Анализ финансового состояния предприятия

| | | | |

|Прочие внеоборотные активы |150 |- |- |

|Итого по разделу 1 |190 |163 |1347 |

|Запасы |210 |1202 |1931 |

|сырье, материалы и другие |211 |46 |13 |

|затраты в незавершенном |214 | |8 |

|Продолжение таблицы 2.1. |

|1 |2 |3 |4 |

|готовая продукция и товары для |215 |1137 |1892 |

|расходы будущих периодов |217 |18 |18 |

|Налог на добавленную стоимость по |220 |176 |272 |

|Дебиторская задолженность (платежи,|230 |- |- |

|Дебиторская задолженность (платежи,|240 |611 |986 |

|Краткосрочные финансовые вложения |250 |- |- |

| | |- | |

|Денежные средства |260 |134 |221 |

|Прочие оборотные активы |270 |25 |24 |

|Итого по разделу 2 |290 |2148 |3435 |

|Баланс |300 |2311 |4782 |

|Уставный капитал |410 |8 |8 |

|Добавочный капитал |420 |72 |72 |

|Нераспределенная прибыль отчетного |470 |- |1155 |

|Итого по разделу 3 |490 |79 |1159 |

|Итого по разделу 4 |590 |- |- |

|Займы и кредиты, в том числе |610 |400 |821 |

|Кредиты банка к погашению в течение|611 |400 |821 |

|12 мес | | | |

|Кредиторская задолженность |620 |1832 |2803 |

|поставщики и подрядчики |621 |1771 |2768 |

|задолженность перед персоналом |624 |265 |235 |

| | | | |

|Продолжение таблицы 2.1. |

|1 |2 |3 |4 |

|задолженность перед |625 |711 |260 |

|задолженность перед бюджетом |626 |25 |9 |

|прочие кредиторы |628 |4 |(2) |

|Итого по разделу 5 |690 |2232 |3623 |

|Баланс |700 |2311 |4782 |

На предприятии ООО ФТЦ «Нарспи» произошло увеличение основных средств,

что связано с покупкой нового оборудования и рабочих машин. Увеличение

количества основных средств расценивается, как положительная тенденция,

поскольку происходит расширенное воспроизводство основных фондов

предприятия, что в свою очередь должно положительно отразиться на

эффективности деятельности рассматриваемого предприятия.

Поскольку предприятия ООО ФТЦ «Нарспи» является торговым,

следовательно, основная часть его оборотных активов представлена в виде

готовой продукции, предназначенной для продажи. Поскольку на конец 2002г.

увеличилось количество оборотных средств предприятия, то соответственно

возросла сумма налога на добавленную стоимость по балансу.

Отсутствие долгосрочной задолженности (свыше 12 месяцев) можно

расценивать, как положительную тенденцию, поскольку отсутствуют дебиторы,

оказывающие большую финансовую нагрузку для других подобных предприятий

отрасли. Однако, очевиден рост краткосрочной дебиторской задолженности (с

611 тыс. руб. до 986 тыс. руб.), следовательно необходимо проводить

реструктуризацию дебиторской задолженности и осуществлять более

качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения появления

новых дебиторов предприятия.

За отчетный 2002 год на предприятии произошел рост денежных средств –

средств предприятия, обладающих абсолютной ликвидностью. С одной стороны

рост денежных средств является положительной тенденцией, с другой стороны -

для повышения эффективности работы предприятия необходимы вложения временно

свободных денежных средств в расширение производства, в разработку новой

продукции, в рекламу предприятия.

На конец 2002 года произошел рост валюты баланса, что характеризует

повышение активности деятельности предприятия ООО ФТЦ «Нарспи» на рынке

Республике Татарстан.

Таблица 2.2. Отчет о прибылях и убытках (извлечения) за 2002 год

|1 |2 |3 |4 |

|Выручка (нетто) от продажи |010 |5969 |6159 |

|Себестоимость проданных товаров,|020 |5239 |5584 |

|Валовая прибыль |029 |730 |575 |

| | | | |

|Коммерческие расходы |030 |795 |413 |

|Прибыль (убыток) от продаж |050 |(65) |162 |

|(010-020- | | | |

|030) | | | |

|Операционные доходы |090 |- |90 |

|Операционные расходы |100 |- |4 |

|Внереализационные доходы |120 |- |20 |

|Продолжение таблицы 2.2. |

|1 |2 |3 |4 |

|Внереализационные расходы |130 |- |99 |

|Прибыль (убыток) до |140 |(65) |169 |

|Чрезвычайные доходы |170-180 |- |- |

|Прибыль (убыток) отчетного |190 |- |56,7 |

Анализ бухгалтерского баланса ООО ФТЦ «Нарспи» показал положительную

тенденцию в работе, что подтверждается данными формы №2 «Отчет о прибылях и

убытках».

Выручка за 2002 год возросла на 190 тыс. руб. (с 5969 тыс. руб до 6159

тыс. руб.). Произошел рост себестоимости на 346 тыс. руб. (с 5239 тыс. руб.

до 5584 тыс. руб.). Рост себестоимости происходит на предприятии более

быстрыми темпами, следовательно, в перспективе на 2003 год предприятию ООО

«ФТЦ «Нарспи» необходимо уделить повышенное внимание мероприятиям по

снижению себестоимости (выбору более дешевых поставщиков, сокращению

транспортных затрат, оптимизации форм оплаты труда).

Снижение коммерческих расходов, то есть расходов по реализации товара,

по упаковке, транспортировке, рекламе снизились на 155 тыс. руб.(с 730 тыс.

руб. до 575 тыс. руб.), что положительно характеризует работу руководства

предприятия.

Как видно из формы №2 в отчетном периоде у предприятия имеется прибыль

от продаж в размере 162 тыс. руб. против убытка за аналогичный период

предыдущего года. В целом предприятие в 2002 году сработало с прибылью.

2.1.1. АНАЛИЗ АКТИВА БАЛАНСА

Для анализа структуры и динамики активов баланса проведем

предварительные расчеты, результаты которых сведем в таблицу 2.3.

На предприятии произошло существенное увеличение по статье

«внеоборотные активы» на 1184 тыс. руб., соответственно возросла их доля в

валюте баланса с 7% до 28,1% на конец года.

Произошел рост оборотных средств предприятия на 1287 тыс. руб., однако

в валюте баланса их доля снизилась на 9%. Несмотря на то, что рост

внеоборотных активов положительно влияет на расширение производственной

деятельности предприятия, необходимо руководству предприятия обратить

внимание на то, что в структуре актива баланса происходит рост наименее

ликвидных активов, что может негативным образом сказаться на

платежеспособности рассматриваемого предприятия за анализируемый период.

Таблица 2.3. Результаты расчетов для анализа актива баланса предприятия за

2002 год

| |са | | | |

| | |на |на |на |на |. |. |приро|

| | |о |ц |о | |. |г6-г|% |

| | | | | | |Тыс.руб|5 |г7:г3|

| | | | | | |. г4-г | | |

| | | | | | |3 | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|1.ВНЕОБОРОТ |190 |163 |1347|7 |28,1 |1184 |21,1|726 |

| | | | | | | | | |

|2. ОБОРОТНЫЕ |290 |2148 |3435|80,8 |71,8 |1287 |-9 |59,9 |

| | | | | | | | | |

|запасы и НДС |210+220|1378 |2203|59,6 |46,1 |825 |-13,|59,8 |

| | | | | | | |5 | |

|дебиторская |240 |611 |986 |26,4 |20,6 |375 |-5,8|61,3 |

|со | | | | | | | | |

|Продолжение таблицы 2.3. |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|денежные |250+ |134 |221 |5,8 |4,6 |87 |-1,2|64,9 |

|средства |+260 | | | | | | | |

|другие |230+ |25 |24 |1,1 |0,5 |-1 |-0,6|- |

|оборотные |+270 | | | | | | | |

|Баланс |300 |2311 |4782|100 |100 |2471 |0 |107 |

| | | | | | | | | |

Как уже было сказано ранее, необходимо предъявлять повышенные

требования к регулированию уровня дебиторской задолженности, поскольку темп

ее роста (61,3%) превышает темп роста запасов предприятия (59,8%).

2.1.2. АНАЛИЗ ПАССИВА БАЛАНСА

Перед анализом пассива проведем предварительные расчеты и сведем

результаты в таблицу 2.4.

Таблица 2.4. Результаты расчетов для анализа пассива баланса

предприятия за 2002 год

| |Код | | | |

| |а | | | |

| | | | | | | | | |

| | |на |на |На |на |абсолю|удельн|темп |

| | |о |ц | | |величи|г6-г5 |а, |

| | | | | | |н. | |% |

| | | | | | |тыс.ру| |г7:г3 |

| | | | | | |б | | |

| | | | | | |г4-г3 | | |

|3. КАПИТАЛ И |490 |79 |1159|3,4 |24,2 |1080 |20,8 |136 |

|4.ДОЛГОСРОЧ-НЫЕ|590 |- |- |- |- |- |- |- |

|5.КРАТКОСРОЧ-НЫ|690 |2232 |3623|96,5 |75,8 |1391 |-20,7 |62 |

|Е | | | | | | | | |

|в том числе: | |400 |821 |17,3 |17,2 |421 |-0,1 |105 |

|заемные |610 | | | | | | | |

|кредиторская |620 |1832 |2803|79,2 |58,6 |971 |-20,6 |53 |

|другие кратко |640+ | | | | | | | |

|срочные пассивы|+660+ |- |- |- |- |- |- |- |

| |+670 | | | | | | | |

|Баланс |700 |2311 |4782|100 |100 |2471 |0 |107 |

| | | | | | | | | |

III раздела пассива баланса возрос на 1080 тыс. руб., однако данное

увеличение произошло не за счет увеличения уставного или добавочного

капитала, а за счет появления нераспределенной прибыли отчетного периода.

Долгосрочные обязательства на предприятии отсутствуют.

Также произошел рост краткосрочных обязательств. Проанализируем за счет

каких статей пассива баланса произошло данное увеличение. Возросла доля

краткосрочных банковских кредитов и займов, это означает, что предприятие в

своей деятельности прибегает к помощи финансово-кредитных учреждений, что

вполне оправдано и тем более, финансово подкреплено (можно сравнить

нераспределенную прибыль в размере 1155 тыс. руб. и финансовые

обязательства перед финансово-кредитными учреждениями в размере 821 тыс.

руб.)

Однако, рост кредиторской задолженности является негативной тенденцией

на предприятии. Кредиторская задолженность возросла на 971 тыс. руб. Данная

задолженность представлена задолженностью перед поставщиками и

подрядчиками, которая увеличилась на 997 тыс. руб. Сравнивая уровень роста

дебиторской задолженности (на 375 тыс. руб.) и уровень роста кредиторской

задолженности (на 997 тыс. руб.) видно, что предприятие не выполняет своих

обязательств перед кредиторами, что негативно характеризует выбранную

политику взаимодействия со сторонними организациями на предприятии ООО ФТЦ

«Нарспи».

2.1.3. АНАЛИЗ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ

В отчетном периоде произошло снижение по статье «сырье и материалы»,

что вполне возможно для предприятия, занимающегося посреднической

деятельностью. Одновременно произошел рост по статье «готовая продукция и

товары для перепродажи» на 755 тыс. руб., что также характеризует основную

деятельность предприятия и говорит о том, что произошло расширение

деятельности анализируемого предприятия.

Пропорционально росту основной деятельности ООО ФТЦ «Нарспи»

произошел рост налога на добавленную стоимость (с176 тыс. руб. до 272 тыс.

руб.). То, что на предприятии уплачивается налог на добавленную стоимость

говорит о том, что анализируемое предприятие не использует упрощенную

систему налогообложения, а придерживается стандартного ведения

бухгалтерского учета ( с использованием плана счетов бухгалтерского учета).

Абсолютная величина запасов предприятия увеличилась на 825 тыс. руб,

однако их доля в валюте баланса сократилась на 13,5%.

Результаты предварительных расчетов представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Результаты расчетов для анализа запасов предприятия за

2002 год

|Статьи пассива|Код | | | |

| | |на |на |на |на |абсолют.|удельн|темп |

| | | |ц |ло |ц | | |, |

| | | | | | |тыс. | |% |

| | | | | | |руб. |г6-г5 |г7:г3 |

| | | | | | |г 4-г 3°| | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

МЕНЮ

Анализ финансового состояния предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ