Шпора: Банковское дело

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных

операций каждое учреждение комм.банка имеет оборотную кассу. Все

поступившие до окончания операционного дня наличные деньги д.б. оприходованы в

оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета тот же рабочий день

Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и

организациям. На основании полученных от предприятий сведений и кассовых заявок

КБ составляет расчет кассового прогноза, в ходе исполнения которого и

осуществляется кассовое обслуживание предприятий КБ-ми.

Для приема и выдачи денег, др. ценностей в каждом КБ имеется отдел кассовых

операций, в котором м.б. приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние

кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса

пересчета выручки создается тех банках, когда поступает выручка через

инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приема денег в

вечернее время. Кол-во касс зависит от объема и характера деятельности

банка.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии,

в баулах и от инкассаторов.

Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос

наличными деньгами. Объявление состоит из 3-х частей: объявления, квитанции и

ордера, которые заполняются вносителем денег.

Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчетом. Сейчас все банки

снабжены спец. Машинами для счета денег.

Возможна сдача денег через аппарат инкассации, Прием сумок с деньгами от

аппарата инкассации после окончания операционного дня осуществляют вечерние

кассы. При приеме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную

карточку. После сопоставления фактического наличия денег с данными

препроводительных ведомостей на утро след.дня заведующий кассой передает

накладные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и

на счета клиентов.

Новым видом услуг по приему денег явл-ся прием денежной наличности в бауле.

Клиенты приносят баулы сами и оставляют их для пересчета и приема денег в

приходной кассе. В баул клиентом вкладываются препроводительная ведомость и

покупюрная опись денег. Кассир пересчитывает деньги в присутствии контролера.

Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует и вместе с

приходными документами и сводной справкой отдает заведующему кассой под

расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги д.б.

оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета

по балансу в тот же рабочий день.

Выдача денег предприятиям на выплату з/платы, стипендий и т.п. производится КБ в

сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства,

распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиям в

представляемых ежеквартально кассовых заявках. Для регулирования кассовых

ресурсов КБ составляют календарь выдач з/платы и других видов оплаты

труда рабочих и служащих.

К началу рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат

наличных денег из кассы банка. С учетом этого для совершения расходных операций

зав.кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в

книге учета принятых и выданных денег. Деньги расходной кассы выдаются в

основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Из расходной кассы

деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые

выписываются бухгалтерией. При погашении ц/бумаг банка, выдаче вкладов

гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, представительских

и при др.расходах выписывается расходный кассовый ордер. В ордере указывают,

кому и на какие цели выдаются деньги, номер счета, на который они будут

зачислены.

Конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых им под

отчет от зав.кассой денег с суммой расходных документов за день и фактическим

остатком денег. После этого он составляет сводную отчетную справку о

сумме выданных денег и полученной под отчет сумме. Остаток денег и расходные

кассовые документы вместе с отчетной спракой кассир сдает зав.кассой под

расписку в книге учета выданных и полученных денег.

26. Классификация банковских кредитов.

1. Банк. кредит. Кредитно-фин. орг-ции на основе лицензии передают в ссуду

непосредственно ден. ср-ва.

По сроку погашения различают:

- онкольные ссуды - не им. строго оговоренного срока и подлежат возврату в

фиксированный срок после официального уведомления от кредитора о

необходимости возврата.

- краткосрочные ссуды (до 3-6 месяцев). Применяют в основном в сфере

торговли, на фондовом рынке, на межбанковском рынке ден. средств.

- среднесрочные (от 3-6 месяцев до года).

- долгосрочные (> 1 года). Обслуживают в основном движение основных средств.

По способу погашения:

- ссуда, погашаемая единовременным платежом.

- ссуда, погашаемая в рассрочку.

По способу взимания ссудного процента:

ссуды, по кот. при выдаче % взимается при выдаче, при ее погашении или

равномерно в течение срока ссуды.

По наличию обеспечения:

- доверительные ссуды - предполагает исп-ние простого ссудного счета. Он

выдается клиентам при возникновении у них временных фин. затруднениях на

условиях полного доверия к ним со стороны банка. Кредит не ограничивается

лимитом, не требует представления сведений об обеспечении или залога:

оформляется только срочное обяз-во. Явл-ся крайне непродолжительным.

Возможность получения такого кредита - зависит от степени информированности

банка о состоянии дел клиента и доверия к нему, кот. клиент может заслужить

только успешным ведением своих хоз-х дел в течение длит. времени.

- обеспеченные ссуды, когда в роли обеспечения (залога) может выступать любое

имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности (недвижимость,

ценные бумаги).

- ссуды под финансовые гарантии третьих лиц.

По категории потенциальных заемщиков:

- аграрные ссуды (для с/х предприятий).

- коммерческие (сфера торговли, услуг).

- ссуды посредникам на фондовой бирже, обеспечивающие спекулятивные операции

на фондовом рынке.

- ипотечные ссуды владельцам недвижимости.

- межбанковские ссуды.

- По целевому назначению различают ссуды общего характера и целевые ссуды.

2. Коммерч. кредит- это фин.-хоз.-ные отношения м/д юр. лицами при реал-ции

продукции или услуг с отсрочкой платежа. Инструмент коммерч. кредита -

вексель (простой и переводной). Различают:

- кредит с фиксированным сроком погашения;

- кредит с возвратом лишь после фактической реализации поставленных в

рассрочку товаров;

- кредитование по открытому счету (следующая поставка не ожидая погашения

предыдущей).

3. Потребительский кредит - это целевая форма кредитования физ.лиц. В ден.

форме — банк. ссуда под залог, в товарной — продажа товаров с отсрочкой

платежа.

4. Государств. кредит- это участие гос-ва (в лице органов исполнит. власти)

выступающего в виде кредитора, заемщика.

5. Международный кредит — совокупность кредит. отношений на м/народном

уровне. Классифицируют:

- по характеру кредитов — межгосударственный и частный;

- по форме — государственный, банковский, коммерческий;

- по месту в системе внешней торговли — кредитование экспорта и кредитование

импорта.

6. Ростовщический кредит. Выдача ссуд физ. лицами и предприятиями без лицензии.

Первоклассные, надежные клиенты могут кредитоваться с исп-нием контокоррента.

Классность заемщика в данном случае играет большую роль потому, что, в

отличие от др. форм кредитования, контокоррент связан со значительным риском

для банка.

При кредитовании по контокорренту предприятию открывается только один счет —

контокоррентный; расч. счет при этом закрывается. Кредитуется вся текущая

производственная деят-ть клиента. Финанс-ние кап. вложений с этого счета не

производится. Т.обр., контокоррент - единый активно-пассивный счет, на кот.

концентрируются все текущие расч. операции предприятия. Он сочетает в себе

св-ва ссудного и текущего (расч.) счета и может иметь дебетовый или

кредитовый остаток.

Ипотечный кредит – предусматривает механизм накоплений и долгосрочного

(ипотечного) кредитования под невысокий %-т с рассрочкой его выплаты на

длительные периоды. Исп-ся для покрытия крупных затрат.Ип.ссуды исп-ся для

фин-ния приобретения, постройки перепланировки жилых и произв-х помещений.

Залоговое имущество остается надежным обеспечением выданной ссуды.

Ломбардный кредит – сроком на 3 мес., обеспечивается залогом, величина займа

75-80% залога. В случае невыплаты вовремя кредита, заемщик расплачивается по

штрафной %-ой ставке, кот. на 1-2 % выше обычной.

Онкольный к-т – краткосрочный кр., кот.погашается по первому требованию,

выдается под обеспечение цен.б. и товарами. Процентная ставка по нему ниже,

чем по срочным кредитам.

Все кредитные операции можно классифицировать следующим образом:

1) по срокам:

-до востребования;

-краткосрочные - 1, 3, 6 и 9 месяцев;

-среднесрочные - от 1 года до 3 лет;

-долгосрочные - свыше 3-х лет.

2) по видам обеспечения:

-необеспеченные - бланковые и персональные;

-обеспеченные (залоговые, гарантированные, застрахованные)

3) по основным группам заемщиков:

-кредит хозяйству;

-населению;

-государственным органам власти.

5) по использованию и назначению:

-потребительский;

-промышленный

-торговый

-сельскохозяйственный

-инвестиционный

-бюджетный

6) по размерам (зависит от размера банка):

мелкий, средний, крупный.

7) по способу выдачи:

компенсационный и платежный.

8) по методам погашения:

-погашаемый в рассрочку (частями, долями);

-погашаемый единовременно (на определенную дату).

27. Принципы банковского кредитования.

ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ:

1 Срочность возврата - необходимая форма возвратности кредита. Принцип

срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в

строго определенный срок (фактор времени).

2 Возвратность - это особенность, которая отличает кредит от других

экономических категорий товарно-денежных отношений, без возвратности кредит

не может существовать.

3. Платность - каждый заемщик должен внести кредитору определенную плату за

временное пользование его деньгами. Реально этот принцип осуществляется через

механизм ссудного процента и комиссии

4 Дифференцированность кредитования означает, что кредиторы не должны

однозначно подходить к вопросу о выдачи кредита своим клиентам. В основном

кредит должен предоставляться тем фирмам или физическим лицам, которые в

состоянии его вернуть. Этот принцип осуществляется на основе показателей

кредитоспособности и обеспеченности кредита.

5 Обеспеченность кредита - наличие у заемщика юридически оформленных

обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита, такими

обязательствами могут быть: залоговое обязательство; договор-гарантия;

договор-поручительство; заклад; ипотека и т.п.

27.Принципы банковского кредитования.

Сущность кредита и принципы кредитования.

Ссудный капитал - это совокупность ден.ср-тв, на возвратной основе

передаваемых во временное пользование за плату в виде процента.

Специфика ссудного капитала:

-владелец (собственник) капитала продает заемщику не сам капитал, а лишь

право на его временное использование;

-потребительная ст-ть ссудного капитала как товара опр-ся его способ-тью

обеспечивать прибыль заемщику;

-передача капитала от кредитора заемщику и его оплата как правило имеют

разрыв во времени;

-на стадии передачи ссудный капитал имеет ден. форму.

В отличие от ростовщического капитала (основным ист-ком кот. выступают

собственные ден. ср-ва кредитора) ссудный капитал формируется за счет:

-временно свободных ден. ср-тв гос-ва, юр. и физ-ких лиц на добровольной

основе передаваемых финанс. посредником в виде депозитных счетов для

последующей капитализации и извлечения прибыли;

-средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота промышленного и

торгового капитала из-за несовпадения сроков поступления доходов и

осуществлением расходов на приобретение материалов, выплату зарплаты,

приобретение основных фондов, выплату дивидендов. Эти ср-ва аккумулируются на

расч. счетах юр-ких лиц и, в отличие от первого ист-ка явл-ся для банков

бесплатными и не требуют согласия владельцев на использование.

Основными участниками рынка ссудных капиталов являются:

1. Первичные инвесторы — владельцы свободных финансовых ресурсов;

2. Специализированные посредники в лице кредитно-фин. организаций;

3. Заемщики в лице юр., физ. лиц и гос-ва, испытывающих потребность в фин.

ресурсах и готовых заплатить за право их временного использования.

Исходя из целевой направленности кредитных ресурсов рынок ссудных капиталов

можно разделить на 4 сегмента:

1. Денежный рынок — совокупность краткосрочных кредит. операций,

обслуживающих движение оборотных средств;

2. Рынок капиталов — совокупность средне- и долгосрочных операций,

обслуживающих движение прежде всего основных средств;

3. Фондовый рынок — совокупность кредитных операций, обслуживающих рынок

ценных бумаг;

4. Ипотечный рынок — совокупность кредитных операций, обслуживающих рынок

недвижимости.

Основные принципы кредита:

1. Возвратность - Возможность возврата ссуды обусловлена кругооборотом ср-тв

заемщика, кот. начинается и заканчивается в ден. форме. Практика выработала

различные способы соблюдения этого принципа, состоящие в определении конкр.

ист-ка погашения долга и оформлении права на его исп-ние кредитором.

2. Срочность (возврат в точно определенный срок);

3. Платность - предполагает уплату заемщиком процентов за пользование банк.

ссудой. Величина процента уст-ся в виде годовых норм или ставок. %-е ставки

м.б. твердыми (неизменными в теч. всего срока ссуды), либо меняющимися, что

характерно для периодов с высоким уровнем инфляции.

4. Обеспеченность (предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у

плательщика или его гаранта ликвидных ср-тв, кот.м.б. использованы для

погашения обяз-тв перед получателем ден.ср-тв. этот принцип создает гарантию

платежа, укрепляет платежную дисциплину в хоз-ве, платежеспос-ть и

кредитоспос-ть всех участников расчетов).

Целевой характер;

Дифференцированный характер.

Кредит предоставляется юр. и физ. лицам в пределах имеющихся кредитных ресурсов.

Кредит может предоставляться сверх суммы, предусмотренной в кредитном

договоре, по дополнит-му кредит. соглашению при наличии свободных кредит.

ресурсов под повышенную %-ную ставку после предварительного анализа банком

необх-ти дополнительного накапливания товарной массы у заемщика и возможности

дальнейшей реализации этих товаров, т.е. после проработки перспектив возврата

кредита.

Кредиты предост-ся в безнал. форме строго в соответствии с кредит.договором.

В исключительных эк-ки обоснованных случаях кредиты могут предоставляться в

виде нал. ден. ср-тв (на выплату зарплаты, потребительские нужды, закупку у

граждан с/х и др. продукции, приобретение кот. разрешено за нал. расчет

законодательством).

Кредиты субъектам хозяйствования могут предоставляться в нац. валюте, а при

наличии у банка лицензии Нац. банка на осущ-ние валютных операций - в иностр.

валюте, если выдача кредитов в иностр.валюте Нац. банком не запрещена.

Предприятие, как правило, получает кредит. ресурсы в том банке, где ему

открыт расч. счет, хотя это не исключает возм-ти получения кредита в любом

др. банке.

28.Методы кредитования и формы ссудных счетов.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью

которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три:1)

метод кредитования по обороту; 2) метод кредитования по остатку; 3) оборотно-

сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта

кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его

ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в

ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает

непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение

кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком

товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К

примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих

финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их

обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае

выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не

авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение

необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже,

охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в

то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного,

частного, а совокупного объекта кредитования.

На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется

оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере

возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго

определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся

ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота

товарно-метариальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе

остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных

счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет – это такой

счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным

кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна из

общая конструкция: выдача кредита проходит по из дебету,

погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой,

дебетовой стороне ссудного счета.

Ссудный счет

Дебет	Кредит
Выдача кредита	Погашение кредита
Сальдо ссудного счета (задолженность по кредиту)

При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита

ссудные счета могут различаться между собой: 1) по цели открытия; 2) по

взаимосвязи с оборотом.

По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда

клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на

депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими

ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на

счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом

банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо

на нем становится дебетовым.

Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования валюты

кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся

дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его

последующего использования и с постепенным погашением ссуды.

В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета,

сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К примеру,

депозит клиента может систематически пополняться за счет новых накоплений, но

их расходование всегда будет превышать поступления, в связи с чем сальдо на

счете продолжает беть дебетовым.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13