| |||||
МЕНЮ
| Бизнес план ООО Бансес| |кислота | | | | | | | | | | | | | |14|Лимонная |- |- |- |- |- |0,7 |0,9 |- |- |- |- |- | | |кислота | | | | | | | | | | | | | |15|Сода |- |- |- |0,1 |0,1 |- |- |- |- |- |- |- | |16|Амегоний |- |- |- |0,9 |0,85|1,0 |1,2 |0,7 |- |- |- |- | |17|Разрыхлит.|1,0 |1,0 |- |- |- |- |- |- |- |1,0 |0,8 |0,7 | |18|Мак |- |- |- |- |- |75,0|90,0|- |- |- |- |- | |19|Масло |0,9 |0,9 |- |0,7 |0,7 |0,9 |1,0 |2,16|0,98|3,6 |3,0 |2,4 | | |раститель.| | | | | | | | | | | | | | |Итого |229,3|215,0|543,|384,|349,|290,|447,|185,|420,|688,|523,0|196,| | | |5 |5 |0 |3 |7 |4 |7 |9 |7 |2 |5 |9 | | |Затраты |0,76 |0,72 |2,7 |1,54|1,4 |2,9 |3,7 |1,03|1,2 |2,29|2,10 |0,98| | |сырья на | | | | | | | | | | | | | | |единицу | | | | | | | | | | | | | | |издел. | | | | | | | | | | | | | | |руб. | | | | | | | | | | | | | Таблица 3.8. Стоимость сырья и вспомогательных материалов (на смену). |№ |Виды и |2002 год |2003 год | | |наименование | | | | |сырья | | | | | |Кол. шт.|Цена |Стоим. |Кол. шт. |Цена руб. |Стоим. | | | |кг. |руб. |руб. |кг. | |руб. | |1. |Мука |196,96 |7,0 |1378,7 |393,92 |8,4 |3308,9 | |2. |Сахар |45,65 |12,0 |547,8 |91,3 |14,4 |1314,7 | |3. |Яйца, шт. |600 |1,2 |719,57 |1200 |1,44 |1728,0 | |4. |Маргарин |28,2 |20,0 |564,9 |56,4 |24,0 |1353,6 | |5. |Дрожжи |2,1 |14,0 |29,4 |4,2 |16,8 |70,6 | |6. |Повидло |5,56 |25,0 |138,9 |11,12 |30,0 |333,6 | |7. |Творог |12,75 |20,0 |255,0 |25,5 |24,0 |612,0 | |8. |Сырная масса |9,9 |30,0 |297,0 |19,8 |36,0 |712,8 | |9. |Молоко сгущен. |10,74 |23,0 |247,0 |21,48 |27,6 |592,8 | |10.|Орехи |3,6 |25,0 |90,2 |7,2 |30,0 |216,0 | |11.|Соль |2,23 |2,0 |4,46 |4,46 |2,4 |10,7 | |12.|Ванилин |0,098 |70,0 |6,9 |0,196 |84,0 |16,46 | |13.|Уксусная кисл. |0,07 |25,0 |1,7 |1,14 |30,0 |34,2 | |14.|Лимонная кисл. |0,02 |75,0 |1,6 |0,04 |90,0 |3,6 | |15.|Сода |0,03 |8,0 |0,2 |0,06 |9,6 |0,57 | |16.|Амегоний |0,019 |200,0 |3,95 |0,038 |240,0 |9,12 | |17.|Разрыхлитель |0,026 |200,0 |5,2 |0,052 |240,0 |12,48 | |18.|Мак |5,5 |30,0 |165,0 |11,0 |36,0 |396,0 | |19.|Масло растит. |1,43 |12,0 |17,2 |2,86 |14,4 |41,2 | | |Итого |348,9 |- |4474,7 |697,8 |- |10767,3 | |20.|Упаковка |1,4 |25,0 |35,0 |2,8 |30,0 |84,0 | |21.|Этикетка |2800 |0,002 |5,6 |5600 |0,03 |13,4 | | |Итого |- |- |40,6 |- |- |97,4 | Стоимость переходящего запаса (норматив оборотных средств) определяется по формуле: [pic], где Т - стоимость переходящего запаса, руб.; Q - стоимость сырья, материалов, руб.; М – норма переходящего запаса, дней; Д – число дней планируемого периода. Норматив оборотных средств определяется на сырье, материалы и упаковку при норме переходящего запаса – 7 дней. Далее рассчитаем потребность в персонале и заработной плате. Таблица 3.9. Потребность в персонале и зарплате. |Наименование |2002 год |2003 год | |категорий | | | |работников | | | | |Потр|Ежемес.|затраты|Начисл-|Потр.|Ежемес.|затраты|Начисл.| | |. | | |ение на| | | | | | |чел.|з/п, |на з/п |з/п, |чел. |з/п, |на з/п |на з/п,| | | |руб. |руб. |руб. | |руб. |руб. |руб. | |1. Рабочие | | | | | | | | | |основного | | | | | | | | | |производства |4 |1500,0 |36000 |12924,0|6 |1800,0 |129600,|46526,4| |- кондитер | | | | | | |0 | | |2. Вспомогат. | | | | | | | | | |работники: | | | | | | | | | |- водитель | | | | | | | | | |- грузчик |1 |1000,0 |6000 |2154,0 |1 |1200,0 |14400,0|5169,6 | |- приемщик |1 |800,0 |4800 |1723,2 |2 |960,0 | |8271,4 | |заказов |1 |1000,0 |6000 |2154,0 |1 |1200,0 |23040,0|5169,6 | |- упаковщик | | | | | | | | | |- уборщик |2 |1000,0 |12000 |4308,0 |2 |1200,0 |14400,0|10339,2| | |1 |600,0 |3600 |1292,4 |1 |720,0 | | | | | | | | | | | |3101,7 | | | | | | | | |28800,0| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |8640,0 | | |3. Специалисты | | | | | | | | | |и служащие | | | | | | | | | |- заведующий | | | | | | | | | |производством | | | | | | | | | |- бухгалтер |1 |2000,0 |12000 |4308 |1 |2400,0 |28800,0|10339,2| | |1 |2000,0 |12000 |4308 |1 |2400,0 | | | | | | | | | | |28800,0|10339,2| |4. Директор |1 |3000,0 |18000 |6462 |1 |3600,0 |43200,0|15508,8| |Итого |13 | |110400 |39633,6|16 | |319680,|114765,| | | | | | | | |0 |1 | Калькуляционные статьи себестоимости заполняются на основе результатов, полученных в предыдущих таблицах и дополнительных расчетов. Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитана исходя из количества потребляемой электроэнергии и тарифной ставки за 1 кВт. 2002 год – 43,9 кВт/час х 12 ч. х 180 дн. Х 0,91 руб. = 86289,8 руб. 2003 год – 75 кВт/час х 12 ч. х 360 дн. Х 1,09 руб. = 353160,0 руб. (тарифная ставка за 1 кВт в 2003 г. рассчитана с учетом индекса цен – 1,2). Стоимость упаковки (пищевая пленка + этикетка) рассчитана из расхода на единицу изделия и цены за единицу пленки и этикетки: 2002 год – 1,4 шт. х 180 дн. х 25 руб. + 5,6 руб. х 180 дн. = 7308 руб. 2003 год – 2,8 шт. х 360 дн. х 30 руб. + 13,4 руб. х 360 дн. = 35078,4 руб. Затраты на ремонт были установлены в размере 2% от балансовой стоимости ОФ в год и составили: 2002 год – 62060 х 2% = 1241,2 руб.; 2003 год (с учетом инфляции) – 62060 х 2% х 1,2 = 1489,4 руб. Потребность в персонале и зарплате представлены в таблице 3.9. Плата за воду и очистку воды была исчислена исходя из потребности ее и расценки за 1 мі воды и составила в 2002 году – 45 мі/мес. х 6 мес. х (8,77+1,55) руб. = 2786,4 руб.; в 2003 году (с учетом инфляции) – 77мі/мес. х 12 мес. х 12,4руб. = 11457,6 руб. Сумма амортизационных отчислений была исчислена исходя их средней ставки амортизационных отчислений на полное восстановление ОФ в размере 20% от балансовой стоимости ОФ и составила в 2002 г. – 62060х20%=12412 руб.; в 2003 г. – 62060х12%= 12412 руб. Отчисления в дорожные фонды рассчитаны из ставки 1% выручки без НДС, определенной по среднерыночной цене – 2,6 руб./шт. и объема производства: 2002 год – 504000 шт. х 2,6 х 1% = 13104 руб.; с учетом индекса цен в 2003 г. составят – 2016000 шт. х 3,12 руб./шт. х 1% = 62899,2 руб. Арендная плата за производственное помещение (50мІ) и офис (17,5мІ) исчислена из площади помещений и арендных ставок за 1мІпомещений. Аренда автомобиля – 1000 руб./мес. 2002 г. – ((50+17,5)мІ х 80 руб./мІ + 1000 руб./мес.) х 6 мес. = 38400 руб.; 2003 г. – (67,5мІ х 96 руб./мІ + 1200 руб./мес.) х 12 мес. = 92160 руб. (с учетом инфляции). Прочие затраты состоят из затрат на отопление помещений, рассчитанных из количества потребляемой тепловой энергии за месяц при отопительном сезоне 6 месяцев и цены за 1 Гкал; затрат на освещение помещения; затрат на топливо для автомобиля; затрат на уплату страховых платежей, из расчета, согласно договору страхования имущества, 0,5% от стоимости застрахованного имущества; управленческих расходов и расходов на моющие средства. В 2002 году прочие расходы составят: (0,6 Гкал х 248 руб./ Гкал х 3 мес.) + (200 кВт/мес. х 6 мес. х 0,91 руб.) + (1050 руб. х 6 мес.) + (62060 х 0,5% : 2) + 875 руб. + 150 руб. = 9018,6 руб.; В 2003 г. – (0,6 Гкал х 297,6 руб./Гкал х 6 мес.) + (200 кВт х 12 мес. х 1,09 руб./кВт) + 1260 руб. х 12 мес.) + (62060 х 0,5% х 1,2) + 2100 руб. + 360 руб. = 21639,8 руб. Налог на имущество был рассчитан из среднегодовой стоимости ОФ и ставки налога 2%: 2002 г.: [pic] 2003 г.: [pic] Целевые сборы (налог на милицию) рассчитываются из ставки налога в размере 3% к размеру годового фонда зарплаты, рассчитанного из минимальной зарплаты одного среднесписочного работника: На 2003 г. целевые сборы индексируются пропорционально росту цен и предполагается увеличение ММОТ; в 2002 г. – 13 чел. х 100 руб. х 6 мес. х 3% = 234 руб.; 2003 г. – 16 чел. х 120 руб. х 12 мес. х 3% = 691,2 руб. Налог на прибыль был определен исходя из ставки налога 35% налогооблагаемой прибыли и ставки в 2002 г. – 217497,3 руб. х 35% = 76124,1 руб.; в 2003 г. – 920630,9 руб. х 35% = 322220,8 руб. ЕСН исчисляется их ставки налога 35,6% + 0,3% от заработной платы работника. Таблица 3.10. Калькуляция себестоимости (руб.) | |2002 год |2003 год | |Показатели | | | | |При V производства– |При V производства - | | |504000 шт. |2016000 шт. | | |на единицу |всего |на единицу |всего | | |продукции | |продукции | | |1. Объем продаж, выручка от|2,65 |1337580,0 |2,87 |5788080,0 | |реализации (без НДС) | | | | | |Себестоимость. | | | | | |2.1. Сырье и материалы. |1,6 |805446,0 |1,9 |3876298,0 | |2.2. Электроэнергия на | | | | | |технологические цели. |0,17 |86209,8 |0,175 |353160,0 | |2.3. Затраты на оплату. |0,22 |110400,0 |0,16 |319680,0 | |2.4. Начисления на | | | | | |заработанную плату. |0,08 |39633,6 |0,056 |114763,1 | |2.5. Амортизация. |0,025 |12412,0 |0,006 |12412,0 | |2.6. Налоги в дорожные |0,026 |13104,0 |0,03 |62899,2 | |фонды. | | | | | |2.7. Арендная плата. |0,076 |38400,0 |0,046 |92160 | |2.8. Затраты на ремонт. |0,002 |1241,2 |0,0007 |1489,4 | |2.9. Плата за воду. |0,006 |2786,4 |0,006 |11457,6 | |2.10. Прочие затраты. |0,018 |9018,6 |0,01 |21639,8 | |Полная себестоимость | | | | | |(Итого по разделу 2) |2,2 |1118731,6 |2,4 |4865889,1 | |3. Налоги, относимые на | | | | | |финансовые результаты | | | | | |деятельности. | | | | | |3.1. Налог на имущество. |0,0021 |1117,1 |0,0004 |868,84 | |3.2. Целевые сборы на | | | | | |содержание | | | | | |правоохранительных органов.|0,0005 |234,1 |0,0003 |691,2 | |Итого по разделу 3. |0,0026 |1351,1 |0,0007 |1560,04 | |4. Балансовая прибыль | | | | | |(разделы 1,2,3 – итог) |0,43 |217497,3 |0,46 |920630,9 | |5. Налог на прибыль |0,15 |76124,1 |0,16 |322220,8 | |6. Чистая прибыль (разделы | | | | | |4,5) |0,28 |141373,2 |0,3 |598410,1 | Таблица 3.11. Себестоимость и цена единицы изделия каждого вида продукции (руб.) |Наименование |2002 год |2003 год | |изделия | | | | |Кол.|Себестоимость |Цена |Всего|Кол.|Себестоимость |Цена |Всего| | | | |изел.| | | |изел.| | | |шт. | | |руб. |шт. | | |руб. | | | | |руб. | | | |руб. | | | | |Сырья |Издел.| | | |Сырья |Издел.| | | | | |руб. | | | | |руб. | | | | | | | |руб. | | | | |руб. | | | |1. Ватрушка с|300 |0,76 |1,38 |1,7 |510,0|600 |0,91 |1,4 |1,7 |1020 | |повидлом | | | | | | | | | | | |2. Ватрушка с|300 |0,72 |1,34 |1,6 |480,0|600 |0,86 |1,35 |1,6 |960,0| |творогом | | | | | | | | | | | |3. Пирожное |200 |2,7 |3,32 |3,9 |780,0|400 |3,24 |3,73 |4,4 |1760 | |«Меренги» | | | | | | | | | | | |4. Пирожное |250 |1,54 |2,16 |2,6 |650,0|500 |1,85 |2,34 |2,8 |1400 | |«Варшавское» | | | | | | | | | | | |5. Пирожное |250 |1,4 |2,02 |2,4 |600,0|500 |1,68 |2,17 |2,6 |1300 | |«Краковское» | | | | | | | | | | | |6. Рулет |100 |2,9 |3,52 |4,2 |420,0|200 |3,48 |3,97 |4,7 |940,0| |«Мак» | | | | | | | | | | | |7. Рулет |120 |3,7 |4,32 |5,2 |624,0|240 |4,4 |4,89 |5,8 |1392 | |«Мак» | | | | | | | | | | | |глазированный| | | | | | | | | | | |8. Плюшка |180 |1,03 |1,65 |1,9 |342,0|360 |1,24 |1,73 |2,1 |756,0| |«Московская» | | | | | | | | | | | |9. Пирожное |350 |1,2 |1,82 |2,2 |770,0|700 |1,44 |1,93 |2,3 |1610 | |«Эклер» | | | | | | | | | | | |10. Хачатури |300 |2,29 |2,91 |3,5 |1050 |600 |2,75 |3,24 |3,9 |2340 | |с сыром | | | | | | | | | | | |11. Хачатури |250 |2,1 |2,72 |3,3 |825,0|500 |2,5 |3,0 |3,6 |1800 | |с творогом | | | | | | | | | | | |12. Булочка |200 |0,98 |1,6 |1,9 |380,0|400 |1,2 |1,89 |2,0 |800,0| |«Молочная» | | | | | | | | | | | |Итого |2800|- |- |- |7431 |5600|- |- |- |16078| Начальная цена на выпускаемую продукцию определялась по калькуляции себестоимости с учетом цены за данный вид продукции на местном рынке. 5. Финансовый план. Этот раздел бизнес – плана включает следующие расчеты: - распределение чистой прибыли (таблица 3.12.); - баланс денежных средств (таблица 3.13.); - доходы и затраты (таблица 3.14.); - финансовый план предприятия на 2002 год (таблица 3.15.); - расчет даты, когда проект начнет приносить прибыль; - прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (таблица 3.16.); - показатели планируемой финансово - экономической деятельности предприятия (таблица 3.17.). Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Таблица 3.12. Распределение чистой прибыли (руб.) (планирование средств фондов накопления и потребления) |№ |Показатели |2002 год |2003 год | | |Фонд накопления | |1. |Чистая прибыль |141373,2 |598410,1 | |2. |Источники формирования средств | | | | |фонда накопления | | | |2.1.|Остатки средств фонда на начало |- |77587,9 | | |планируемого периода | | | |2.2.|Амортизационные отчисления |12412,0 |12412,0 | |2.3.|Отчисления от чистой прибыли |127235,9 |538569,1 | |2.4.|Прирост устойчивых пассивов |38180,0 |40447,2 | |2.5.|Долгосрочный кредит банка |- |- | |3. |Всего источников |177827,9 |669016,2 | |4. |Направления использования средств | | | | |фонда накопления | | | |4.1.|Уплата процентов за пользование |- |- | | |долгосрочным кредитом | | | |4.2.|Затраты на приобретения основных |62060,0 |- | | |фондов | | | |4.3.|Затраты на прирост оборотных |- |44446,1 | | |средств | | | |4.4.|Погашение долгосрочного кредита |- |- | | |банка | | | |5. |Всего затрат |62060,0 |44446,1 | |6. |Излишек средств |115767,9 |624600,1 | |7. |Недостаток средств |- |- | |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|