Управление финансовыми результатами

взаимосвязей и передачи данных между блоками. Характер взаимосвязей

вводится в виде формул. Адресация “входа” и “выхода” подпрограмм блоков

формируется автоматически в соответствии со стрелками (коннекторами),

проведенными оператором на структурной схеме.

В программе имеется три уровня разработки модели, переход между

которыми достигается нажатием одной кнопки. Высший уровень несет в основном

иллюстративную нагрузку. В нем в виде структурной схемы отражается общая

логика модели. Наиболее важным является второй уровень - уровень

структурного моделирования. Здесь размещаются структурные элементы и

указывается направление потоков и взаимосвязей. На этом уровне оператор

“конструирует” модель, формирует ее “картинку”. Программа модели

подстраивается автоматически в зависимости от заданной оператором структуры

модели.

Текст программы модели содержится на третьем - программном уровне. Он

состоит из подпрограмм отдельных структурных элементов. Программа модели

автоматически выстраивается из стандартных программных блоков, каждый из

которого соответствует типовому структурному элементу. В результате

образуется “заготовка” программы модели, в которую можно внести

дополнительные формулы и параметры. Изменения и дополнения в текст

программы вносятся с помощью специальных диалоговых окон (переход к

диалоговому окну возможен и из уровня “структурного моделирования”).

Типовыми структурными элементами являются “конверторы”, “потоки”,

“накопители”, “распределители“, “конвейеры”, “печи”. Данные между

структурными блоками передаются при помощи стрелок -“коннекторов”.

Коннектор обычно сопряжен с “конвертором”, в который вносится та или

иная формула. В этом случае коннектор обеспечивает не только передачу, но и

преобразование данных. Например, коннектор может нести данные о ставке

процента, влияющие на доходы банка.

"Поток” служит для передачи материала (финансовых ресурсов, сырья,

компонентов, заявок или заказов и проч.) между блоками. Вход и выход из

блока - всегда поток. В потоке “материал” также может претерпевать

требуемые преобразования (для этого в него может вводиться формула).

Суть функции “накопителя” отражена в его названии. Материал поступает

в него из потока, хранится, затем выводится. Сроки и количество хранимого

материала определяется режимом входа и выхода. В финансовых моделях

накопитель обычно “сальдирует” входящие и исходящие платежи.

"Конвейер” получает материал из потока, хранит его в течение

определенного времени (т.е. пока он находится на “ленте” конвейера), затем

выгружает. Оператор устанавливает время работы конвейера, его максимальную

загрузку, а также ограничение по темпам загрузки (в случае необходимости).

В процессе моделирования особая роль отводится блоку “распределитель”

(или “queu”- очередь). Он способен сформировать последовательность

дискретных сигналов, олицетворяющих либо отдельные объекты, либо “порции”

какого-либо материала. Порядок входа и выхода определяется принципом FIFO -

объект первым поступивший на склад первым его покидает. Это соответствует

наиболее распространенному бухгалтерскому принципу учета товарно-

материальных запасов. Однако важнейшая особенность элемента

“распределитель” в том, что он способен направлять избыточное количество

материала “свободным “ или недогруженным объектам в соответствии с

установленной очередностью.

Самый сложный типовой структурный элемент - “печь”. Он предусматривает

различные режимы и сроки “переработки” поступивших в него объектов или

порций материала. Элемент “печь” предназначен для обработки дискретных

данных.

С помощью потоков структурные блоки объединяются в типовые агрегаты,

обладающие новыми свойствами. В моделях наиболее часто встречаются

комбинации очередь-конвейер, очередь-печь, очередь-конвейер-конвейер и т.д.

Блоки могут иметь по несколько “входящих” и “выходящих” потоков. В модель

часто закладывается очередность их “включения”. Допускается режим

встречного течения потоков.

Важнейший элемент каждой компьютерной модели - механизм ввода-вывода

данных. Можно сказать, что в Ithink он почти идеален. Данные могут

вводиться в виде графика, управляемого мышью, таблицы или формулы. Исходные

данные могут быть также заложены в виде структуры модели или ее элементов.

Причем формулы или график могут задаваться не только в зависимости от

времени, но и любого параметра модели. Пунктов ввода данных может быть

несколько. Процессы могут иллюстрироваться специальными “счетчиками”,

выводящими в определенное место окна значение отдельного параметра.

“Датчики” в виде графиков и таблиц могут быть “врезаны” в любую точку

модели. Аналогично могут “подгружаться” и дополнительные “вводные” данные.

Благодаря этому оператор способен контролировать показатели любого

фрагмента или структурного блока. Это очень помогает при отладке и

тестировании модели и облегчает ее модификацию.

В интерфейсах пакетов имитационного моделирования применяются средства

компьютерной мультипликации и другие средства компьютерной графики.

Управление осуществляется с помощью зрительного образа реального объекта.

Так, финансовые потоки задаются оператором в виде графика, иногда

приблизительного. Такой подход создает возможности для быстрой смены

различных вариантов стратегии, «нащупывания» наиболее перспективного

направления. Визуализация моделирования требует концентрации внимания на

наиболее существенных аспектах и параметрах функционирования системы.

Обычно необходимо целенаправленное упрощение модели. В то же время

потоковые методы способны гарантировать высокую детализацию прогнозов и

значительно повысить их достоверность. Они повышают «оперативность»

управления большими потоками данных. Такой подход обеспечивает наиболее

полное и эффективное применение методов объектно-ориентированного

программирования в управлении хозяйственными объектами. Искусство эксперта

заключается в умении выделить группу ключевых параметров, позволяющих

интерпретировать функционирование объекта в целом и обеспечить «полезную

смысловую нагрузку» модели.

С помощью пакета Ithink создаются модели двух различных типов. Чисто

вычислительные модели создаются для решения тех или иных расчетных задач.

Их задача - облегчить вычисления. Они сравнительно просты, быстро

перестраиваются и состоят из небольшого числа блоков. Такими моделями

пользуются брокерские фирмы, биржевые специалисты, отделы валютных операций

банков. Главное преимущество таких моделей в том, что они исключают

необходимость создания громоздких электронных таблиц. С помощью Ithink

можно быстро оценивать доходность различных видов финансовых операций,

колебания курсов, ставок и т.д. С разработки вычислительных моделей можно

начать работу с пакетом Ithink.

Более широкими возможностями обладают имитационные модели. Они

обеспечивают целостную картину функционирования объекта в течение

определенного времени. Перед разработкой такой модели необходимо продумать

ее идею. Рекомендуется произвести разумное упрощение общей постановки

задачи, исключить второстепенные детали. Внимание необходимо

сконцентрировать на наиболее существенных аспектах функционирования

системы. Среди разнообразных функций моделируемого объекта выделяются

главные. Так, при анализе кредитных операций банк моделируется как источник

кредитных ресурсов, а предприятия - как их получатели. Другие функции пока

остаются “за кадром”. В дальнейшем модель может быть расширена. В нее

включены не только активные, но и пассивные операции. Возможно создание

детализированных моделей.

Как видим, новые офисные технологии способны обеспечить решение многих

актуальных задач управления крупными хозяйственными предприятиями.

Рассмотрим некоторые специальные методики и аналитические инструменты,

которыми могут быть «вооружены» планово-аналитические и проектные отделы,

финансовые и маркетинговые службы.

Сразу выделим существо проблемы. Применение визуальных экспертных

комплексов – это качественно новый интеллектуальный уровень управления

большими хозяйственными системами. Достаточно сказать, что в рамках этого

подхода в штаб-квартире компании постоянно поддерживается финансовая модель

компании, обеспечивающая целостное, «панорамное» видение финансового

состояния и операций группы. Картине функционирования группы придается не

только числовая и табличная, но и визуальная (наглядная) форма. Основным

методом построения экспертных комплексов подобного типа является технология

управления финансовыми и товарными потоками.

Такой подход значительно превосходит по своим возможностям любую

аналитическую или финансовую технологию. Аналитический центр компании

получает в свое распоряжение беспрецедентный по возможностям и

производительности инструмент разработки и оценки финансовых и оперативно-

стратегических планов. Модель как бы «схватывает» общую картину

функционирования фирмы как хозяйственного единого комплекса. Именно этого

часто не хватает нашим руководителям: в больших бюрократических системах

общая конкретная картина бизнеса размывается. В данном же случае

руководство приобретает и относительно независимый источник информации и

оценок работы компании: неувязки и неточности в исходных данных немедленно

выявляются при анализе общей картины ее функционирования. Руководство и его

доверенные лица получают возможность воочию оценить ситуацию и принять

более рациональное решение, что несомненно скажется на конечных финансовых

результатах предприятия.

3 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «курскрезинотехника»

3.1ВЫяВЛЕНИЕ ПРИОРИТЕТНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ В ДЕяТЕЛЬНОСТИ ЗАО

«КУРСКРЕЗИНОТЕХНИКА». ДИАГНОСТИРОВАНИЕ ВНУТРЕННЕЙ И ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ.

КУРСКИЙ ЗАВОД РЕЗИНОВЫХ ТЕХНИчЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ (РТИ) БЫЛ ОСНОВАН В КОНЦЕ

40-Х ГОДОВ, КАК ЗАВОД ПО ПРОИЗВОДСТВУ ТКАНЕВОЙ КОНВЕЙЕРНОЙ ЛЕНТЫ И РЕМНЕЙ

ДЛя УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ И ОТНОСИТСя К ХИМИчЕСКОЙ И НЕФТЕХИМИчЕСКОЙ

ОТРАСЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

С мая 1996 года в связи с вступлением в силу Федерального закона «Об

акционерных обществах» принята новая редакция Устава общества

зарегистрированная 21.05.96. в Администрации г. Курска. Фирменное

наименование – закрытое акционерное общество «Курскрезинотехника».

Основная производственная специализация связана с выпуском

резинотканевых и резинотросовых конвейерных лент, рукавов высокого

давления, с текстильным каркасом, напорно-всасывающих рукавов, формовых

резинотехнических изделий для народного потребления и сельскохозяйственного

и транспортного машиностроения, запчастей для автомобилей, а также

резиновых смесей и резиновых клеев.

Предприятием экспортируются: техпластина, рукава, автоковры, формовые

изделия, резиновые смеси, резинотканевая и резинотросовая конвейерная

лента, кранцы, губчатые изделия, резиновая крошка.

ЗАО «Курскрезинотехника» является единственным производителем

резинотросовых конвейерных лент в России и СНГ.

В целом работа предприятия характеризуется следующими показателями:

(табл.2).

Таблица 2

Основные финансовые показатели деятельности ЗАО «Курскрезинотехника» на

1.01.2000, млн. руб

|Уставной капитал |42,387 млн. руб. |

|Стоимость основных средств |436,611 млн. руб. |

|Объем производства товарной |1454,4 млн. руб. |

|продукции в 1999 году. | |

|Кредиторская задолженность |334,998 млн. руб. |

|Дебиторская задолженность |262,585 млн. руб. |

|Собственные средства |871,725 млн. руб. |

|предприятия | |

|Прибыль оставшаяся в |166,347 млн. руб. |

|распоряжении предприятия за | |

|1999 год | |

Поскольку всю деятельность завода охватить крайне сложно, то мы

попытаемся выработать решения на основе описанных методик для улучшения

финансовых результатов ЗАО по самому важному направлению его деятельности –

конвейерной резинотканевой ленты. От данного вида деятельности предприятия

получает приблизительно 48% от общей выручки завода. Поэтому для принятия

более обоснованных управленческих решений в области управления финансовыми

результатами опишем маркетинговую ситуацию.

Производство конвейерных лент осуществляется в России на 5

предприятиях. Из них наиболее крупными производителями конвейерной ленты

являются три предприятия:

. ЗАО «Курскрезинотехника» г. Курск;

. АО «Уральский завод резинотехнических изделий» г. Екатеринбург.

. АО «РТИ – Каучук» г. Москва.

АО «Уральский завод РТИ» – крупное предприятие этой отрасли, до

экономического спада выпускавшее до 2600 тыс. кв. м. резинотканевой ленты

(1990 год) имеет оборудование для производства лент шириной 1600 мм и выше,

в настоящее время занимает 25% рынка (данные 1998 года).

АО «РТИ – Каучук» – производит ограниченный ассортимент резинотканевых

лент за 1998 год выпуск составил 14%. В настоящее момент предприятие не

может составить серьезной конкуренции ЗАО «Курскрезинотехника».

Кроме того, в виду неудовлетворенности спроса на рынке России начинают

разворачиваться зарубежные предприятия. Основные зарубежные предприятия

поставщики конвейерных лент на рынок России: компании «Контитекс», и

«Транспортгуми Бланкенбург» (Германия), «Матадор» (Словакия), «Стомил-

Белхатов» (Польша).

Однако, имея явные конкурентные преимущества в области качества

продукции, зарубежные предприятия пока не в состоянии предложить российским

потребителям приемлемый уровень цен.

Цена на резинотканевую конвейерную ленту на мировом рынке составляет в

зависимости от номенклатуры от 50 до 350 $ за кв. м.. Цена на внутреннем

рынке России по состоянию на ноябрь 1999 года составляла от 20 до 70 $ за

кв. м. в зависимости от номенклатуры.

Рассмотрение объемов производства на рынке конвейерных лент в России в

1995 – 1999 годах по сравнению с 1990 годом показывает, что их производство

сократилось на 78,5% и упало с 9112,1 тыс. кв. м. до 1938,4 тыс. кв. м. В

настоящее время наблюдается 4 – 5% рост производства.

Таблица 3

Производство ленты конвейерной резинотканевой по годам всего по России и

по ЗАО "Курскрезинотехника"

|Показатели |Год |

| |1990 |1997 |1998 |1999 |

|Лента конвейерная |9112,1 |1911,4 |1976,5 |1938,4 |

|Производство ленты |3069,3 |990,2 |1195,3 |1174,9 |

Как видим предприятие занимает более половины отечественного рынка,

поэтому было бы неразумным не получать на данном сегменте рынка

значительных финансовых результатов. В связи с данной ситуацией мы и

попытаемся осуществить управление прибылеобразованием с помощью описанных

методик.

3.2 Управление прибылью производства конвейерной резинотканевой ленты на

основе операционного анализа

РУКОВОДИТЕЛЮ ЛЮБОГО ПРЕДПРИяТИя НА ПРАКТИКЕ ПРИХОДИТСя ПРИНИМАТЬ

МНОЖЕСТВО РАЗНООБРАЗНЫХ УПРАВЛЕНчЕСКИХ РЕШЕНИЙ. КАЖДОЕ ПРИНИМАЕМОЕ РЕШЕНИЕ,

КАСАЮЩЕЕСя ЦЕНЫ, ЗАТРАТ ПРЕДПРИяТИя, ОБЪЕМА И СТРУКТУРЫ РЕАЛИЗАЦИИ, В

КОНЕчНОМ ИТОГЕ СКАЗЫВАЕТСя НА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ПРЕДПРИяТИя. ПРОСТЫМ И

ВЕСЬМА ТОчНЫМ СПОСОБОМ ОПРЕДЕЛЕНИя ВЗАИМОСВяЗИ И ВЗАИМОЗАВИСИМОСТИ МЕЖДУ

ЭТИМИ КАТЕГОРИяМИ яВЛяЕТСя МЕТОД «ЗАТРАТЫ – ОБЪЕМ – ПРИБЫЛЬ». ДЛя

ПРОВЕДЕНИя ТАКОГО АНАЛИЗА НЕОБХОДИМА ИНФОРМАЦИя ПЕРЕМЕННЫХ, ПОСТОяННЫХ

ЗАТРАТАХ, ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И ВАЛОВОЙ ВЫРУчКИ ПРЕДПРИяТИя. ДАННАя

ТЕХНОЛОГИя ПОМОЖЕТ ПРИНИМАТЬ ОПЕРАТИВНЫЕ РЕШЕНИя, КАК ПО ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКЕ,

ТАК И В ПЛАНЕ ПОЛИТИКИ ЗАТРАТ И ОБЩЕЙ НОМЕНКЛАТУРЫ ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ.

ОДНАКО МЫ ОГРАНИчИМСя ИНТЕРЕСУЮЩИМ НАС ВОПРОСОМ.

Для выделения ставки переменных и постоянных затрат выберем несколько

месяцев в 1999 году (табл.4).

Таблица 4

Объемы произведенной резинотканевой конвейерной ленты и понесенные затраты

по месяцам в 1999 году

|ПОКАЗАТЕЛИ |ГОД 1999 |

| |Месяцы |

|Производство продукции в |70,65 |108,26 |113,54 |95,8 |

|Затраты (издержки |30896,2 |46811,9 |48016,3 |43816,1 |

|руб. | | | | |

|Итого в среднем за месяц |

|Объем производства тыс. м2 |Затраты (издержки производства) |

| |тыс. руб. |

|97,06 |42385,13 |

Сформируем дополнительную таблицу (табл.5)

Таблица 5

Сопоставление максимального и минимального объемов производства

конвейерной ленты

|Показатель |Объем производства |Разность между |

| | |максимальным и |

| | |минимальными |

| | |величинами |

|Уровень |113,54 |70,65 |42,89 |

|% |100 |62,22 |37,78 |

|Полная |48016,3 |30896,2 |17120,1 |

С помощью метода минимальной и максимальной точки были найдены

переменные затраты на 1 тыс. кв. м. ленты и постоянные затраты за месяц.

Цена реализации была рассчитана по средневзвешенной, т. е. отношение

суммы произведений объема производства и стоимость реализации 1 тыс. кв.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Управление финансовыми результатами

ИНТЕРЕСНОЕ