| |||||
МЕНЮ
| Денежные затраты и поступления предприятия|реализуемой продукции, | | | |без учета изменения | | | |оборачиваемости, | | | |млн.руб | | | |Длительность одного |160-1=159 |43-1=42 | |оборота в планируемом | | | |году | | | |Коэффициент |360/159=2,26 |360/42=8,57 | |оборачиваемости в | | | |планируемом году | | | |Средний остаток |150096*2,26=339216,96 |247070*8,44=2085270,8 | |оборотных средств в | | | |планируемом году, с | | | |учетом изменения | | | |оборачиваемости, млн. | | | |руб. | | | |Коэффициент загрузки в |339 / (1354+96) = 0,23 |2084,68 / (990+70) = | |планируемом году. | |1,97 | |Изменение (+ -) суммы |339000*2,26=766140 |2084680*8,37=17488771,6 | |оборотных средств в | | | |планируемом году с | | | |учетом изменения | | | |оборачиваемости, млн. | | | |руб. | | | Сопоставление коэффициентов оборачиваемости в динамике по годам позволяет выявить тенденции изменения эффективности использования основных средств. Если число оборотов, совершаемых основными средствами увеличивается или остается стабильным, то предприятие работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы. Снижение числа оборотов, совершаемых в периоде, свидетельствует о падении темпов развития предприятия и о его неблагополучном финансовом состоянии. На наших заводах №10 и №7 оборачиваемость лучше на №7 как в отчетном, так и в планируемом году. Число оборотов в динамике по №10 не изменилось, по №7 ускорилось на 0,32, что хорошо скажется на работе завода и позволит высвободить относительную часть оборотных средств: З №10 1354/2,26 – (1354+96) / 2,26 = - 42,48 З.№7 990/8,25 – (990+70) / 8,57 = - 3,68 ЗАДАЧА 3 Расчет необходимого прироста оборотных средств. Таблица 8. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам. |Наименование |Расчет по з №10 |Расчет по з№7 | |показателей | | | |Расход сырья и |202 |168 | |материалов, млрд. | | | |руб. | | | |Количество дней |90 |90 | |Однодневный расход |202000/90=2244 |168000/90=1866 | |сырья и материалов, | | | |млн. руб. | | | |Норма запаса, дней |41 |39 | |Потребность в |2244*41=92022 |1866*39=72774 | |оборотных средствах | | | |по сырью и | | | |материалам, млн. руб.| | | Таблица 9 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству. |Показатели |Завод №10 |Завод №7 | |Выпуск продукции по |294 |206 | |себестоимости, млрд. | | | |руб. | | | |Количество дней |90 |90 | |Однодневный выпуск |294000/90 = 3267 |206000/90 = 2289 | |продукции по | | | |себестоимости, | | | |млн.руб. | | | |Нормы незавершенного |27 |9 | |производства, дней | | | |Потребность в |3267*27=88209 |2289*9=20601 | |оборотных средствах | | | |по, незавершенному | | | |производству, млн. | | | |руб. | | | Таблица 10 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции. |Показатели |Завод №10 |Завод №7 | |Выпуск продукции по |294 |206 | |себестоимости, млрд. | | | |руб. | | | |Количество дней |90 |90 | |Однодневный выпуск |294000/90 = 3267 |206000/90 = 2289 | |продукции по | | | |себестоимости, | | | |млн.руб. | | | |Норма оборотных |8 |7 | |средств готовой | | | |продукции, дней | | | |Потребность в |26136 |16023 | |оборотных средствах | | | |по, готовой | | | |продукции, млн. руб. | | | Таблица11 Определение потребности по товарным запасам |Показатели |Завод №10 |Завод №7 | |Оборот товаров по покупным |80 |58 | |ценам, млрд. руб. | | | |Количество дней |90 |90 | |Однодневный оборот товаров, |80000/90=888,88 |58000/90=644,4| |млн.руб. | |4 | |Норма товарных запасов, дней |2 |3 | |Потребность в оборотных |1777,76 |1933,32 | |средствах по, товарным запасам | | | Таблица 12 Определить потребность в денежных средствах в кассе на квартал и переводы в пути. |Показатели |Завод №10 |Завод №7 | |Товарооборот, млрд. руб. |120 |74 | |Количество дней |90 |90 | |Однодневный товарооборот, |1333 |822 | |млн.руб. | | | |Норма запаса денежных средств, |1,0 |1,0 | |дней | | | |Потребность в денежных |1333 |822 | |средствах, млн. руб. | | | Таблица 13 (млн. руб.) Расчет прироста нормируемых оборотных средств завода №10 |Виды оборотных |На начало |На конец |Отклонение (+-) | |средств |квартала |квартала | | | |Млн. руб. |% |Млн. |% |Млн. |% | | | | |руб. | |руб. | | |Производственные |101660 |36,52 |92022 |34,67 |-9638 |-1,85 | |запасы | | | | | | | |МБП (остаточная |22000 |7,90 |15000 |5,65 |-7000 |-2,25 | |стоимость) | | | | | | | |Незавершенное |86963 |31,24 |133947 |33,24 |+46983 |+2 | |производство | | | | | | | |Расходы будущих |220 |0,08 |180 |0,07 |- 40 |-0,01 | |периодов | | | | | | | |Готовая продукция |25280 |9,08 |26136 |9,85 |+856 |+0,77 | | Товары |1000 |0,35 |1777,76 |0,67 |+777,76 |+0,32 | |Тара под товаром и|1,8 |0,001 |2,0 |0,002 | +0,2 |+0,001| |порожняя | | | | | | | |Издержки обращения|13 |0,005 |15 |0,007 |+2 |+0,002| |на остаток товаров| | | | | | | |Денежные средства |520 |0,19 |1333 |0,50 |+813 |+0,31 | |в кассе и переводы| | | | | | | |в пути. | | | | | | | |Стоимость основных|40695 |14,62 |40705,08|15,34 |+10,08 |+0,72 | |производственных | | | | | | | |фондов | | | | | | | |Итого нормируемых |278352,8 |100 |270412,7|100 |-7940,04| | |оборотных средств | | |6 | | | | На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства. Но как правило производственные запасы составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации. Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов. В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является важным разделом финансовой работы. ЗАДАЧА 4. Расчет источников финансирования прироста оборотных средств. Таблица 14 (млрд. руб.) | |На начало |На конец |Прирост или| | |квартала |квартала |уменьшение | |1. Нормируемые оборотные |278,35 |265,38 |-12,97 | |средства | | | | |2. Источники покрытия | | | | |норматива: | | | | |А) собственные средства, из | | | | |них: | | | | |- средства уставного фонда | | | | |- средства резервного фонда |500 |650 |+150 | |- свободные средства фондов |400 |500 |+100 | |специального назначения. | | | | |- поступления МБП. З/частей,|100 |80 |-20 | |оплаченных за счет средств | | | | |кап.вложений | | | | |Б) устойчивые пассивы |360 |400 |+40 | |В) заемные средства | | | | Привлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных средств. Часть 2 По заводу №10 Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Таблица 1. Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб. |Основные средства|Ст-ть ОС|Среднегодо-вая |Норма |Поправ|Сумма | | |на |стоимость ОС |амортиза| |амортиз| | |начало | |-ции,% |Коэф. |. | | |года | | | |отчисл.| |Здания |100000 |100000 |0,7 |1,2 |840 | |Сооружения |12000 |12000 |3,0 |1,2 |432 | |Передаточные |1200 |1200 |2,0 |1,2 |28,8 | |устройства | | | | | | |Силовые машины и |700 |700 |6,6 |1,2 |55,44 | |оборудование | | | | | | |Рабочие машины и |800 |Планируется |10,0 |1,2 |105,9 | |оборудование | |ввести с 1.02. | | | | | | |90 тыс. руб., | | | | | | |значит | | | | | | |800+(90*11/12) = | | | | | | |882,5 | | | | |Транспортные |400 |Планируется |8,0 |1,2 |42,2 | |средства | |ввести с 1.02. | | | | | | |43,2 тыс. руб. | | | | | | |400+(43,2*11/12) | | | | | | |= | | | | | | |439,6 | | | | |Инструмент |90 |Будет выведено из|20,0 |1,2 |19,5 | | | |эксплуатации с | | | | | | |1.08 | | | | | | |15 тыс. руб. | | | | | | |90 – (15*7 / 12) | | | | | | |= | | | | | | |81,25 | | | | |Производственный |50 |Будет выведено из|9,0 |1,2 |5,07 | |и хозяйственный | |эксплуатации с | | | | |инвентарь | |1.05 | | | | | | |9 тыс. руб. | | | | | | |50 – (9*4 / 12) =| | | | | | |47 | | | | |Многолетние |40 |40 |2,0 |1,2 |0,96 | |насаждения | | | | | | |Непроизводствен- |70000 |70000 |0,8 |1,2 |672 | |ные ОС | | | | | | |ИТОГО |185280 |185390,35 | | |2201,87| Таблица 2 Расчет амортизации нематериальных активов, тыс. руб. |Стоимость |Срок полезного |Норма |Сумма | |объектов |использования |амортизации, % |амортизационных| |нематериальных | | |отчислений | |активов | | | | |300 |8 |300/8*100=37,5%|300*37,5%=112,5| Таблица 3 Расчет суммы лизинговых платежей, тыс. руб. |Стоимость |Процентная |Срок |Количество |Сумма платежа по | |взятых в |ставка, |лизинга|выплат |лизингу | |лизинг ОС |доли, ед. |, лет |платежа | | |210 |0,1 |4 |Раз в год |(210*0,1) / 1-1/ | | | | | |(1+0,1)= | | | | | |210 / 4 = 52,5 | Таблица 4 Расчет суммы представительских расходов и расходов на рекламу |Объем |НДС |Объем |Предельные |Сумма |Пред. Размеры|Сумма | |продукци| |продукции,|расходы |Представит|расходов на |расходов | |и в год,|% |включая |представит.|. |рекламу |на рекламу| |тыс. | |НДС |Расходов |расходов | | | |руб. | | | | | | | |48524 |20 %|58228,8 |10+((58228,|80% |40+(1%*56228,|60% | | | | |8-2000)*0,1|66,23*80% |8)= 602,29 |602,29*60%| | | | |%) = |= | |=361,37 | | | | |66,23 |52,98 | | | Таблица 5 Расчет отчислений на социальные нужды |Затраты на|Норматив отчислений к затратам на оплату |Сумма, | |оплату |труда |тыс. руб. | |труда | | | | |ПФ 28% |ФСС 5.4% |ОМС 3.6 % |ФЗ 1,5% | | |4517 |1264,76 |243,92 |162,61 |67,76 |1739,05 | Таблица 6 Расчет затрат на создание страховых фондов |Объем продукции |Норматив отчислений |Сумма, тыс. руб. | |(без НДС) | | | |48524 |1,0% |485,24 | Таблица 7 Расчет по налогу с владельцев транспортных средств. Тыс. руб. Согласно инструкции ГНС от 15 мая 1995 года №30 «О порядке исчисления и уплаты налогов , поступающих в дорожные фонды№ |Марка |Мощность, |Кол-во |Размер |Сумма 2,95 тыс. руб. | |транспортно-|Л.с. |трансп. |год.-го | | |го средства | |Средств |налога, | | | | | |руб./ л.с. | | |ГАЗ - 330273|120 |2 |4 руб. |480*2=960 | |ГАЗ 3102 |105 |2 |4 руб. |420*2=840 | |ЗИЛ -130 |150 |1 |4 руб. |600 | |Автобус ПАЗ |120 |2 |2 руб. |240*2=480 | |ВАЗ - 21099|70 |1 |0,5 руб. |35 | |ВАЗ – 21072 |63,5 |1 |0,5 руб. |31,5 | Таблица 8 Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог, тыс.руб. |Объем продукции (без НДС) |Ставка налога |Сумма налога | |48524 |2,5% |1213,1 | Таблица 9 Расчет по налогу на приобретение автотранспортных средств, тыс. руб. |наименование|Продажная|В т.ч. НДС |Ставка, % |Сумма | | |цена |16,67 % | | | |ГАЗ – 3309 |43,2 |43,2*0,1667 = |10% |3,6 | |Трек | |7,2 | | | | | |43,2-7,2= 36- | | | | | |облагаемый | | | | | |оборот | | | Таблица 10 Расчет земельного налога, тыс. руб. |Площадь земельного участка кв.м.|Ставка, |Сумма | | |Руб./кв.м |земельного | | | |налога | |Территория |Подъездные пути| | | |завода | | | | |82100 |12100 |714 |(82100+12100) | | | | |*0,714 = | | | | |67258,8 | Таблица 11 Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг. |Статьи затрат |Всего за год, тыс. руб. |В т.ч. | | | |на 4 | | | |кв. | |1. Материальные затраты ( за | | | |вычетом возвратных отходов), в | | | |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|