Резервные требования

последний рабочий день, действие которых распространяется на все

последующие дни дня установления Банком России нового курса включительно.

Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих

депонированию в банке России, составляется по форме приложения 1 к

Положению Банка России №37-У (в 2-х экземплярах) с указанием фактически

зарезервированной суммы на счетах обязательных резервов и приложением всех

Расшифровок по балансовым счетам и других необходимых документов, типовые

формы которых являются приложениями к Положению Банка России №37-У.

Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России после

осуществления проверки Расчета передает 2-й экземпляр Расчета кредитной

организации. Перечисление обязательных резервов осуществляется кредитными

организациями платежным поручением на бумажном носителе с отметкой

"перечисление недовзноса в обязательные резервы" либо полноформатным

электронным платежным документом (далее по тексту - платежное поручение с

отметкой " перечисление недовзноса в обязательные резервы") после проверки

Расчета территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка

России. При этом оформлении платежного поручения реквизит " Очередность

платежа" не заполняется. Предварительное перечисление обязательных резервов

(авансом) без предоставления Расчета регулирования размера обязательных

резервов не допускается.

Расчет должен содержать данные об остатках средств в рублях и

иностранной валюте в рублевом эквиваленте по каждому счету на каждый

календарный день отчетного периода (кроме остатков на 31 число) по форме

приложения 2 к Положению Банка России №37-У. При этом сумма средств,

подлежащих депонированию по счетам в валюте Российской Федерации,

уменьшается на среднюю хронологическую величину наличных денежных средств в

российских рублях в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых

счетах №№ 20202,20206,20207,20208- в пределах установленного

территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России

минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец

дня (включая минимально допустимые остатки, установленные данной кредитной

организации по месту их нахождения) - код обозначения 202025- приложение

2/4 к Положению Бака России №37-У.Территориальные учреждения (расчетно-

кассовые центры) Банка России, устанавливающие филиалам кредитных

организаций минимально допустимые остатки наличных денег в операционной

кассе на конец дня, должны сообщать территориальным учреждениям (расчетно-

кассовым центрам) Банка России по местонахождению головных офисов кредитных

организаций установленные ими размеры минимально допустимых остатков.

Наличные денежные средства в иностранной валюте в операционной кассе

кредитной организации не уменьшают сумму обязательных резервов, подлежащих

депонированию в Баке России.

При расчете средней хронологической величины фактических остатков

наличных денежных средств в кассе кредитной организации количество дней в

месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки

средств, учитываемые на балансовых счетах №№20202,20206,20207,20208, на 31

число в расчет не принимаются, а феврале остатки средств на последнее число

месяца повторяются столько раз, сколько дней недостает до 30.

В том случае если Расшифровка по балансовому счету, являющаяся

приложением к Положению Банка России №37-У, содержит в течении всего

отчетного периода по всем балансовым счетам (отдельным лицевым счетам

балансовых счетов) нулевые значения, данная Расшифровка в составе Расчета

не предоставляется. При этом одновременно с Расчетом кредитная организация

должна предоставить в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр)

Банка России письменное сообщение (в произвольной форме) на бланке

кредитной организации об отсутствии в течении отчетного периода остатков на

соответствующем (их) балансовом (ах) счетах(ах) (отдельном (ых) лицевом

(ых) счете (ах) балансового (ых) счета (ов). Указанное сообщение должно

содержать атрибуты, позволяющие однозначно определить форму Приложения, в

частности его номер и название в соответствии с Положением Банка России №37-

У.

Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих

депонированию в Банке России, все Расшифровки по балансовым счетам, а также

другие документы, типовые формы которых являются приложением к Положению

Банка России №37-У, и сообщение об отсутствии в течение отчетного периода

остатков на соответствующем(их) балансовом (ых) счете(ах) (отдельном (ых)

лицевом (ых) счете (ах) балансового (ых) счета (ов), должны быть подписаны

руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами их

замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей,

хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка

России.

При несоответствии подписей на документах, составленных по форме

приложений к Положению Банка России№ 37-У, и на сообщении об отсутствии в

течении отчетного периода остатков на соответствующем (их) балансовом (ых)

счете (ах) (отдельном (ых) лицевом (ых) счете (ах) балансового (ых) счета

(ов), образцы подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся

в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России,

указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются кредитной

организации.

Регулирование размера обязательных резервов производится только при

предоставлении документов, оформленных в установленном порядке.

При недовзносе средств кредитная организация производит доперечисление

обязательных резервов с корреспондентского счета (корреспондентского(их)

субсчета(ов)), открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) /

расчетно - кассовом(ых) центре(ах) Банка России, на основании платежного

поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы"

(выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих

дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм

обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

2.3 Порядок учёта операций по формированию обязательных резервов

Учет движения обязательных резервов кредитной организации,

депонированных в Банке России, ведется в кредитной организации на

балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по

счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" -

активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных

организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" -

активный.

В территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России

учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется

на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по

счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" -

пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных

организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России"

- пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности.

Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в

кредитной организации на внебалансовых счетах N N:

- 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в

национальной валюте" - пассивный.

- 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в

иностранной валюте" - пассивный;

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в

кредитной организации на внебалансовых счетах N N:

- 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в

национальной валюте" - активный;

- 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в

иностранной валюте" - активный.

Ежедневный учет сумм начисленных неуплаченных штрафов за нарушение

порядка резервирования осуществляется в кредитной организации на пассивном

внебалансовом счете N 91010 "Штрафы неуплаченные за недовзнос в

обязательные резервы".

В территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России

учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельных

лицевых счетах (по каждой кредитной организации) внебалансовых счетов N N:

- 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных

резервов по счетам в национальной валюте" - активный;

- 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных

резервов по счетам в иностранной валюте" - активный.

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на

отдельных лицевых счетах (по каждой кредитной организации) внебалансовых

счетов N N:

- 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы

по счетам в национальной валюте" - пассивный;

- 91006 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы

по счетам в иностранной валюте" - пассивный.

Ежедневный учет сумм начисленных неполученных штрафов за нарушение

порядка резервирования ведется на отдельных лицевых счетах (по каждой

кредитной организации) активного внебалансового счета N 91009 "Начисленные

неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы".

Формирование обязательных резервов производится путем перечисления

денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, а при их

отсутствии (недостаточности) на этом счете с корреспондентского(их)

субсчета(ов) кредитной организации, открытого(ых) в территориальном(ых)

учреждении(ях) / расчетно - кассовом(ых) центре(ах) Банка России, в валюте

Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления

иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете

(корреспондентском(их) субсчете(ах)) кредитной организации отдельным

платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов",

выписанным в соответствии с банковскими правилами при их первичном

перечислении вновь созданной кредитной организацией, и платежным поручением

с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанным в

соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях.

Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения

запрещается.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

3.2.1. Если кредитная организация не имеет филиалов

1) при перечислении обязательных резервов Банку России

- в кредитной организации:

Д-т сч. 30202, 30204

К-т сч. 30102;

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30101

К-т сч. 30201, 30203;

2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных

обязательных резервов

- в кредитной организации:

Д-т сч. 30102

К-т сч. 30202, 30204;

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201, 30203

К-т сч. 30101.

Если кредитная организация имеет филиалы, то при перечислении филиалом

средств головному офису кредитной организации для депонирования

обязательных резервов в Банке России делаются следующие бухгалтерские

проводки:

1) филиалом кредитной организации (филиал также может открывать у себя

на балансе счета N N 30202, 30204):

Д-т сч. 30202, 30204

К-т сч. 30102;

- в головном офисе кредитной организации по получении платежа от

филиала:

Д-т сч. 30102

К-т сч. 60322;

2) при перечислении обязательных резервов Банку России

- в головном офисе кредитной организации:

Д-т сч. 60322 - на сумму, перечисленную филиалом

Д-т сч. 30202, 30204 - на сумму обязательных резервов головного офиса

кредитной организации

К-т сч. 30102 - на всю сумму обязательных резервов кредитной

организации;

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30101

К-т сч. 30201, 30203;

3) при возврате кредитной организации излишне перечисленных

обязательных резервов

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201, 30203

К-т сч. 30101;

- в головном офисе кредитной организации:

Д-т сч. 30102

К-т сч. 30202, 30204 - на сумму возврата обязательных резервов

головному офису кредитной организации и

Д-т сч. 30102

К-т сч. 60322 - на сумму возврата обязательных резервов филиалу

кредитной организации;

4) при возврате головным офисом кредитной организации филиалу излишне

перечисленных обязательных резервов

- в головном офисе кредитной организации:

Д-т сч. 60322

К-т сч. 30102;

- в филиале кредитной организации:

Д-т сч. 30102

К-т сч. 30202, 30204.

Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы

обязательных резервов, установленные по результатам очередного

регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным

учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России на соответствующие

внебалансовые счета в день фактического регулирования размера обязательных

резервов.

Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы

обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления

кредитными организациями Расчета регулирования размера обязательных

резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности

представленных в нем сведений, зачисляются на соответствующие внебалансовые

счета в день утверждения акта проверки. Если акт проверки не подписан со

стороны кредитной организации, основанием для отнесения на внебалансовый

учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм, излишне внесенных в

обязательные резервы, является акт проверки, подписанный со стороны

территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России

лицом, ответственным за проведение проверки.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

а) при установленном (выявленном) недовзносе

- в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка

России:

Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в

обязательные резервы по счетам в национальной валюте

Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в

обязательные резервы по счетам в иностранной валюте

К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);

- в кредитной организации

Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса)

К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по

привлеченным средствам в национальной валюте)

К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по

привлеченным средствам в иностранной валюте).

Списание сумм недовзноса территориальным учреждением (расчетно -

кассовым центром) Банка России с внебалансовых счетов N N 91001, 91002

производится в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса

обязательных резервов обратными проводками.

Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не погашен

(не взыскан), то его списание с соответствующих внебалансовых счетов

производится в день очередного фактического регулирования обязательных

резервов одновременно с отражением по соответствующему внебалансовому счету

сумм недовзноса (перевзноса) по результатам проведенного очередного

регулирования;

б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных обязательных

резервов

- в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка

России:

Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы)

К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в

обязательные резервы по счетам в национальной валюте

К-т сч. 91006 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в

обязательные резервы по счетам в иностранной валюте;

- в кредитной организации:

Д-т сч. 91007 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по

счетам в национальной валюте

Д-т сч. 91008 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по

счетам в иностранной валюте

К-т сч. 99999 - на всю излишне внесенную в обязательные резервы сумму.

Списание сумм, излишне внесенных в обязательные резервы,

территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России с

внебалансовых счетов N N 91005, 91006 производится в день возврата

территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России

кредитной организации указанных сумм обратными проводками.

В случае, если погашение кредитной организацией недовзноса в

обязательные резервы либо возврат ей излишне внесенных обязательных

резервов производится в день фактического регулирования размера

обязательных резервов, то суммы недовзноса (перевзноса) отражаются

одновременно по дебету и по кредиту соответствующих внебалансовых счетов.

При проведении зачета между причитающимися по результатам регулирования

платежами по балансовым счетам N N 30201 и 30203 (30202 и 30204) по

соответствующим внебалансовым счетам отражается сумма недовзноса в

обязательные резервы либо излишне внесенная сумма обязательных резервов,

образовавшаяся по результатам проведенного зачета.

При отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских

операций не погашенный на момент прекращения операций по корреспондентскому

счету кредитной организации недовзнос в обязательные резервы списывается с

отдельных лицевых счетов внебалансовых счетов N 91001 "Недовнесенная

кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в

национальной валюте", N 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма

обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" в корреспонденции с

внебалансовым счетом N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами

при двойной записи" в день прекращения операций по корреспондентскому счету

кредитной организации, установленный соответствующим Приказом Банка России.

Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка

резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера

обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах

начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления

Расчета регулирования размера обязательных резервов. Начисленный

неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по

результатам проведенной проверки правильности составления кредитными

организациями Расчета регулирования размера обязательных резервов,

подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в

нем сведений отражается на соответствующем внебалансовом счете в день

утверждения акта проверки. В случае, если акт проверки не подписан со

стороны кредитной организации, основанием для отнесения на внебалансовый

учет сумм начисленных неполученных штрафов является акт проверки,

подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно - кассового

центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6