Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой деятельности предприятия

Министерство образования

Украины

Харьковский государственный университет

радиоэлектроники

Кафедра Экономики и менеджмента

Курсовая работа

По предмету: Экономика предприятия

На тему: Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой

деятельности предприятия

Харьков 1997

План работы:

1 Введение .

2 Модель работы .

3 Анализ работы предприятия .

1 Уровень износа.

2 Фондоотдача.

3 Фондорентабельность.

4 Рентабельность оборота.

5 Число оборотов капитала.

6 Общая рентабельность.

7 Период окупаемости собственного капитала.

8 Оборачиваемость средств в расчетах.

9 Оборачиваемость производственных запасов.

10 Оборачиваемость капитала.

11 Темпы роста или снижения выручки и прибыли.

12 Дальнейший анализ бухгалтерского баланса.

13 Расчет ликвидности предприятия.

4 Выводы.

5 Список литературы.

1 введение

Одной из самых главных задач предприятия является оценка финансового

положения предприятия , которая возможна при совокупности методов ,

позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его

деятельности на конечном интервале времени .

Цель этого анализа - получение информации о его финансовом положении ,

платежеспособности и доходности .

Источниками анализа финансового положения предприятия являются формы

отчета и приложения к ним , а также сведения из самого учета , если анализ

проводится внутри предприятия .

В конечном результате после анализа руководство предприятия получает

картину его действительного состояния , а лицам , непосредственно не

работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом

состоянии ( например , кредиторам , которые должны быть уверены , что им

заплатят ; аудиторам , которым необходимо распознавать финансовые хитрости

своих клиентов ; вкладчикам и др. ) - сведения , необходимые для

беспристрастного суждения ( например , о рациональности использования

вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п. ) .

В нашем случае будет приведен пример окончательной деятельности

предприятия - баланс и все приложения прилагающиеся к нему , где будут

собраны все конечные результаты работы по разным статьям . Анализируя

разные показатели баланса , мы подойдем к расчету аналитических

коэффициентов финансового положения предприятия , анализируя каждый из

которых в отдельности , можно сделать соответствующие выводы . Подробное

рассмотрение этих коэффициентов , как было указано в более общей форме выше

, приведет нас к общей картине работы предприятия .

2 Модель работы

Моделируемое предприятие ( организация ) осуществляла торгово-

закупочную деятельность в январе - июне 1995 года . Были осуществлены

хозяйственные операции за этот период , которые отражаются в учетных

регистрах ( наш пример будет содержать лишь только один баланс плюс

приложения , по которому и будет вестись вся работа ) . На основании

полученных учетных данных составлен полугодовой баланс со всеми

необходимыми приложениями и расчетами .

В данной работе имеются определенные условности :

. в балансе по графе 3 показаны остатки по счетам бухгалтерского учета по

состоянию на 01.04.1995 год , хотя на практике должны быть по состоянию

на 01.10.1995 года . Это сделано для того , чтобы можно было на основании

баланса в дальнейшем провести анализ финансового состояния ;

. отдельные приложения к балансу ( “Отчет о финансовых результатах и их

использовании” , “Справка к отчету о финансовых результатах и их

использовании “ ) должны составляться нарастающим итогом;

. все цены и расчеты приведены в тысячах гривен.

|АКТИВ |

| |Счета |Код |На |На конец |

|1. Основные средства и прочие внеоборотные активы |

|- первоначальная стоимость * |04 |010 |--- |100.0 |

|- износ * |05 |011 |--- |8.3 |

|- остаточная стоимость | |012 |--- |91.7 |

|- первоначальная стоимость * |01,03 |020 |1650.0 |1650.0 |

|- износ * |02 |021 |19.3 |28.9 |

|- остаточная стоимость | |022 |1630.7 |1621.1 |

|Оборудование к установке |07 |030 | | |

|Незавершенные капитальные | |040 | | |

|Долгосрочные финансовые вложения |06 |050 | | |

|Расчеты с учредителями |75 |060 |100.0 |100.0 |

|Прочие внеоборотные активы | |070 | | |

|Итого по разделу 1 | |080 |1730.7 |1812.8 |

|2. Запасы и затраты |

|Производственные запасы |10,15,16|100 |14.6 |20.3 |

| |0 | | | |

|Животные на выращивании и откорме|11 |110 | | |

|МБП: | | | | |

|- первоначальная стоимость * |12,16 |120 |20.0 |154.6 |

|- износ * |13 |121 | |77.3 |

|- остаточная стоимость | |122 |20.0 |77.3 |

|Незавершенное производство |20,21,23|130 |38.1 |--- |

| |29,30,36| | | |

| |,44 | | | |

|Расходы будущих периодов |31 |140 | |325.8 |

|Готовая продукция |40 |150 | | |

|Товары |41 |162 |400.0 | |

|Налог на добавленную стоимость и | |175 |261.0 |213.6 |

|Прочие запасы и затраты | |176 |--- | |

|Итого по разделу 2 | |180 |733.7 |637.0 |

|3. Денежные средства, расчеты и прочие активы |

|Товары отгруженные |45 |199 |340 | |

|- за товары, работы и услуги |62,76 |200 | | |

|- по векселям полученным |62 |210 | | |

|- с дочерними предприятиями |78 |220 | | |

|- с бюджетом |68 |230 | | |

|- с персоналом по прочим |73 |240 | | |

|- с прочими дебиторами |71 |250 | |11.2 |

|Авансы, выданные поставщикам |61 |260 | | |

|Краткосрочные финансовые вложения|58 |270 | | |

|- касса |50 |280 |94.0 |18.1 |

|- расчетный счет |51 |290 |6271.4 |2533.1 |

|- валютный счет |52 |300 | | |

|- прочие денежные средства |55,56,57|310 | | |

|Прочие денежные активы | |320 | | |

|Итого по разделу 3 | |330 |6705.4 |2562.4 |

|БАЛАНС (сумма строк 080, 180, | |360 |9169.8 |5012.2 |

|340, 350) | | | | |

Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс (форма 1)

|ПАССИВ |

|1 Источники собственных средств |

|Уставной капитал |85 |400 |800 |800 |

|Добавочный капитал |87 |401 | | |

|Резервный капитал |86 |402 | | |

|Фонды накопления |88 |420 | | |

|Фонд специальной сферы |88 |425 | | |

|Целевые финансирования и |96 |430 | | |

|Арендные обязательства |97 |440 | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых |88 |460 |3172.6 | |

|лет | | | | |

|- отчетного года* |80 |470 | |5307.6 |

|- использовано* |81 |471 | |2036.2 |

|- нераспределенная прибыль |472 | | |3271.4 |

|Итого по разделу 1 |480 | |3972.6 |4071.4 |

|2 Долгосрочные пассивы |

|Долгосрочные кредиты банков |92 |500 | | |

|Долгосрочные займы |95 |510 | | |

|Итого по разделу 2 | |520 | | |

|3 Расчеты и прочие пассивы |

|Краткосрочные кредиты банков |90 |600 | | |

|Кредиты банков для работников |93 |610 | | |

|Краткосрочные займы |94 |620 | | |

|- за товары, работы и услуги |60,72 |630 |1220.0 |135.0 |

|- по векселям выданным |60 |640 | | |

|- по оплате труда |70 |650 |356.0 |356.0 |

|- по социальному страхованию |69 |660 |176.0 |192.0 |

|- по имущественному и личному |65 |670 | | |

|- с дочерними предприятиями |78 |680 | | |

|- по внебюджетным платежам |67 |690 |22.6 |6.9 |

|- с бюджетом |68 |700 |3419.6 |247.9 |

|- с прочими кредиторами | |710 |3.0 |3.0 |

|Авансы получаемые от покупателей |64 |720 | | |

|Расчеты с учредителями |75 |725 | | |

|Доходы будущих периодов |83 |730 | | |

|Фонды потребления |88 |735 | | |

|Резервы предстоящих расходов и |89 |740 | | |

|Резервы по сомнительным долгам |82 |750 | | |

|Прочие краткосрочные пассивы | |760 | | |

|Итого по разделу 3 | |770 |5197.2 |940.8 |

|БАЛАНС (сумма строк 480, 520, | |780 |9169.8 |5012.2 |

|770) | | | | |

Продолжение: Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс (форма 1)

* - данные по этим строкам в валюту баланса не входят.

В актив баланса не входит статья “Убытки” (прошлых лет и отчетного

года)

|Выручка от реализации продукции (работ, |010 |9765.0 |--- |

|НДС и специальный налог |015 |--- |1750.0 |

|Акцизы |020 |--- | |

| |030 |--- | |

|Затраты на производство реализованной |040 |--- |2567.3 |

|Результат от реализации |050 |5447.7 | |

|Результат от прочей реализации |060 | | |

|Доходы и расходы от внереализационных |070 | |140.1 |

|- по ценным бумагам и от долевого участия|071 | | |

|- курсовые разницы по операциям с |072 | | |

| |073 | | |

|ИТОГО прибылей и убытков |080 |5447.7 |140.1 |

|Балансовая прибыль или убыток |090 |5307.6 | |

|Товарооборот с НДС и СН |101 |50865.0 | |

|* сбор на нужды образования |11.4 |

| налог на содержание жилищного фонда |120.2 |

| штрафы, пени и неустойки, уплаченные по |0.6 |

|хоздоговорам | |

| налог на имущество |7.9 |

Таблица 2.2 Финансовые результаты (форма 2)

|Наименование показателя |код строки |на конец |

| | |отчетного |

| | |периода |

|Платежи в бюджет |200 |2036.2 |

|Отчисления в резервные фонды |210 | |

|Отвлечено на: | | |

|- фонды накопления |220 | |

|- фонды потребления |230 | |

|- благотворительные цели |250 | |

|- другие цели |260 |25.4 |

Таблица 2.3 Использование прибыли (форма 2)

При расчетах будет применятся следующая форма : стр021(ф1 г3), что означает

строка 021 ( стр021 ) , форма 1 ( ф1 ) , графа 3 ( г3)

3 Анализ работы предприятия

3.1 Из показаний баланса видим , что движений основных средств в

анализируемом периоде не было ( т.е. отсутствует как поступление , так и

выбытие ) , поэтому уровень износа изменился из-за начисления амортизации

на действующие средства .

Уровень износа основных средств составил :

на начало периода

стр021(ф1г3) 19.3

----------------- = ----------

* 100 = 1.17 %

стр020(ф1г3) 1650.0

на конец периода

стр021(ф1г4) 28.9

----------------- = ---------- *

100 = 1.75 % ,

стр020(ф1г4) 1650.0

что означает незначительную изношенность основных средств и не очень

существенное ее изменение в течение отчетного периода .

3.2 Фондоотдача, характеризуемая величиной выручки ( товарооборота ) ,

приходящейся на 1 гривну основных фондов , равна ( в случае , если в

отчетном периоде имело место движение основных средств , то в расчетах

необходимо использовать среднюю величину ) :

товарооборот 50865.0

------------------- = ---------- =

30.83 тыс. грн.

стр020(ф1г4) 1650.0

3.3 Следующий показатель финансовой деятельности предприятия -

фондорентабельность . В нашем примере он составил :

стр090(ф2г3) 5307.6

----------------- = --------- =

3.22 тыс. грн .

стр020(ф1г4) 1650.0

Фондорентабельность - показатель связанный с фондоотдачей и

рентабельностью предприятия следующим образом :

фондоотдача * рентабельность = фондорентабельность

Фондоотдача известна ; рентабельность работы предприятия равна :

стр090(ф2г3) 5307.6

----------------- = --------- *

100 = 10.43%

товарооборот 50865.0

Отсюда :

фондорентабельность = 30.83 * 0.1043 = 3.22

Эти характеристики наиболее целесообразно рассматривать относительно

других временных периодов . Абсолютные цифры сами по себе несут немного

информации . Лишь зная динамику их изменения , можно более достоверно

судить о работе предприятия .

Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным.

Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах ,

характеризуют относительную прибыльность. Различают показатели

рентабельности продукции и рентабельности предприятия. Рентабельность

продукции примеряют в 3-х вариантах:

. рентабельность реализованной продукции,

. товарной продукции,

. отдельного изделия.

Рентабельность реализованной продукции это отношение прибыли от

реализации продукции к ее полной себестоимости. Рентабельность товарной

продукции характеризуется показателем затрат на денежную единицу товарной

продукции или его обратной величиной .

Рентабельность изделия - это отношение прибыли на единицу изделия к

себестоимости этого изделия . Прибыль по изделию равна разности между его

оптовой ценой и себестоимостью.

Рентабельность предприятия ( общая рентабельность ) , определяют как

отношение балансовой прибыли к средней стоимости Основных производственных

фондов и нормируемых оборотных средств. Отношение фонда к материальным и

приравненным к ним затратам отражает доходность предприятия. По иному

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой деятельности предприятия

Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой деятельности предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ