Международные расчеты и валютные операции

лица, уполномоченного на декларирование товаров организацией, указанной в

графе 14; занимаемая им должность; его личная подпись; номер телефона и

телекса организации - декларанта. Сведения, указанные в ГТД, заверяются

официальной печатью организации.

5.1.3. Какие данные указываются в графе 1 “Тип декларации”?

Графа 1. "Тип декларации"

В первом подразделе графы указывается - "ЭК".

Во втором подразделе графы указывается двузначный код

таможенного режима в соответствии с Классификатором процедуры

перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации,

приведенным в Приложении 1.

5.1.4. Какие таможенные режимы подлежат банковскому валютному

контролю?

Согласно Приложению № 1 к Инструкции о порядке заполнения ГТД и

Классификатору процедуры перемещения товаров через таможенную границу

Российской Федерации, банковскому валютному контролю подлежат режимы:

экспорт, реэкспорт, реимпорт, импорт и т.д.

5.1.5. Какие лица указываются в гр.8 и в гр.9 ГТД? Могут ли они не

совпадать? В соответствии с какими документами они должны определяться?

Графа 8. "Получатель"

В графе указываются сведения о получателе товаров:

наименование и адрес иностранного предприятия либо Ф.И.О. и адрес

физического лица.

Графа 9. "Лицо, ответственное за финансовое урегулирование"

В графе указываются наименование и адрес предприятия или Ф.И.О., адрес

и сведения о документе, удостоверяющем личность, лица, ответственного за

финансовое урегулирование.

В случае, если лицо, ответственное за финансовое урегулирование,

совпадает с отправителем товаров, делается отсылка к графе 2 (см. графу 2).

Лица указанные в данных графах должны определятся на основании

заключенного контракта.

5.1.6. Какая стоимость товара используется для целей валютного

контроля?

Для целей валютного контроля используется фактурная стоимость.

5.1.7. Какие сведения указываются в графе “Финансовые и

банковские сведения”?

Графа 28. "Финансовые и банковские сведения"

В соответствии с подтверждением банка, ведущего расчеты по сделке

купли - продажи, в соответствии с которой вывозятся товары, в графе

указывается, начиная каждый из реквизитов с новой строки и проставляя перед

каждым из них порядковый номер:

А. При вывозе товаров в соответствии с договором, предусматривающим

расчеты в иностранной валюте:

1 - номер паспорта сделки;

2 - краткое наименование банка;

3 - адрес банка (почтовый индекс и город);

4 - номер транзитного валютного счета экспортера.

Б. При вывозе товаров в соответствии с договором, предусматривающим

расчеты в валюте Российской Федерации:

1 - код ОКПО банка;

2 - краткое наименование банка;

3 - адрес банка (почтовый индекс и город);

4 - номер расчетного рублевого счета экспортера.

В. При бартерных и иных видах сделок графа не заполняется.

5.2 Заполнение паспорта сделки.

Заполненный паспорт сделки представлен в Приложении № 3

5.2.1 Какими нормативными документами регулируется таможенно -

банковский контроль при экспорте товаров?

С выходом совместных Инструкций ЦБ России и ГТК от 12.10.93 № 19 и №

01-20/10283 (соответственно) и от 26.07.95 № 30 и № 01-20/10538

(соответственно) создана система таможенно - банковского контроля за

совершением экспортно - импортных операций.

5.2.2 Из каких частей состоит номер паспорта сделки? Что означает его

первая часть? Сколько знаков в коде Банка по ОКПО? Каким органом и в каком

документе он фиксируется? Какая дата указывается под графой "Паспорт сделки

N"?

"Паспорт сделки N " - указывается сложный код ПС, состоящий из четырех

частей, разделенных наклонной чертой:

- первая часть состоит из одной арабской цифры "1", означающей, что

данный ПС предназначен для валютного контроля за поступлением выручки от

экспорта товаров;

- вторая часть состоит из восьми цифр, составляющих код Банка по ОКПО;

- третья часть состоит из трех цифр, составляющих номер, присвоенный

филиалу Банка Банком России. При ведении счета в головной конторе Банка

или отсутствии филиалов в этой части проставляется "000";

- четвертая часть представляет из себя порядковый номер данного ПС

согласно Журналу.

Под графой "Паспорт сделки N" указывается дата его регистрации в

Журнале.

5.2.3. Раздел "Реквизиты Банка".

А. Наименование какого Банка указывается в графе "Наименование"?

Раздел "Реквизиты Банка" заполняется следующим образом.

В графе "Наименование" - указывается полное наименование Банка, от

имени которого подписан данный ПС.

5.2.4. Раздел "Реквизиты Экспортера".

А. Какие лица могут выступать в качестве “экспортеров”?

В качестве «экспортеров» могут выступать любые юридические и

физические лица.

Б. Наименование какого предприятия указывается в графе "Наименование"?

В графе "Наименование" - указывается полное официальное наименование

предприятия (организации) - экспортера, подписавшего ПС.

В. Сколько знаков в коде предприятия по ОКПО?

Г. Каким органом и в каком документе он фиксируется?

В графе "Код ОКПО" - указывается восьмизначный код предприятия

(организации) - экспортера, подписавшего ПС, присвоенный ему органами

государственной статистики.

Д. Какой адрес и какого предприятия указывается в графе "Адрес"?

В графе "Адрес" - указывается полный юридический адрес предприятия

(организации) - экспортера, подписавшего ПС.

Е. Номер какого счета указывается в графе "Номер счета"?

Ж. В каком документе он должен быть зафиксирован?

В графе "Номер счета" - указывается номер транзитного валютного счета

предприятия (организации) - экспортера в Банке (филиале), подписавшем ПС,

на который должна поступить валютная выручка по указанному в настоящем ПС

контракту.

5.2.5. Раздел "Реквизиты иностранного покупателя"

А. Наименование какого покупателя указывается в графе "Наименование"?

В каком виде он должен быть указан?

В графе "Наименование" - указывается наименование иностранного

покупателя экспортируемого товара в том виде, в котором он указан в

контракте, на основе которого составлен настоящий ПС.

Б. В соответствии с условиями какого документа должен быть указан

адрес в графе “Адрес”?

В графе "Адрес" - указывается юридический адрес иностранного

покупателя в соответствии с условиями контракта, на основе которого

составлен настоящий ПС.

5.2.6. Раздел "Реквизиты и условия контракта"

А. Какая стоимость и в соответствии с каким документом указывается в

графе "Сумма контракта"?

В графе "Сумма контракта" - указывается общая стоимость

экспортируемого товара в соответствии с данным контрактом.

Б. Наименование какой валюты и в соответствии с какими документами

указывается в графе "Валюта цены"?

В. Согласно какого классификатора указывается код валюты цены?

В графе "Валюта цены" - указывается наименование валюты, в которой

определена Сумма контракта, согласно Общесоюзного классификатора валют,

утвержденного постановлением Госкомстандарта СССР от 22 марта 1984 года N

158, и с учетом дополнений, внесенных Банком России.

С 1 июля 1997 года в банковской системе Российской Федерации введен в

действие Общероссийский классификатор валют ОК 014-94. (Распоряжение ЦБ РФ

от 18.06.97 № Р-164). Телеграммой ЦБ РФ от 07.07.97 № 62-97 установлено,

что до особых указаний при заполнении документов валютного контроля,

предусмотренных данной Инструкцией, следует указывать коды валют в

соответствии с Общесоюзным классификатором валют, утвержденным

Постановлением Госстандарта СССР от 22.03.84 N 158.

Г. Что подразумевается под валютной оговоркой? В каких случаях

заполняется соответствующая графа ПС?

В графе "Валютная оговорка" - указывается способ расчета курса валюты

цены к валюте платежа в той форме, как он указан в контракте. Заполняется

только при условии несовпадения "Валюты цены" и "Валюты платежа".

Д. Каким образом рассчитывается дата, указываемая в графе "Последний

платеж"?

В графе "Последний платеж" - указывается расчетная дата поступления

последнего платежа по контракту, на основании которого составлен данный ПС,

на транзитный счет Экспортера. Рассчитывается Экспортером самостоятельно

посредством прибавления к предполагаемой дате таможенного оформления

последней допустимой по условиям контракта отгрузки срока поступления

выручки, указываемого в графе "Поступление выручки".

Е. Наименование какой валюты и в соответствии с какими документами

указывается в графе "Валюта платежа"? Согласно какого классификатора

указывается код валюты платежа?

В графе "Валюта платежа" - указывается наименование валюты, в которой

по условиям контракта предполагается поступление валютной выручки от

экспорта товаров, согласно Общесоюзного классификатора валют, утвержденного

постановлением Госкомстандарта СССР от 22 марта 1984 года N 158, и с

учетом дополнений, внесенных Банком России. (см п. 5.2.6.)

Ж. В каких формах могут производиться расчеты за экспортируемый товар?

В каком документе должна фиксироваться форма платежа?

В графе "Форма расчетов" - указывается код применяемой формы расчетов

за экспортируемый товар в соответствии с условиями контракта (согласно

приведенному ниже классификатору).

Форма расчетов Код

Аккредитив 10

Инкассо 20

Перевод 30

Аккредитив / инкассо 40

Аккредитив / перевод 50

Инкассо / перевод 60

Аккредитив / инкассо / перевод 70

З. В соответствии с каким документом определяется срок поступления

валютной выручки от экспорта товаров? Кем и исходя из чего он

рассчитывается?

В графе "Поступление выручки" - указывается код расчетного срока

поступления валютной выручки от экспорта товаров согласно приведенному ниже

классификатору.

Срок поступления выручки Код

Авансовый платеж 00

В течение 30 дней 01

В течение 60 дней 02

В течение 90 дней 03

В течение 120 дней 04

В течение 150 дней 05

В течение 180 дней 06

-----------------------------------------------

В течение 9 месяцев 09

В течение 12 месяцев 12

В течение 18 месяцев 18

-----------------------------------------------

В течение 2 лет 22

В течение 3 лет 23

В течение 4 лет 24

В течение 5 - 9 лет 25, 26, 27, 28, 29

В течение 10 лет и более 30

Срок поступления валютной выручки от экспорта товаров рассчитывается

Экспортером самостоятельно исходя из времени движения товаров по территории

Российской Федерации, времени пробега банковских документов, условий

платежа по контракту и других факторов. Указанный срок исчисляется от даты

таможенного оформления товаров.

5.2.7. Раздел "Лицензии Банка России"?

А. В каких случаях он заполняется?

Б. Какие действия должен предпринять Банк при заполнении Экспортером

данного раздела?

В. В какой форме указывается срок отсрочки платежа при заполнении

графы "Отсрочка"?

Раздел "Лицензии Банка России" заполняется в случаях превышения срока

поступления выручки (графа "Поступление выручки") - 180 календарных дней.

В таких случаях Банк не подписывает ПС до представления Экспортером

оригинала лицензии Банка России на отсрочку платежа.

С представлением указанной лицензии данный раздел ПС заполняется

следующим образом.

В графе "Номер" указывается номер, присвоенный Банком России лицензии,

выданной им Экспортеру.

В графе "Дата" указывается дата, указанная Банком России на лицензии в

качестве даты ее выдачи.

В графе "Отсрочка" указывается срок отсрочки платежа (свыше 180 дней),

разрешение на предоставление которой иностранному покупателю получено

Экспортером от Банка России. Указывается в той форме, в какой этот срок

указан в лицензии.

5.2.8. Раздел "Подписи уполномоченных лиц"

А. Какие лица уполномочены подписывать ПС от имени Банка и от имени

экспортера?

Раздел "Подписи уполномоченных лиц" заполняется следующим образом.

Оба экземпляра ПС подписываются (с указанием должности, фамилии и

инициалов):

- от имени Экспортера - лицом, имеющим право первой подписи по счету

Экспортера в Банке;

- от имени Банка - одним из Ответственных лиц Банка;

Оба экземпляра ПС скрепляются печатями Банка и Экспортера.

9. Раздел "Особые отметки Банка"

А. Какие записи могут быть указаны в данном разделе?

В разделе "Особые отметки Банка":

- указываются иные записи, не указываемые в других графах ПС, но

предусмотренные настоящей Инструкцией или облегчающие работу органов и

агентов валютного контроля;

5.2.10. Какими лицами могут быть заверены копии ПС?

5.2.11. В каких случаях и в каком количестве требуются копии ПС?

Копии ПС, передаваемые Банком Экспортеру для дальнейшего представления

в таможенные органы, заверяются Ответственным лицом Банка с указанием

фамилии и инициалов, должности, занимаемой в Банке, даты заверения копии и

скрепляются печатью Банка.

5.3. Заполнение документов валютного контроля по платежам

Заполненное поручение на обязательную продажу экспортной выручки

представлено в Приложении № 4.

Заполнение поручения на обязательную продажу экспортной выручки.

А. Какие поступления подлежат обязательной продаже?

Обязательная продажа производится юридическими лицами от всей суммы

поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не

являющихся резидентами Российской Федерации, в том числе в качестве авансов

или предварительной оплаты.

Б. Какие лица осуществляют обязательную продажу валютной выручки?

В. В каких размерах производится обязательная продажа валютной

выручки?

Согласно Инструкции №7 от 29 июня 1992 г. «О порядке обязательной

продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки

через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном

рынке Российской Федерации», юридические лица независимо от форм

собственности, в том числе с иностранными инвестициями, осуществляют

обязательную продажу 50 процентов валютной выручки от экспорта товаров

(работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через

уполномоченные банки Российской Федерации по рыночному курсу рубля.

Г. На какой счет и в каком Банке зачисляются поступления в иностранной

валюте?

Транзитный валютный счет используется для зачисления в полном объеме

поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной

продаже, и проведения других операций в соответствии с настоящей

Инструкцией №7 от 29 июня 1992 г.

Д. На какой счет зачисляется валютная выручка после обязательной

продажи?

Текущий валютный счет используется для учета средств, остающихся в

распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной

выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным

законодательством.

Е. Какие расходы могут быть оплачены до осуществления обязательной

продажи?

Согласно Инструкции №7 от 29 июня 1992 г. юридические лица, в том

числе посреднические организации, могут оплачивать со своих транзитных

валютных счетов расходы в иностранной валюте (за исключением расходов и

потерь, относимых на счет прибылей и убытков):

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

- в пользу нерезидентов (на их валютные счета в уполномоченных банках

Российской Федерации или в иностранных банках) в оплату транспортировки,

страхования и экспедирования грузов;

- в пользу юридических лиц - резидентов (на их транзитные валютные

счета в уполномоченных банка) в оплату транспортировки, страхования и

экспедирования грузов по территории иностранных государств и в

международном транзитном сообщении;

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

- по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также

по оплате таможенных процедур;

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

- в пользу уполномоченных банков по начисленным ими комиссионным

вознаграждениям за осуществление с транзитных валютных счетов платежей,

указанных в пункте 8 настоящей Инструкции;

(абзац введен письмом ЦБ РФ от 05.04.94 N 84)

- иные расходы в случаях, разрешенных Банком России.

(абзац введен письмом ЦБ РФ от 26.06.95 N 178)

Вышеуказанные расходы в иностранной валюте, а также начисленное в

пользу посреднических организаций комиссионное вознаграждение по экспортным

контрактам оплачиваются до осуществления обязательной продажи части

валютной выручки, то есть учитываются в уменьшение базы при расчете сумм

экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже.

В случае, если юридические лица, в том числе посреднические

организации, произвели вышеуказанные расходы со своих текущих валютных

счетов, то на сумму фактически произведенных платежей средства в

иностранной валюте с транзитных валютных счетов переводятся на текущие

валютные счета юридического лица (посреднических организаций).

Ж. В течение какого времени предприятие обязано предоставить в Банк

поручение на обязательную продажу иностранной валюты?

Предприятие обязано предоставить в Банк поручение на обязательную

продажу иностранной валюты в течение 14-ти рабочих дней от даты зачисления

поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет юридического

лица уполномоченный банк.

З. Какую дополнительно информацию должен указывать получатель

экспортной выручки в поручении на обязательную продажу валюты?

Получатель экспортной выручки должен указывать информацию касающуюся

перечислению части валютной выручки в оплату различных услуг или уплату

таможенных пошлин на их транзитные валютные счета.

5.4. Заполнение учетной карточки

Заполненная учетная карточка представлена в Приложении № 5.

А. В течение какого времени УК подлежит возврату экспортером в Банк?

Согласно Инструкции ЦБ России и ГТК от 12.10.93 № 19 и № 01-20/10283

(соответственно), экспортеры, (как правило, вместе с поручением на перевод

средств с транзитного на текущий валютный счет и на обязательную продажу

части валютной выручки от экспорта товаров) не позднее, чем за 10 дней до

контрольного срока возврата Реестра в ГТК России, на основе полученных от

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5