Бизнес план

планируемая рентабельность составила 20 % .

8 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы

разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

. распределение чистой прибыли (планирование средств фондов

накопления и потребление) (табл. 1.12);

. баланс денежных доходов и расходов (табл. 1.13);

. расчет доходов и затрат (табл. 1.14);

. финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и

расходов) (табл. 1.15);

. прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл.1.16);

. расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия

(табл. 1.17)

Распределение чистой прибыли (табл. 1.12) осуществлено исходя из

отчислений в фонд накопления в размере 70% и фонд потребления – 30% чистой

прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Тара» является новым

предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из

отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие

планируемые периоды из п.6 предшествующего периода.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени

поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию

(3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при

планировании денежных средств, время их уплаты предприятием

(продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам,

бюджету и др.) – 3 дня – поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней –

оплате труда с начислениями.

Прирост устойчивых пассивов на 2001 г. рассчитывается следующим

образом.

. Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп)

Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 135 400 + 48 704) * 9 : 360 = 4 602.6

. Кредиторская задолженность по бюджету (Кб)

Кб = НЛ * Д : 360 = 150 300 * 15 : 360 = 6 262.5, где

НЛ – сумма налогов Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за

сырье, материалы, топливо и прочие услуги

Кп = СМ * Д : 360 = 620 000* 3 : 360 = 5 166.6

СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы.

Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года

4 602.6+6 265.5+5 166.6= 16 034.7руб.

Устойчивые пассивы на начало 2001 года = нормативу оборотных средств на

2001 год

5 166.6

Прирост устойчивых пассивов в 2001г.

16 034.7- 5 166.6 = 10 868.1

Размер устойчивых пассивов в 2002 году – 20 148.2

. Кзп = 4 694.7;

. Кб = 9 416

. Кп = 6 037.5

Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 20 148.2 –16 034.7 = 4 113.5

Устойчивые пассивы в 2003 г. = 23 533.4

. Кзп = 4 787.9;

. Кб = 11 385.5

. Кп = 7 360

Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. =23 533.4 –20 148.2= 3 385.2

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются:

отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов. Средства этого

фонда использовались, на приобретение основных фондов, на прирост оборотных

средств

Фонд потребления в динамике увеличивается, т.к. использование средств

этого фонда пока не планируется.

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия

для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент

времени, составляется баланс денежных средств (табл. 1.13)

Данные предприятия ООО «Тара» показывают, что плановый баланс денежных

средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных

средств в течение планируемого периода, что объясняется ростом объемов

производства. Но т.к. имеются и остатки денежных средств после всех выплат,

причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать

вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде

краткосрочного кредита.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Тара» ликвидное.

Таблица 1.12

Распределение чистой прибыли

|№ | Наименование показателей | Г О Д Ы|

|п/п | | |

| | |2001 |2002 |2003 |

|1 | 2 |3 |4 |5 |

|Фонд накопления |

|1. | Чистая прибыль |146 900 |265 000 |362 388 |

|2. |Источники формирования | | | |

| |средств фонда накопления: | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на |новое |- 17 170 |151 330 |

| |начало планируемого периода |предприятие | | |

|2.2 |Отчисления от чистой прибыли|102 830 |185 500 |253 672 |

| |(70%) | | | |

|3. |Всего источников |102 830 |185 500 |253 672 |

|4. |Направления использования | | | |

| |средств фонда накопления | | | |

|4.2 |Затраты на приобретение |120 000 |- |75 000 |

| |основных фондов | | | |

|4.3 |Затраты на прирост оборотных|- |17 000 |18 980 |

| |средств | | | |

|5. |Всего затрат |120 000 |17 000 |93 980 |

|6. |Излишек средств |- 17 170 |151 330 | |

|Фонд потребления |

|1. |Чистая прибыль |146 900 |265 000 |362 388 |

|2. |Источники формирования | | | |

| |средств фонда потребления | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на |- |44 070 |123 570 |

| |начало планируемого периода | | | |

|2.2 |Отчисления от чистой прибыли|44 070 |79 500 |108 716 |

| |( 30%) | | | |

|2.3 |прочие поступления |- |- |- |

|2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- |

|3. |Всего источников |44 070 |123 570 |232 286 |

|4. |Направления использования | | | |

| |средств фонда потребления | | | |

|4.1 |Оплата труда |- |- |- |

|4.2 |Долевое участие в |- |- |- |

| |строительстве жилого дома | | | |

| |для сотрудников | | | |

|4.4 |Премирование |- |- |- |

|5. |Всего затрат |- |- |- |

|6. |Излишек средств |44 070 |123 570 |232 286 |

|7. |Недостаток средств |- |- |- |

Таблица 1.13

Баланс денежных средств

|№ |Наименование |на |на |на |на |

|п/п |показателей |1.01.01 |1.01.02 г.|1.01.03г. |1.01.04г. |

| | |г. | | | |

|1. |Денежные средства на |28 000 |1 87 700 |1 251 515 |1 607 148 |

| |начало года | | | | |

|2. |Денежные поступления: | | | | |

|2.1 |выручка от продажи с НДС |- |2 136 000 |2 497 800 |3 063 600 |

|3. |Всего поступлений |- |2 136 000 |2 497 800 |3 063 600 |

|4. |Платежи на сторону: | | | | |

|4.1 |затраты на производство |- |450 000 |529 000 |648 600 |

| |продукции без амортизации | | | | |

|4.2 |уплата налогов, относимых |- |71 200 |83 260 |102 120 |

| |на финансовый результат | | | | |

|4.3 |затраты на приобретение |120 000 |- |75 000 |- |

| |основных фондов | | | | |

|4.8 |уплата НДС |- |356 000 |416 300 |510 600 |

|4.9 |уплата налога на прибыль |- |79 100 |142 726 |195 132 |

|5. |Всего платежей |120 000 |956 300 |1 246 286 |1 456 452 |

|6. |Остаток денежных средств |1 087 |1 251 515 |1 607 148 | |

| |на конец периода |700 | | | |

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство

продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 1.14),

показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций

развития отрасли отражает, что в течении 2001- 2003 гг. предприятие

несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность

продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной

тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников

средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс

доходов и расходов – «шахматка» (табл. 1.15), в которой по горизонтали

отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по

вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная

плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств

по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали

– величину поступлений средств из различных источников, направленных на

покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО « Тара» на 2001 год составлен правильно, т.к.

общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481

604 руб.

Таблица 1.14

Доходы и затраты ООО « Тара», рубли.

|№ | | | | |

|п/п |Показатели |2001 г. |2002 г. |2003 г. |

|1. |Доходы ( выручка) от |1 780 000 |2 081 500 |2 553 000 |

| |реализации без НДС | | | |

|2. |Полная себестоимость |1 483 000 |1 590 450 |1 893 360 |

|3. |Налоги, относимые на |71 200 |83 260 |102 120 |

| |финансовый результат | | | |

|4. |Балансовая прибыль |226 000 |407 790 |557 520 |

|5. |Налог на прибыль |79 100 |142 726 |195 132 |

|6. |Чистая прибыль |146 900 |265 000 |362 388 |

|7. |Рентабельность продукции,|9.9 |16.7 |19.1 |

| |% (п.6:п.2 * 100 %) | | | |

|8. |Рентабельность продаж, % |8.25 |12.73 |14.2 |

| |( п.6: п.1* 100 %) | | | |

Таблица 1.15

Финансовый план ООО « Тара»

( баланс доходов и расходов)на 2001 год

| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |

|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |

|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |

| | | |себест| | | | | |

| | | |оимост| | | | | |

| | | |и | | | | | |

|Направление | | | | | | | | |

|средств | | | | | | | | |

|Платежи в бюджет |

|- налог на |79 100|* |* |* |* |* |- |79 100 |

|прибыль | | | | | | | | |

|- налог на |* |* |* |* |- |* |* |* |

|имущество | | | | | | | | |

|- плата за воду |* |* |* |* |* |* |* |* |

|- НДС |* |* |* |356 |* |* |* |356 000|

| | | | |000 | | | | |

|2. Арендная плата|- |- |84 000|* |* |* |* |84 000 |

|4.Кап. вложения |* |* |* |* |* |* |* |* |

|5. Прирост оброт.|* |* |* |* |* |* |* |- |

|ср | | | | | | | | |

|6.Расходы на |* |* |* |- |* |* |* |- |

|социально-культур| | | | | | | | |

|ные мероприятия | | | | | | | | |

|8. Отчисления в |44 070|* |* |* |* |* |* |44 070 |

|фонд потребления | | | | | | | | |

|9. Отчисления в |102 |* |* |- |* |* |* |102 830|

|фонд накопления |830 | | | | | | | |

|10.Отчисления в |* |* |48 704|* |* |* |* |48 704 |

|пенсионные фонд и| | | | | | | | |

|фонд социального | | | | | | | | |

|страхования, в | | | | | | | | |

|фонд занятости, | | | | | | | | |

|фонд медицинского| | | | | | | | |

|страхования | | | | | | | | |

| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |

|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |

|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |

| | | |себест| | | | | |

| | | |оимост| | | | | |

| | | |и | | | | | |

|Направление | | | | | | | | |

|средств | | | | | | | | |

|11.Неиспользованн|* |* |* |* |* |44 070|* |44 070 |

|ые остатки фонда | | | | | | | | |

|накопления на | | | | | | | | |

|конец периода | | | | | | | | |

|12.Неиспользованн|* |* |* |* |* |* |102 |102 830|

|ые остатки фонда | | | | | | |830 | |

|накопления на | | | | | | | | |

|конец периода | | | | | | | | |

|13. Прочие |* |* |620 |* |* |* |* |620 000|

|затраты на | | |000 | | | | | |

|производство | | | | | | | | |

|продукции | | | | | | | | |

| ИТОГО: |226 |* |752 |356 |* |44 070|102 |1 481 |

| |000 | |704 |000 | | |830 |604 |

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации

планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в

табл. 1.16. показателей, по которым определяется ликвидность,

платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а

главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 1.16

Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Тара»

|Коэффициент |Годы |Средний |

| | |показатель по |

| | |отрасли |

| |2001 |2002 |2003 | |

|Коэффициенты ликвидности | | | | |

|- коэфф. абсолютной |3,49 |2,71 |1,55 |0,20 |

|ликвидности | | | | |

|- коэфф. быстрой |3,76 |2,93 |1,72 |1,0 |

|ликвидности | | | | |

|- коэф. покрытия баланса |5,81 |3,59 |2,12 |2,0 |

|Коэффициенты финансовой | | | | |

|независимости и | | | | |

|устойчивости | | | | |

|- общий ( коэф. |0,31 |0,36 |0,74 |0,6 |

|автономии) | | | | |

|- в части формирования |8,22 |5,62 |2,94 |0,7 |

|запасов | | | | |

|- коэфф. финансовой |0,45 |0,59 |2,84 |1,25 |

|устойчивости | | | | |

|Коэффициенты деловой | | | | |

|активности | | | | |

|продолжительность | | | |Лучший по |

|оборачиваемости в днях: | | | |отрасли |

|а) запасов |7,2 |7,2 |7,2 |то же |

|б)дебиторской |3,5 |3,5 |3,5 |то же |

|задолженности | | | | |

|в)кредиторской |10,3 |10,2 |10,1 |то же |

|задолженности | | | | |

|Коэффициенты прибыли | | | | |

| - рентабельность продаж,|8.25 |12.73 |14.2 |то же |

|% | | | | |

|- рентабельность основной|9.9 |16.7 |19.2 |то же |

|деятельности,% | | | | |

|Срок окупаемости проекта,|1.8 |0.8 |- |нормативный |

|лет | | | |срок |

| | | | |окупаемости |

Данные таблицы показывают, что ООО « Тара» по состоянию на 2001год

имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в

пределах нормативных. Показатели деловой активности также говорят об

улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению

оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того,

прослеживается, что к 2002 году проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по

производству банки для пресервов экономически целесообразна.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:

. в планируемом периоде ( 2001 – 2003 гг.) имеет место рост объемов

производства на 5 и 10 % соответственно;

. для успешной работы ООО «Тара» необходимы основные производственные фонды

на сумму 120 000., для организации процесса производства в 2001 г .

. норматив оборотных средств, в динамике, увеличивается, что объясняется

ростом объемов выпуска продукции в 2002 и 2003 гг. и ростом индекса цен;

. себестоимость выпуска также увеличивается, хотя себестоимость единицы

продукции имеет тенденцию к снижению, что объясняется снижением доли

условно-

постоянных расходов;

. сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента

за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной

рыночной цены);

. линейно-функциональная организационная структура данного предприятия

достаточно эффективна;

. проект достаточно рискован так, как планируемый уровень рентабельности

лежит в зоне оптимистического риска и на 0,7% превышает среднеотраслевой

показатель рентабельности.

В целом реализация проекта по производству банки экономически

целесообразна. ООО «Тара» в будущем способно своевременно погашать свои

обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном

счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1. М.: Юридическая литература, 1995 –140

2. Гражданский кодекс РФ. Часть 2. М.: Юридическая литература , 1995 –

140с.

3. Постановление правительства РФ от 5.08.92 № 552 «Об утверждении

положения о составе затрат по производству и реализации продукции ,

включаемых в себестоимость и о порядке формирования финансовых

результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

4. Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга. Сер. «Практика

маркетинга» – М.: Форум, Информ-Студио, 1996. – 128 с.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом –

М.: Финансы и статистика, 1996. – 384 с.

6. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к

успеху / Пер. с англ./.- М.: Дело ЛТД, 1995. – 183с.

7. Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г.

Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1995.-156 с.

8. Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. –

М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1998 – 208 с.

9. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990 – 734с.

-----------------------

Проект бизнес-плана

Согласованный и профинансированный БИЗНЕС - ПЛАН

[pic]

Страницы: 1, 2, 3, 4