Лекция: Лекции по банковскому делу на тему Особенности организации межхозяйственных расчетов в условиях рыночной экономики

соответ­ствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и

действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования

акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие

формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и

сделать инициатором совер­шения платежа самих плательщиков.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях

допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

1) платежные поручения;

2) платежные требования-поручения;

3) чеки;

4) аккредитивы.

Формы расчетов между плательщиком и получа­телем средств определяются ими

самими в хозяйствен­ных договорах (соглашениях).

Взаимные претензии по расчетам между платель­щиком и получателем платежа

рассматриваются обе­ими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные

вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банку, связанные с выполнением рас­четно-кассовых операций,

направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки

ведут переписку по этим претензиям между со­бой и с участием РКЦ.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а

также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причита­ющихся

владельцу счета, последний имеет право потре­бовать от банка уплатить в свою

пользу штраф в раз­мере 0,5% от суммы, несвоевременно зачисленной или

неправомерно списанной за каждый день задержки.

Расчётные документы, используемые при действующих формах расчетов,

принимаются банком к исполнению только при их соответствии

стандар­тизированным требованиям и, следовательно, обяза­тельно должны

содержать следующие данные:

наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц,

год его выписки;

способ платежа;

ИНН и наименование плательщика, номер его счета в бан­ке, ИНН, БИК и банка

плательщика, номер его корреспондентского счёта;

ИНН, наименование получателя средств, номер его счета в банке, ИНН, БИК,

наименование банка, номер корреспондентского счёта; назначение платежа (в

чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр

расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами,

имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание

средств со счета плательщика производится только на основании пер­вого

экземпляра -расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются) как правило, с использованием

технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки

чернилами или шариковыми ручками.

Расчетные документы принимаются банком к ис­полнению в течение операционного

дня банка. В соот­ветствии со сложившейся практикой в большинстве банков

операционный день устанавливается с 9 до 15 часов. Документы, принятые банком

от клиентов в операци­онное время, проводятся им по балансу в этот же день.

1.3.1. Платежные поручения.

Платёжное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца

счета банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета

(расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия —

получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учрежде­нии

банка.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их

помощью совершают­ся расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по

нетоварным операциям. При этом все нетоварные пла­тежи совершаются

исключительно платежными пору­чениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поруче­ния используются в следующих

случаях:

1) за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта

товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного

документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

2) для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии

ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых

предус­мотрена предварительная оплата);

3) для погашения кредиторской задолженности по то­варным операциям;

4) при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

5) по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным,

бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другие.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

1) платежей в бюджет;

2) погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств

органам государственного и социального страхования;

3) взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;

4) приобретения акций, облигаций, депозитных сер­тификатов, банковских

векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы,

содержащем все необ­ходимые реквизиты для совершения платежа, и

пред­ставляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каж­дый из которых

имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета

плательщика и остается в документах для банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штам­пом банка в качестве расписки

о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсыла­ются в банк получателя

платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на

счет по­лучателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр

прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения

банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к испол­нению только при наличии

достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может

использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее

получение.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели

могут рассчитываться с поставщиками платёжными поручениями в порядке плановых

платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной

отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета

покупателя на счет поставщика в кон­кретные сроки и в определенной сумме на

основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким

путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их

поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между

торфопредприятиями и электростанциями, про­изводственными предприятиями - за

уголь, газ, эле­ктроэнергию, металл и т. д.

Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей, так

как в своей осно­ве имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к

ускорению расчетов, снижению взаимной де­биторско-кредиторской задолженности,

упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям

заранее планировать свой платежный оборот.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение,

в котором в графе “Вид платежа” покупатель указывает плановый пла­теж по

сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназ­ванным Указом.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание

средств со счета пла­тельщика. При отсутствии средств на счете покупателя в

день наступления срока планового платежа платеж­ное поручение принимается

банком в картотеку неоп­лаченных расчетных документов с оприходованием по

внебалансовому счету ¹ 9929 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”.

Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после

первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и

Фонд обязатель­ного медицинского страхования.

Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на

плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поруче­ния

регистрируются в специальном журнале и оплачи­ваются в день наступления срока

платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили,

могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок

расчетов платежны­ми поручениями при оплате денежных переводов через

предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено пра­во без ограничения суммы

осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

1) на имя отдельных граждан причитающихся им лич­но средств (пенсии,

алименты, заработная плата, ко­мандировочные расходы, авторский гонорар);

2) предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для

выплаты заработной платы, по ор­ганизованному набору рабочих, по заготовке

сельско­хозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое

отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы

(напри­мер, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое

учреждение банка.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое

учреждение банка пла­тежное поручение на имя того почтового отделения,

которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются

заполненные бланки де­нежных переводов перевододателей и экземпляр обще­го

списка переводополучателей.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением

средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные

юридическим ли­цам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями,

составляемыми в 4 экземплярах на об­щую сумму всех переводов по каждому

получателю.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд до­стоинств по сравнению с другими

формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение

движения денежных средств, возможность предварительной проверки плательщиком

качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис­пользовать данную

форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными

поручени­ями наиболее перспективной формой расчетов.

1.3.2.Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платёжное требование-поручение представляет собой требование поставщика к

покупа­телю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных

документов стоимость поста­вленной по договору продукции, выполненных работ,

оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании

фактической отгрузки про­дукции или оказания услуг на стандартизированном

бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными до­кументами направляется в

банк покупателя для опла­ты. Возможен прием требований-поручений и на

ин­кассо (в банке поставщика).

Инкассо — это банковская операция, посред­ством которой банк по поручению

своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других

предприятий и организаций на основе расчет­ных, товарных и денежных

документов. При инкас­совой услуге банк поставщика сам пересылает платеж­ные

требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При

взаимной договорен­ности между поставщиком и покупателем и их банками в целях

ускорения расчетов почтовая пересылка до­кументов из банка поставщика в банк

плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу.

Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное

вознагра­ждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными тре­бованиями-поручениями исходит

от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена толь­ко с

согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя

платежные требова­ния-поручения регистрируются в специальном журнале и

передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и

отрицательный, предварительный и последующий, полный и частич­ный.

Положительный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик обязан по

каждому расчет­ному документу, содержащему требование поставщика на оплату,

заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от

акцепта.

Отрицательный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик письменно

уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обус­ловленный

срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату

(молчаливый ак­цепт).

Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату

требования по­ставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный

документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в

течение трех рабо­чих дней. При этом день поступления расчетного до­кумента в

банк в расчет не принимается. Оплата про­изводится на следующий день по

истечении срока ак­цепта. Например, 25/Х (пятница) платежное требова­ние-

поручение поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х — выходные дни; 28/Х,

29/Х, ЗО/Х — срок пред­варительного акцепта; 31/Х— оплата.

Последующий акцепт предусматривает немедлен­ную оплату расчетных документов

по мере их поступ­ления в банк в течение операционного дня банка. При этом за

плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в

течение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) — поступление расчетного

документа в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не берутся);

28/Х, 29/Х, 30/Х — дни заявления последующего акцепта.

До конца 80-х годов преобладающей формой ак­цепта, используемой на практике,

был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная форма

акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В период

1990-1991 гг. в связи с организационными изменениями в расчетах (появ­лением

большого числа новых хозяйствующих субъ­ектов, новых коммерческих банков,

переводом послед­них на расчеты через РКЦ) основной формой акцепта стал

отрицательный акцепт предварительного ха­рактера.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в действие

в 1992 г., предусматри­вает использование в расчетах платежными

требовани­ями-поручениями положительной формы акцепта, ко­торая всегда имеет

предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказ может быть пол­ным или частичным и обязательно

должен быть моти­вирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта яв­ляются: товар не заказан; счет

бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по

ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением

договорных обяза­тельств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на

соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких

споров между поставщиком и плательщиком по суще­ству отказов от акцепта банк

не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее не

лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые

рассматриваются судом или ар­битражем по иску одной из сторон.

Для акцептования платежного требования-поруче­ния плательщику дается 3

рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение

плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в

банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк,

из которых:

1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и

остается в документах для банка;

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для

зачисления средств на счет поставщика;

3-й экземпляр возвращается плательщику как рас­писка в совершении банковской

операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном тре­бовании-поручении в графе

“Сумма к платежу” пла­тельщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить

на расчетный счет поставщика.

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-

поручение плательщик оформ­ляет сопроводительное письмо (извещение) с

мотиви­ровкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное

сопроводительное письмо передается пла­тельщиком в обслуживающий его банк

вместе с оформ­ленным платежным требованием-поручением для пе­ресылки его

вместе с последним в банк поставщика. )

В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместе с

сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается плательщи­ком

непосредственно поставщику, минуя банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей

банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно

оце­нить в качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства

как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих

рас­четов платежными поручениями. Она отвечает финан­совым и хозяйственным

интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в

хо­зяйстве:

1) ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление

осуществляет сам получатель платежа; поставщик — сразу после отгрузки

продукции или оказания услуг;

2) платеж совершается с согласия плательщика после предварительной

проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью

про­верки выполнения последним условий хозяйственного договора;

3) поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из

хозяйственного оборота в товары отгружен­ные получить в банке факторинговый

кредит.

1.3.3. Расчеты чеками.

Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его

счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и

расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в

банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, ко­мандировочные

расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

Расчётные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов.

Расчетный чек — это до­кумент установленной формы, содержащий безуслов­ный

письменный приказ чекодателя своему банку о пе­речислении определенной денежной

суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет­ный чек,

как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного

поручения чек передается плательщиком предприятию-получате­лю платежа в момент

совершения хозяйственной опе­рации, который и предъявляет чек в свой банк для

оплаты.

В настоящее время использование в платежном обороте Российской Федерации

расчетных чеков рег­ламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992 г.,

Положением о безналичных расчетах в Российской Фе­дерации от 1 июля 1992 г.,

а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в

платежном обороте Российской Федерации находят­ся расчетные чеки единого

образца с грифом “Россия”. Эти чеки используются в расчетах только на

террито­рии Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно

указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах

и только юриди­ческими лицами.

Расчетные чеки с грифом “Россия” могут быть по­крытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки— это чеки, средства по которым предваритель­но

депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете ¹ 722

“Расчетные чеки”, что обес­печивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки— чеки, плате­жи по которым гарантируются банком. В

этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутст­вии средств на

его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в

пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаран­те на

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5