Анализ хозяйственной деятельности

Анализ хозяйственной деятельности

5

Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации

Новосибирская Государственная Академия экономики и управления

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу

«Теория анализа хозяйственной деятельности»

Вариант №2

Выполнила:

Проверил:

Якутск

СОДЕРЖАНИЕ

Практическая часть…………………………………………………………….3

Условие контрольной работы…………………………………………………3

Решение ………………………………………………………………………...5

Задание 1.………………………………………………………………...5

Задание 2. ………………………………………………………………..7

Задание 3. ………………………………………………………………..8

Задание 4. ………………………………………………………………12

Задание 5. ………………………………………………………………13

Задание 6 ……………………………………………………………….14

Задание 7 ……………………………………………………………….15

Список литературы ………….………………………………………………..18

Практическая часть

Условие контрольной работы

Задание 1. Применив прием сравнения, проанализируйте выполнение плана и динамику производительности труда. Укажите, есть ли на анализируемом предприятии неиспользованные резервы роста производительности труда по сравнению с передовыми предприятиями отрасли. Условно примем, что передовое предприятие изготовляет продукцию в одинаковых с анализируемым предприятием производственных условиях. Данные для анализа обобщены в табл. 1.

Таблица 1

На анализируемом предприятии	На передовом предприятии отрасли
Предыдущий год	Отчетный период
	План	Отчет
24000	27000	27500	24000

Задание 2. Применив способ группировки, установите степень выполнения плана по основной продукции и продукции побочной, определите темпы роста выпуска сравниваемой продукции. Данные для анализа приведены в табл. 2.

Таблица 2

Группа и вид продукции	Предыдущий год	Отчетный год
		План	Факт
Станок Т-24 Станок Т-26 ТНП Работа и услуги промышленного характера Прочая ТП	250000 230000 13000 21000 800	250000 200000 35000 26000 19000	260000 200000 16000 16000 12000
ВСЕГО	514800	530000	504000

Задание 3. На основе данных о выпуске продукции и себестоимости единицы изделия, приведенных в табл. 3, рассчитайте уровень затрат и фактические затраты на 1 руб. ТП. Применив индексный способ анализа определите:

- отклонение фактических затрат на 1 рубль ТП от плановых,

- влияние структурных сдвигов в выпуске продукции,

- изменение себестоимости отдельных изделий.

Таблица 3

Показатели	Изделие А	Изделие Б	Изделие С
Выпуск продукции: план, шт. факт, шт. Стоимость (цена) единицы продукции, тыс.руб. Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.: план факт	3200 3200 68,0 55,0 54,0	2800 3000 72,0 60,0 64,0	1500 1800 54,0 50,0 49,0

Задание 4. Определите уровень производительности труда и его динамику. Установите изменение объема продукции под влиянием численности работающих и их производительности труда. Для расчетов используйте способ цепных подстановок по данным табл. 4.

Таблица 4

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
		План	Факт
Продукция, тыс.руб. Численность работающих, чел.	63000 9000	65520 9000	66000 8900

Задание 5. На основе данных табл.5 определите материалоемкость продукции и ее динамику.

Таблица 5

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
		План	Факт
Продукция, тыс.руб. Материальные затраты, тыс.руб.	22000 15000	23200 14500	20500 15500

Задание 6. рассчитайте коэффициент ритмичности выпуска продукции сборочным цехом и сделайте выводы о равномерности выпуска продукции в анализируемом периоде. Данные для анализа приведены в табл.6.

Таблица 6

Цех	I декада	II декада	III декада
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
сборочный	1700	1400	1900	1600	2200	2520

Задание 7. На основе данных таблицы 7 определите степень неравномерности поставок продукции. Для расчета используйте формулу среднего квадратичного отклонения и коэффициента вариации.

Таблица 7

Месяцы	План поставок, тыс.руб.	Фактически поставлено, тыс.руб.	Выполнение плана поставок, %	Отклонение фактического уровня от планового, %
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь	5000 6000 6500 6700 6900 7500	4500 5400 6630 6600 7470 8100	90,0 90,0 102 98,5 108,3 108,0	-10,0 -10,0 +2,0 -1,5 +8,3 +8,0
Итого за полугодие	38600	38700	100,0	-

Решение:

Задание 1.

Одной из задач анализа хозяйственной деятельности с помощью способа сравнения является сопоставление плановых и фактических показателей для оценки степени выполнения плана (табл.8).

Таблица 8

Выполнение плана по производительности труда

Производительность труда на анализируемом предприятии	Абсолютное отклонение от плана	Выполнение плана, %
План	Факт
27000	27500	+500	102

Данное сравнение позволяет определить степень выполнения плана, которое составляет 102 %. Предприятие перевыполнило план по производительности труда на 2%.

Далее анализируем динамику производительности труда, т.е. сравнение фактически достигнутых результатов с данными прошлого года (табл.9). Это даст нам возможность оценить темп изменения производительности труда и определить тенденцию развития оной.

Таблица 9

Динамика производительности труда

Год	Производительность труда
	Ед.изм.	% к базисному году
Базисный (предыдущий) Отчетный	24000 27500	100 115

Из таблицы видно, что производительность труда на предприятии имеет тенденцию к увеличению. За отчетный год она выросла на 15%.

Следующий шаг в анализе - сравнение с лучшими результатами, т.е. с передовым опытом другого предприятия отрасли, которое изготавливает продукцию в одинаковых с анализируемым предприятием производственных условиях (табл.10). Это позволит выявить новые возможности производства.

Таблица 10

Сравнение с передовым предприятием

Передовое предприятие	Анализируемое предприятие	Отклонение от передового
		абсолютное	относительное, %
24000	27500	+3500	+15

Из таблицы видно, что анализируемое предприятие превысило достижения передового предприятия отрасли на 15%, т.е. в отчетном году анализируемое предприятие можно назвать передовым по производительности труда в отрасли.

Необходимо отметить, что в данном случае были использованы резервы увеличения производительности труда на рассматриваемом предприятии по сравнению с передовым, так как производственные условия при изготовлении продукции на обоих предприятиях идентичны.

Задание 2.

Широкое применение в анализе хозяйственной деятельности находит группировка информации - деление массы изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам.

Группируем в данном примере продукцию по производственному признаку на основную и побочную. К основной отнесем выпускаемые станки Т-24 и -26; к побочной - остальную продукцию (ТНП, услуги промышленного характера и прочую ТП). Составляем групповую таблицу, в которой вычисляем средние показатели выпуска продукции (табл.11).

Средние показатели (CП) вычисляем по формуле:

СП = (П1 + П2 +…+ Пn) / n , где

П1, П2, … Пn - показатели выпуска продукции,

n - количество показателей выпуска продукции.

Таблица 11

Простая групповая таблица по выполнению плана выпускаемой продукции

Группа продукции	Средний показатель за отчетный год	Среднее отклонение от плана
	план	факт	абсолютное	относительное, %
Основная Побочная	225000 26667	230000 14667	+5000 -12000	+2 -45
В целом	106000	100800	-5200	-5

Анализируя степень выполнения плана по основной и побочной продукции видно, что план по выпуску основной продукции в среднем перевыполнен на 2%, а по выпуску побочной продукции - не выполнен в среднем на 45%. И, как следствие, в целом по продукции фирма не справилась с запланированным объемом производства в среднем на 5%. Но данное обстоятельство не говорит о конкретном положении производства, так как сначала необходимо проверить обоснованность плановых показателей. Для этого фактические данные за предыдущие года сравнивают с данными плана отчетного года. Из табл. 2 видно, что данные плана по выпуску побочной продукции были необоснованно завышены. В этом и кроется причина невыполнения плана почти наполовину по побочной продукции, что повлияло на отставание от плана в целом по предприятию.

Далее произведем анализ темпов роста выпуска сравниваемой продукции (табл.12).

Из табл.12 видно, что средний показатель по основной продукции в отчетном году снизился по сравнению с предыдущим годом на 4%. Тогда как по побочной продукции данный показатель увеличился на 26%. Так как абсолютное отклонение по выпуску основной продукции отрицательно и превышает положительное абсолютное отклонение по выпуску побочной продукции, в целом по предприятию картина складывается неблагоприятная - в отчетном году предприятие отработало хуже, чем в предыдущем на 2%.

Таблица 12

Анализ динамики выпускаемой продукции

Группа продукции	Средние показатели по предыдущему году	Средние показатели по отчетному году	Среднее отклонение от базисного периода
			абсолютное	относительное, %
Основная Побочная	240000 11600	230000 14667	-10000 +3067	-4 +26
В целом	102960	100800	-2160	-2

Задание 3.

Рассчитываем уровень затрат и фактические затраты на 1 руб. товарной продукции (табл. 13). Выпуск продукции (ВП) в стоимостном выражении определяем по формуле:

ВП = К * Ц, где

К - количество выпущенной продукции, шт.

Ц - цена единицы выпущенной продукции, тыс.руб.

Аналогично определяем общую себестоимость выпущенной продукции.

Показатель фактических затрат на 1 руб. товарной продукции (ЗТП) рассчитываем по формуле:

ЗТП = З / С, где

З - общая сумма затрат на производство и реализацию продукции,

С - стоимость произведенной продукции в действующих ценах.

Аналогично определяем общую себестоимость выпущенной продукции.

Анализируя табл.13, можно сделать следующие выводы: по изделию А план не выполнен на 2%, по изделиям Б и С план перевыполнен соответственно на 14% и 18%.

Таблица 13

Анализ уровня затрат и затрат на рубль товарной продукции

Изделие	Выпуск продукции, тыс.руб.	Себестоимость продукции, тыс.руб.	Уровень затрат по отношению к плану, %	Затраты на 1 руб. ТП, коп.
	план	факт	план	факт		план	факт
А Б С	217600 201600 81000	217600 216000 97200	176000 168000 75000	172800 192000 88200	98 114 118	81 83 93	79 89 91

Фактические затраты на 1 руб. товарной продукции меньше у изделия А (79 коп.), средний показатель у изделия Б - 89 коп. на 1 руб. ТП, и на последнем месте по данному показателю стоит изделие С - 91 коп. Таким образом, на изделие А затрат на 1 руб. ТП произведено меньше, чем на изделия Б и С, но план по производству изделия А не выполнен. Тогда как на другие изделия затрат на 1 руб. ТП произведено больше, а план по производству перевыполнен.

Применяем индексный метод анализа. Для анализа отклонения фактических затрат на 1 рубль ТП от плановых применяем индивидуальный индекс:

iтп = ЗТПф / ЗТПпл , где

iтп - индивидуальный индекс затрат на 1 рубль товарной продукции,

ЗТПф - фактические затраты на 1 рубль фактической товарной продукции,

ЗТПпл - плановые затраты на 1 рубль плановой товарной продукции.

Используем для расчетов данные табл.13.

Как видно из табл.14, плановые затраты на 1 рубль товарной продукции перевыполнены только по изделию Б на 7%. По изделиям А и С план не выполнен соответственно на 3 и 2%.

Таблица 14

Анализ отклонения фактических затрат на 1 рубль товарной продукции от плановых

Страницы: 1, 2