оборот 12726313 | Оборот 12726313 | |
С-до -- | | |
Дебет Кредит | |
С-до 418900 |
| |
3) 124000 | | |
| 4) 28800 | |
| 5) 85300 | |
| 12) 123200 | |
Оборот 124000 | Оборот 237300 | |
С-до 305600 | | |
|
Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет Кредит | |
С-до 910400 |
| |
22) 12726313 | | |
| 2) 444500 | |
| 3) 124000 | |
| 21) 380000 | |
| 27) 223300 | |
| 29) 410800 | |
Оборот 12726313 | Оборот 1582600 | |
С-до 12054113 | | |
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
ООО «Машиностроительный завод » | |
Дебет | Кредит | |
№ операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. | |
| | С-до на 01.01.2003г. | 150800 | |
| | 1) | 735000 | |
2) | 120300 | | | |
Оборот | 120300 | Оборот | 735000 | |
| | С-до на 01.02.2003г. | 765500 | |
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
УП «Верас» | |
Дебет | Кредит | |
№ операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. | |
| | С-до на 01.01.2003г. | 115400 | |
| | 1) | 1800000 | |
2) | 105000 | | | |
Оборот | 105000 | Оборот | 1800000 | |
| | С-до на 01.02.2003г. | 1810400 | |
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
ООО «Металлобаза» | |
Дебет | Кредит | |
№ операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. | |
| | С-до на 01.01.2003г. | 219200 | |
| | 1) | 1080000 | |
2) | 219200 | | | |
Оборот | 219200 | Оборот | 1080000 | |
| | С-до на 01.02.2003г. | 1080000 | |
|
Счет 68 «Расчеты с бюджетом » Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
|
Дебет Кредит | |
| С-до 175200 | |
| 11) 207730 | |
| 14) 18200 | |
| 25) 2592986 | |
| 28) 544861 | |
27) 175200 | | |
Оборот 175200 | Оборот 3363777 | |
| С-до 3363777 | |
Дебет Кредит | |
| С-до 48100 | |
| 10) 1454110 | |
27) 48100 | | |
Оборот 48100 | Оборот 1454110 | |
| С-до 1454110 | |
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет Кредит | |
| С-до 123200 | |
| 9) 4154600 | |
8) 12000 | | |
12) 123200 | | |
14) 18200 | | |
Оборот 153400 | Оборот 4154600 | |
| С-до 4124400 | |
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Валуев О.П. | |
Дебет | Кредит | |
№ операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. | |
| | С-до на 01.01.2003г. | 85300 | |
5) | 85300 | | | |
| | 7) | 30000 | |
Оборот | 85300 | Оборот | 30000 | |
| | С-до на 01.02.2003г. | 30000 | |
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Сидоров И.Н. | |
Дебет | Кредит | |
№ операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. | |
С-до на 01.01.2003г. | 32100 | | | |
| | 6) | 20100 | |
| | 8) | 12000 | |
Оборот | -- | Оборот | 32100 | |
С-до на 01.02.2003г. | -- | | | |
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Якубов Н.М. | |
Дебет | Кредит | |
№ операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. | |
С-до на 01.01.2003г. | 27900 | | | |
| | 7) | 26400 | |
Оборот | -- | Оборот | 26400 | |
С-до на 01.02.2003г. | 1500 | | | |
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Марков О.Н. | |
Дебет | Кредит | |
№ операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. | |
С-до на 01.01.2003г. | -- | | | |
4) | 28800 | | | |
Оборот | 28800 | Оборот | -- | |
С-до на 01.02.2003г. | 28800 | | | |
|
Счет 75 «Расчеты с учредителями» Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет Кредит | |
С-до 152300 | | |
Оборот -- | Оборот -- | |
С-до 152300 |
| |
Дебет Кредит | |
| С-до 85400 | |
| 16) 63600 | |
Оборот -- | Оборот 63600 | |
| С-до 149000 | |
|
Счет 80 «Прибыль и убытки» Счет 81 «Использование прибыли»
|
Дебет Кредит | |
| С-до -- | |
| 26) 2270255 | |
Оборот -- | Оборот 2270255 | |
| С-до 2270255 | |
Дебет Кредит | |
С-до -- |
| |
28) 544861 | | |
Оборот 544861 | Оборот -- | |
С-до 544861 |
| |
|
Счет 85 «Уставный фонд» Счет 86 «Резервный фонд»
|
Дебет Кредит | |
| С-до 3153800 | |
Оборот -- | Оборот -- | |
| С-до 3153800 | |
Дебет Кредит | |
| С-до 64300 | |
Оборот -- | Оборот -- | |
| С-до 64300 | |
|
Счет 87 «Нераспределенная прибыль» Счет 88 «Фонд специального назначения»
|
Дебет Кредит | |
| С-до 143400 | |
Оборот -- | Оборот -- | |
| С-до 143400 | |
Дебет Кредит | |
| С-до 240600 | |
Оборот -- | Оборот -- | |
| С-до 240600 | |
|
Счет 90 «Краткосрочные кредиты банков»
|
Дебет Кредит | |
| С-до 410800 | |
29) 410800 |
| |
Оборот 410800 | Оборот -- | |
| С-до -- | |
|
Оборотные ведомости к аналитическим счетамСчет 10 «Материалы»
|
№ п/п | Наименование | Ед. изм. | Це- на | С-до на 01.01.2003г. | Оборот за январь м-ц | С-до на 01.02.2003г. | |
| | | | К-во | Сумма | Приход | Расход | К-во | Сумма | |
| | | | | | К-во | Сумма | К-во | Сумма | | | |
1 | Сталь листовая | кг | 900 | 950 | 855000 | 1200 | 1080000 | 1700 | 1530000 | 450 | 405000 | |
2 | Краска масляная | кг | 4500 | 250 | 1125000 | 400 | 1800000 | 100 | 450000 | 550 | 2475000 | |
3 | Медь круглая | кг | 4900 | 150 | 735000 | 150 | 735000 | 290 | 1421000 | 10 | 49000 | |
| ИТОГО: | | | | 2715000 | | 3615000 | | 3401000 | | 2929000 | |
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ п/п | Наименование поставщиков | С-до на 01.01.2003г. | Оборот за январь месяц | С-до на 01.02.2003г. | |
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
1 | УП «Верас» | -- | 115400 | 105000 | 1800000 | -- | 1810400 | |
2 | ООО «Машиностроительный завод» | -- | 150800 | 120300 | 735000 | -- | 765500 | |
3 | ООО «Металлобаза» | -- | 219200 | 219200 | 1080000 | -- | 1080000 | |
| ИТОГО: | -- | 485400 | 444500 | 3615000 | -- | 3655900 | |
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
№ п/п | Фамилия И.О, | С-до на 01.01.2003г. | Оборот за январь месяц | С-до на 01.02.2003г. | |
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
1 | Валуев О.П. | -- | 85300 | 85300 | 30000 | -- | 30000 | |
2 | Сидоров И.Н. | 32100 | -- | -- | 32100 | -- | -- | |
3 | Якубов Н.М. | 27900 | -- | -- | 26400 | 1500 | -- | |
4 | Макаров О.Н. | -- | -- | 28800 | -- | 28800 | -- | |
| ИТОГО: | 60000 | 85300 | 114100 | 88500 | 30300 | 30000 | |
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Наименование счетов | С-до на 01.01.2003г. | Оборот за январь | С-до на 01.02.2003г. | |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Основные средства | 501200 | -- | -- | -- | 501200 | -- | |
Износ основных средств | -- | 82300 | -- | 46400 | -- | 128700 | |
Материалы | 2715000 | -- | 3615000 | 3401000 | 2929000 | -- | |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 120000 | -- | 20100 | -- | 140100 | -- | |
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов | -- | 60000 | -- | -- | -- | 60000 | |
Основное производство | 280000 | -- | 9383840 | 9073840 | 590000 | -- | |
Общепроизводственные расходы | -- | -- | 1729860 | 1729860 | -- | -- | |
Общехозяйственные расходы | -- | -- | 2474980 | 2474980 | -- | -- | |
Готовая продукция | -- | -- | 9073840 | 7483072 | 1590768 | -- | |
Коммерческие расходы | -- | -- | 380000 | 380000 | -- | -- | |
Товары отгруженные | -- | -- | 7483072 | 7483072 | -- | -- | |
Реализация продукции | -- | -- | 12726313 | 12726313 | -- | -- | |
Касса | 418900 | -- | 124000 | 237300 | 305600 | -- | |
Расчетный счет | 910400 | -- | 12726313 | 1582600 | 12054113 | -- | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | -- | 485400 | 444500 | 3615000 | -- | 3655900 | |
Расчеты с бюджетом | -- | 175200 | 175200 | 3363777 | -- | 3363777 | |
Расчеты по социальному страхованию | -- | 48100 | 48100 | 1454110 | -- | 1454110 | |
Расчеты с персоналом по оплате труда | -- | 123200 | 153400 | 4154600 | -- | 4124400 | |
Расчеты с подотчетными лицами | 60000 | 85300 | 114100 | 88500 | 30300 | 30000 | |
Расчеты с учредителями | 152300 | -- | -- | -- | 152300 | -- | |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | -- | 85400 | -- | 63600 | -- | 149000 | |
Прибыль и убытки | -- | -- | -- | 2270255 | -- | 2270255 | |
Использование прибыли | -- | -- | 544861 | -- | 544861 | -- | |
Уставной фонд | -- | 3153800 | -- | -- | -- | 3153800 | |
Резервный фонд | -- | 64300 | -- | -- | -- | 64300 | |
Нераспределенная прибыль | -- | 143400 | -- | -- | -- | 143400 | |
Фонды специального назначения | -- | 240600 | -- | -- | -- | 240600 | |
Краткосрочные кредиты банков | -- | 410800 | 410800 | -- | -- | -- | |
ИТОГО: | 5157800 | 5157800 | 61628279 | 61628279 | 18838242 | 18838242 | |
|
Список используемой литературы1. Андреев В.Д. Ревизия и аудит. Учебное пособие. Выш. Школа, 1996.2. Бухгалтерский учет: Практикум . Под общ. ред. Г.Н. Нестеровой. - Мн.: БГЭУ, 20013. Теория анализа хозяйственной деятельности./ Учебник под ред. В.В.Осмоловского. Мн.: Новые знание, 2001.4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применению. Ч. 1.2 - Мн.: 1992.
Страницы: 1, 2