Контролінг і управлінський облік у банку

p align="left">Контролінг ризиків банку і математичне сподівання прибутку у випадку обліку чинників ризику обчислюється для того щоб мінімізувати витрати, і це надасть можливість покращенню діяльності банку в цілому..

Дипломна робота має певну практичну цінність. Наведенні основні показники та інструменти контролінгу і вдосконалення управлінського обліку, можуть бути використані у діяльності банків.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕЛЕЛ

1. Конституція України: Прийнята на п'ятій сесії Верховної Ради України 28.06.1996 р.-К.: Преса України, 1997.-80с.

2. Закон України “Про Національний банк України” від 20.05.1999 № 679 // Законодавчї і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу “Вісник Національного банку України”), 1999. - № 7. - С. 3-23.

3. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 р. № 2121// Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу “Вісник Національного банку України”), 2001. - № 1. - С. 3-46.

4. АнташоБ В. Экономический советник менеджера Пособие по управлению предприятием. -Минск: Финансы, учет, аудит, 1996г

5. Акодис И.А., Щелкунов А.А. Финансовый экспресс-анализ деятельности банка // Бухгалтерия и банки. - 2003. - № 4. - С. 47-50.

6.Амелин И.Э. Динамическая модель развития банка. Практические вопросы применения // Тр. междунар. семинара "Организация процесса анализа и управления рисками в коммерческом банке" (4-5 апреля 2002 г.). - К.: Банк "Аваль", 2002. -С. 13-25.

7.Амелин И.Э., Царьков В.А. Бизнес-план развития банка на основе динамической модели // Тр. семинара "Проблемы анализа и управления рисками в деятельности кредитных организаций" (15 ноября 2001 г.). - М.: Европ. траст, банк; Финансовая акад.при Правительстве РФ, 2001. - С. 253-256.

8. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия / При содействииЭ. Дж. Макдоннелла. - СПб.: Питер Ком, 1999. - 416 с.

9. Анфилатов B.C. и др. Системный анализ в управлении: Учеб.пособие / В..С. Анфилатов, А.А. Емельянов, А.А. Кукушкин; Подред. А.А. Емельянова. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 368 с.

10. Арасланов Т.Н. Цель и составляющие портфельного анализадеятельности сервисных предприятий // Менеджмент в России и за рубежом. - 2003. - № 1. - С. 59-65.

11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа:Учебник для студ. вузов. - 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 286 с.

12. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа:Учебник для студ. вузов. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.:Финансы и статистика, 2001. - 416 с.

13. Баландин Б.М. Информационно-аналитическое обеспечение управления активами и пассивами банка // Деньги и кредит. -2002.-№10.-С. 40-42.

14. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие, - М.: ИНФРА-М, 2002. - 260 с.

15. Бланк И А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника - центр,2000.

16. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. - К.. МП "Итем ЛТД" - СП "АДЕФ - Украина", 1996 - 534 с.

17. Балыков В.Ю. Контроллинг и управленческий учет в комерческом банке // Банковские услуги. - 1998. - № 1. - С. 13-17.

18. Балькин Ю.Г. Роль стратегии в реорганизации банка. Страте-
-гическое управление банком по ключевым показателям (КРІ), использование системы сбалансированных показателей (BSC) // Тр. проф. конф. "Реструктуризация и реинжиниринг коммерческого банка". - К.: Финансовый Аналитик-Сервис, 2003. - С. 30-37.

19. Бартон Т. и др. Комплексный подход к риск-менеджменту: стоит ли этим заниматься: Пер. с англ. / Т. Бартон, У. Шенкир, П. Ускер. - М.: Изд. дом "Вильяме", 2003. - 208 с.

20. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 259 с.

21. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 1998. - 344 с.

22. Брігхем Є.Ф. Основи фінансового менеджменту, перекл. з англ.. - К/.Молодь, 1997. - 1000 с.

23. Бутинедь Ф.Ф., Чижевеька Л.В., Гераснмчук Н.В. Бухгалгерський управлінський облік. -Жигомир.ЖІТІ, 2000.

24. Васюренко О.В. Банків съкнй менеджмент. Посібник. - К.: Видавничий центр "Академія", 2001. - 320 с.

25. П.Васюренко О.В. Современные методы управления банковскими ресурсами. - Харьков: Гриф, 1997. - 392 с.

26. Васюренко О.В. Управління залученням ресурсів у комерційних банках // Фінанси України. - 1999. -№ 11. -С. 88 - 92.

27. Вигдоровнч М. Некоторные аспекты современного бюджетирования в
банке // Банковский менеджмент.- 2005.- № 10.- С 9-16.

28. Голов С.Ф. Управлінський облік. Підручник. - К.: Лібра, 2003. - 704 с.

29. Горбунов А. Управление финансовыми потоками и организации финасовых служб предприятий региональных администраций и банков, -М.: Анкил, 2000.-224 с.

30. Гришлл Э.Финансы и финансовое планирование дляруководителей среднего звена/ Пер. с англ. - М.: Изд-во: Финпрес, 1998. - 96 с.

31. Джай КС игел Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ, - Спб.: Пергамент, 1998.- 496 с.

32. Друри К. Введение в зттравленческий и производственный учет. -М.-Аудит-юнити, 1997.

33. Заруба О.Д. Банківський менеджмент та аудит. -К.: Лібра, 1996.

34. Заруба О.Д. Основи фінансового аналізу та менеджменту. - К.:УФІМБ, 1995.

35. Заруба О.Д. Фінансовий менеджмент у байках. - К.. Тов. "Знання",1997

36. О.Заруцька Проблеми розвитку банківського управлінського обліку -М: ВісникНБУ№ 8, 2005. - с.40-42.

37. Калініченко О. О. Сучасний стан планування у банках: основні аспекти, методологія; // Банківська справа.- 2005.- №4.- С. 76-80.

38. Карпова І.С. Впровадження управлінського обліку за центрами відповідальності в комерційному банку. - К.: МІМ-Київ, 2001.

39. Кириченко О. Банківський менеджмент. - К.: Основа, 1999.

40. Кіндрацька Л.М. Управлінський облік та контролінг у системі управління банку // Вісник Національного банку України. - 2001 - № 8. - С. 20 - 24

41. Клочков И А., Терехов АГ., Юденков Ю.Н. Управленческий учет в коммерческом банке. - М.: ИД ФБК - Прес, 2002. - 191 с.

42. Козьменко СМ., Шпиг Ф.І., Волошко І.В. Стратегічний менеджмент банку: Навч. посібник. - Суми.. Університетська книга, 2003. - 734 с.

43. Колнушко М. Ошибки бюджетирования II Банковский менеджмент.-2005.-№ l0.-c. 17-20.

44. Кочетков В.М. Основы управления современным коммерческим банком. Учеб. пособие. - К.: МА.УП, 1998. - 72 с.

45. Козъменко С.М., Шпиг Ф.І.. Волошко І.В. Стратегічний менеджмент банку: Навчальний посібник. - Суми: ВІД «Університетська книга», 2003. -734 с.

46. Кузьменко Л.В., Кузьмін В.В., Шаповалова В.М. Фінансовий менеджмент: Навч. посібник, - Херсон.: Олді-готас, 2003

47. Купчинский В А., Упинич А.С. Система управления ресурсами банков. - М.: Экзамен, 2000.

48. Л. Кльоба Бізнес план інвестаційного проекту. -М: Вісник НБУ № 10,2005.-С.47-49.

49. Колодізєв, І. Чмутова Трансфертний підхід до мінімізації ризиків у процесі управління банком. -М. Вісник НБУ№10, 2005. - с.25-29

50. Карпова Т.П. Управленческий учет. -М.:Ауднт-ЮНИТИ, 1998.

51. Н.Лучко Т.Р. Бухгалтерський облік в управлінні бізнесом, зарубіжний досвід. -К. .Облікінформ, 199 7.

52. Лаврушин О.И. Основы банковского менеджмента. - М.: ИНФРА-М,1995. - 144 с "

53. Лаптев С.М. Фінансове планування у банку // Фінанси України. -200l.-№8.-C. 102-108.

54. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих / Пер. с нем. - М.:
Финансы и статистика, 1995.

55. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих / Пер. с нем. - М.:
Финансы и статистика, 1995.

56. Марткшев О. О. Організаційно-методологічне забезпечення стратегічного планування комерційного банк // Фінанси України.- 2005.- №10.- С. 60-67

57. МаслеченкоБ Ю.С. Финасовый менеджмент в коммерческом банке. -М : Перспектива, 1996. - 158 с.

58. .Марткшев О. О. Організаційно-методологічне забезпечення стратегічного планування комерційного банк // Фінанси України.- 2005.-№ 10.- С. 0-67

59. МаслеченкоБ Ю.С. Финасовый менеджмент в коммерческом банке. -М : Перспектива, 1996. - 158 с.

60. .Метода і системи прийняття фінансових рішень: Підручник / Олексюк О.С., Мельничук В Г., ІПтабалюк П.І., Олейко В.М., Дем'янюк О.Б. -Тернопіль: ДП ІБПК «Збруч», 2001. - 360 с.

61. Мещеряков А. А. Вплив перерозподілу доходів у середині банку на встановлення тарифів за безготівковими переказами // Банківська справа.-2005.-№4.-С.бО-бЗ.

62. Моссаковськнй В. Види обліку в сучасних умовах та їх обгрунтування
// Бухгалтерський облік і аудит. - 2002. - № 6.

63. Нападовська Л. Управлінський облік. - Дніпропетровськ, 2000.

64. Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Управленческий учет. - М.. Финансы и статистика, 1995.

65. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка, система"ддрект - костннг". теория и практика. - М.. Финансы и статистика,1993.

66. Овдій Ю. Організаційне забезпечення процесу бюджетування е банку // Вісник Національного банку України. - 2005. - № 11. - С. 57 - 59.

67. Павлова Г.С. Аналіз фінансового состояния коммерческого банка. -М.: Финансы и кредит, 1996. - 272 с.

68. Поморіна М.О. Планування же основа управлінської діяльності банку.- М.. Фінанси га статистика, 2002. - 360 с.

69 Примастка Л.О. Фінансовий менеджмент банку. Навч. посібник. -К.:КНЕУД999.-280С..

69. Ппикулькин А.В.Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие для вузов / Т Г. Морозова, В.Ф. Тихонов и др. Под ред. Т.Г.Морозовой, А.В. Пикулькнна. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.- 318 с,

70. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ.. со 2-го изд. - М..Дело Лтд, 1995.-768 с.

71. Руднев О. Бюджетування комерційних банків (філій) в Україні // Вісник Національного банку України. - 2001. - № 7. - С. 12 - 13.

72. Сисоєв О. Проблеми бюджетування банківського процесу // Вісник Національного банку України. - 2003. - № 1. - С. 52 - 53.

73. Соколовсъкий С. Методика оцінки основних фінансових операцій комерційного банку за допомогою системи трансфертного ціноутворення // Вісник Національного банку України. - 2000.- № 8. - С. 31 - 33.

74. Солонов Н Ставим бюджетирование // Банковский менеджмент.-2005-Хе 10.-С. 2-8.

75. Сухарева Л.А., Петренко С.Н. Контроллинг - основа управлениябізнесом. - Донецк: Норд-Компьютер, 2001.

76. Телицъка Т. Організація управлінського обліку результатів діяльностікомерційного банку України. - 2000. - № 7. - С. 20 - 22.

77. О.Терещенко Внутрішній аудит і конгролінг ризиків у системі ризик-менеджмешу. -М: Вісник НБУ №7, 2005. - с.45-49.

78. Ткач В.Й., Ткач В.М. Управленческий учет, международный опыт. -М.: Финансы, 1994.

80. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М.: Новости, 1993. - 224 с.

81. Хан Д. Планирование и контроль, концепция контроллинга / Пер. снем - М.: Финансы и статистика, 1997

82. Хруцкий В.Е., Сизова Т.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. - М.. Финансы и статистика, 2002.

83. Шмидт Р.А., Райт X. Финансовые аспекты маркетинга. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

84. Шульга Н.П. Банківський контролінг: теорія, методологія, практика.,Київ 2005

85.Эддоус М., Стэнсфилд Р. Методы принятия решения. - М.. Аудит,ЮНИТИ, 1997.

86.Інструкція “Про ведення касових операцій у національній валюті”, затверджена Постановою Правління Національного банку України від 10.05.2005р. № 375 // http:// www.privatbank.com.ua

ДОДАТКИ

Додаток А

Дуалізм контролінгу як процесу та системи в банку

Додаток Б

Центри відповідальності банку

Додаток В

113

Метод аналітичних розрахунків

Додаток Д

Статистичні показники діяльності ЗАТ КБ “ПриватБанку”

Види	На 31.03.2008	На 03.04.2008	На 04.04.2008
Корпоративних	223075	223170	223346
Приватних підприємців	172411	172628	172813
Дійсних кредитних договорів.	в грн.	в вал	в грн.	в вал.	в грн.	в вал
Термінових	898566	16632	897019	16412	897169	16502
По кредитним лініям	38365	40505	38369	40506	38437	40515
Овердрафта	64107	24	60101	24	64070	24
Випущено пластиковіх карт	9397112	9416819	9383377
Випущено катр VISA	6030263	6048836	6024985
Віпущено карт ЕМ/МС	3366849	3367983	3358392
в тому числі MasterCard	270651	272165	271710
в тому числі Maestro	3096198	3095818	3086682
банкоматів	3127	3129	3133
Всього терміналів	16102	16056	16069
із них торгові точки	14320	14266	14291
Дійсних депозитних рахунків	в грн	в вал.	в грн	в вал.	в грн	в вал.
Корпоративних	3048	679	3039	680	3036	681
Приватних підприємців	581	44	582	44	581	44
Корпоративних клієнтів на дістанційному обслуговування	8335	8346	43524
Користувач системи Privat24	76735	77567	77567
Філіали та відділення	1991	1990	1991

Додаток Ж

Баланс “ПриватБанк” за 2007 рік

Баланс за 04-05-2005 Найменування статей	Всього	Гривня	Валюта
Активи:
Готівкові кошти в касі	34 007 685,19	28 057 445,56	5 950 239,63
Кредити юридичним особам	127 894 487,86	115 023 962,88	12 870 524,98
Кредити фізичним особам	135 651 946,41	69 532 667,78	66 119 278,63
Готівкові доходи	4 563 667,70	3 953 807,08	609 860,62
Основні кошти банку	20 933 410,18	20 933 410,18	0,00
Дебіторська заборгованість	934 391,86	615 983,92	318 407,94
Розрахунки між філіалами	64 940 865,28	51 330 076,90	13 610 788,38
Валютні операції	2 214 156,58	2 214 156,58	0,00
Резерви під кредити	-5 974 577,05	-3 843 209,97	-213 136 708
Всього активів:	385 166 034,01	287 818 300,91	97 347 733,10
Зобов'язання
Поточні рахунки юр. осіб	5 1 163 389,14	47 705 277,44	3 458 111,70
Бюджетні кошти	2 806 306,44	2 806 306,44	0,00
Депозити юридичних осіб	21 875 646,94	14 332 914,57	7 542 732,37
Поточні рахунки фізичних осіб	20 885 500,97	13 518 113,15	7 367 387,82
Деопзити фізичних осіб	141 576 824,52	72 556 952,37	69 019 872,15
Розрахунки по цінних паперах	7 936,21	7 936,21	0,00
Начисленні витрати	2 383 663,67	1 811 966,15	571 697,52
Кредиторська заборгованість	7 760 029,78	6 967 696,96	792 332,82
Розрахунки між філіалами	106 840 593,55	100 459 152,00	6 381 441,55
Валютні операції	2 214 156,58	0,00	2 214 156,58
Всього зобов'язань
Капітал
Резерви банка	11 887 802,12	11 887 802,12	0,00
Результат минулих років	14 688 957,33	14 688 957,33	0,00
Результат поточного року	1 075 226,76	1 075 226,76	0,00
Всього капіталу	27 651 986,21	27 651 986,21	0,00

Додаток З

Баланс “ПриватБанк” за 2008 рік.

Баланс за 04-05-2008 Найменування статей	Всього	Гривня	Валюта
Активи:
Готівкові кошти в касі	54 704 717,83	35 607 642,70	19 097 075,13
Кредити юридичним особам	122 782 604,28	92 448 927,80	30 333 676,48
Кредити фізичним особам	264 987 752,11	154 692 813,11	110 294 939,00
Готівкові доходи	4 449 110,95	3 507 182,29	941 928,66
Основні кошти банку	32 119 424,50	32 119 424,50	0,00
Дебіторська заборгованість	921 517,60	308 947,43	612 570,17
Розрахунки між філіалами	126 674 933,72	68 103 350,87	58 571 582,85
Валютні операції	5 275 285,75	0,00	5 275 285,75
Резерви під кредити	-16 979 310,34	-11 201 032,05	-5 778 278,29
Всього активів	594 936 036,40	375 587 256,65	219 348 779,75
ЗобовЧязання
Поточні рахунки юр. осіб	68 625 350 ,75	60 691 997,36	7 933 353,39
Бюджетні кошти	1 475 846,06	1 335 615,64	140 230,42
Депозити юридичних осіб	22 027 912,01	14 049 754,75	7 978 157,26
Поточні рахунки фізичних осіб	23 175 406,76	11 207 444,34	11 967 962,42
Деопзити фізичних осіб	231 388 687,35	104 226 617,03	127 162 070,32
Розрахунки по цінних паперах	61 279,56	61 279,56	0,00
Начисленні витрати	6 368 524,58	3 513 397,17	2 855 127,41
Кредиторська заборгованість	7 348 683,79	6 981 129,43	457 554,36
Розрахунки між філіалами	190 837 633,19	129 983 309,35	60 854 323,84
Валютні операції	5 275 285,75	5 275 285,75	0,00
Всього зобов'язань	556 584 609,80	337 235 830,38	219 348 779,42
Капітал
Резерви банка	34 283 903,80	34 283 903,80	0,00
Результат минуліх років	1 425 557,50	1 425 557,50	0,00
Результат поточного року	2 641 965,30	2 641 965,30	0,00
Всього капіталу	38 351 426,60	38 351 426,60	0,00

Додаток К

Зростання економічної доданої вартості за рахунок клієнтської бази банку

Додаток Л

Характеристика управлінського та фінансового обліку

Характеристика	Фінансовий облік	Управлінський облік
Мета	Підготовказовнішньої звітності	Підготовка інформації спеціально для внутрішнього використовування в цілях планування, контролю і аналізу
Споживач	Сторонні організації і фізичні особи	Співробітники банку, що беруть участь в ухваленні управлінських рішень
Орієнтація в часі	Віддзеркалення дій, що вже відбулися	Фактичні результати діяльності і перспективні плани
Подача інформації	Надається обов'язково, причому з фіксованою періодичністю (як правило, раз на місяць, квартал або рік)	Збирається і надається у міру потреби, як правило, з певною періодичністю, але більш часто - щодня, щонеділі, щомісячно
Масштаб обліку	Дані про діяльність всього банку в цілому	Інформація про окремі аспекти, або про всі діяльності банку в цілому
Рівень деталізації	В основному тільки зведена інформація без деталізації	Використовуються як зведені показники, що відображають діяльність в цілому, так і детальні дані про кожну виконану і плановану операцію; часто виникає потреба “поглибитися” в дані, тобто побачити, яким чином був отриманий тій або іншій показник.
Ступінь точності	Абсолютна точність і узгодженість всіх цифр у всіх звітах до копієчки	Абсолютна точність даних може приноситься в жертву ради підвищення оперативності або зниження трудомісткості їх підготовки, наприклад, допустимо просте відкидання незначущих цифр; крім того, часто використовуються прогнозні оцінки
Принципи ведення обліку	Загальноприйняті норми бухгалтерського обліку, наприклад “подвійний запис”	Залежно від конкретної задачі можуть бути застосований будь-які існуючі правила обліку
Форма і склад звітів	Форми і склад звітів строго регламентовані відповідно до вимог ценробанка і т.д.	Довільно і гнучко змінні форми і склад звітів залежно від поточних потребах.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9