Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Вывод: Полная себестоимость увеличилась на 1708 тыс.руб. или на

11,6%. З на1 рубль увеличились на 2 копейки, что соответствует увеличению

затрат на производство.

Вывод: исследуя динамику изменения по каждой статье калькуляции

видно, что резко возросли затраты на покупные изделия и полуфабрикаты,

услуги сторонних организаций производственного характера (на 500 тыс.

руб. или прирост составил 7,9%), а так же топливо и энергию на

технологические цели ( на 500 тыс. руб. или 12,8%).

3. Анализ прибыли.

Таблица 7. Анализ прибыли от реализации товарной продукции.

|1. Производств. с/|С |14295 |15051,2 |16003 |

| |Р |435 |458 |435 |

|нные расходы |Сп |14730 |15509,2 |16438 |

|себестоимость |Впр |35040 |36893,6 |36440 |

|4. Выручка от |Ндс |5840 |6148,9 |6073 |

|реал. |Ак |- | |- |

|5. НДС |В |29200 |30744,7 |30367 |

|реализованной |П |14470 |15235,5 |13924 |

Коэффициент пересчета

К пер =[pic] К пер

=[pic] (14)

Таблица 8 Общая оценка прибыли промышленного предприятия

| |0 |год, 1 |( ± -) |

| | | |тыс.руб.| %|

|1 Прибыль от реализации|14470 |13929 |-541 |96,3 |

| | | | | |

|2 Прибыль от прочей |53 |55 |2 |103,8 |

|3 Сальдо доходов |5235 |9965 |4730 |190,4 |

|Итого балансовая |19758 |23949 |4191 |121,2 |

Вывод: Прибыль от реализации продукции снизилась на 541 тыс.руб., а

от прочей реализации увеличилась на 2 тыс.руб. Балансовая прибыль

увеличилась на 4191 тыс.руб. за счет сольдо доходов от внериализационных

операций, отклонение которого от предыдущего периода составляет 4730

тыс.руб.

Таблица 9 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и

расчет их влияния на финансовый результат работы п/п.

|прибыли |год |год | |Структур-н|

| |Тыс.руб.| % |Тыс.руб.| % к |Тыс. |% к | |

| | |к | |итогу |руб. |итогу| |

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |

|1 Прибыль от |14470 |73,24|13929 |58,2 |-541 |-12,9|-2,74 |

|2 Прибыль от прочей|53 | |55 |0,2 |2 | |0,01 |

|реализации | |0,27 | | | |0,05 | |

|3 Сольдо доходов от|5235 | |9965 |41,6 |4730 | |23,94 |

|внереализационных | |26,5 | | | |112,9| |

|Итого баланс |19758 |100 |23949 |100 |4191 |100 |21,2 |

Таблица10 Общее влияние факторов на изменение прибыли от

реализации.

|Покозатели |Факторное влияние на|

| |прибыль |

| |Сумма |Доля |

| |тыс.руб. |влияния |

| | |% |

|Отклонение фактической прибыли | | |

| | | |

|Всего: |-541 |100 |

|В том числе за счёт изменений | | |

|-объёма реализованной продукции; |765,46 |-141,48 |

|-полной стоимости реализованной продукции; |-928,8 |171,68 |

|-структуры реализованной продукции; |-7 |- |

|-оптовых цен |-377,7 |69,82 |

1 Влияние изменения на прибыль в объеме продукции ( в оценке по

плановой с/с ),

?Поб = По х (К1 – К2 )

(15)

14470 х ( 1,0529 – 1) = 765,46

где К1 – коэффициент роста объема реализованной продукции

К1 = [pic], [pic]

(16)

где Со.1 – фактическая с/с продукции, обусловленная изменением в

структуре продукции.

2 Влияние на прибыль изменения в объеме продукции обусловленное

изменением в структуре продукции

?П стр = По х ( К2 – К1 ) = 14470

(17)

где К2 – изменение коэффициента по себестоимости.

К2 = [pic]

[pic] (18)

где Nо.1 – выручка от реализации в отчетном периоде по ценам

базисного;

Nо – выручка от реализованного в предыдущем году.

3 Влияние на прибыль изменения отпускных цен на

реализованную

продукцию.

?Пц = В1 – Во.1

(19)

Пц = 30367 – 30 744,7 = -377,7

4 Влияние на прибыль экономии от снижения себестоимости

продукции

?Пс = Со.1 – С2

(20)

15509,2 – 16438 = -928,8

5 Суммарное влияние факторов

?П = ?Поб + ?Пстр + ?Пц + ?Пс,

(21)

?П = 765,46 + 0 – 377,7 – 928,8 = -541,04

Вывод: Прибыль от реализации продукции уменьшилась на 541 тыс.руб.:

за

счет изменения полной себестоимости продукции на 928,8 тыс.руб.,

объема

реализованной продукции на 765,46 тыс.руб., за счет оптовых

цен на 377,7

тыс.руб.

Таблица 11 Анализ внереализационных резервов

Вывод: Из таблицы 11 видно, что в анализируемом году от вне

реализационных

операций получена прибыль в сумме 56540 тыс. руб. Результатом от вне

реализационных операций является Пр в сумме 9965 т.р. полученная в

результате

несвоевременной оплаты поставленной продукции и за счет дивидентов.

|Внереализационные доходы (прибыль),расходы и потери, |За отчётный период |

|возмещение за счёт прибыли. | |

| |Прибыль |Убыток |

|1.Экономичные санкции всего , в т.ч.: |54405 |43640 |

|а) за не выполнение обязательств по поставкам; |39635 |7935 |

|б) за не своевременную оплату поставленной продукции |14035 |1535 |

|(р.у); | | |

|в)за нарушение обязательств по договорам капитального |- |2435 |

|строительства; | | |

|г) за нарушение условий перевозки. |735 |31735 |

|2 Дивиденды по акциям |2135 |- |

|3 Убытки от списания безнадежных долгов |- |2935 |

|4 Прочие |- |- |

| | | |

|Итого прибылей |56540 |- |

|Итого убытков |- |46575 |

| | | |

|Результат ( сальдо ) от внериализационных операций |9965 | |

Таблица12 Анализ прибыли остающейся в распоряжении п/п.

| | | |Т.р | % |

|1 Балансовая прибыль |19758 |23949 |4191 | 21,2 |

|2 Налог на прибыль |4741,9 |5747,8 |1005,9 |21,2 |

|(24%) |15016,1 |18201,2 |3185,1 |21,2 |

Вывод: Из таблицы 12 видно, что за счет увеличения

балансовой прибыли

увеличился налог на прибыль. В итоге чистая прибыль

увеличилась на 3185,1

тыс.руб.

4. Анализ финансового состояния предприятия.

4.1. Построение агрегированного аналитического баланса.

Таблица 13 Анализ актива баланса

| | | | |% |

| |Тыс.руб.| % |Тыс.руб.| % | | |

|1 Имущество |100347 |100 |126065 |100 |25700 |125,6 |

|Иммобилизованные активы|73926 |73,7 |100612 |79,8|26686 |136,1 |

| | | | | | | |

|Мобильные активы |26421 |26,3 |25453 | |-968 |96,3 |

|Запасы и затраты |20387 |20,3 |18205 |20,2|-2182 |89,3 |

|задолженность |1428 |1,4 |1850 |14,4|422 |129,6 |

|прочие ценные бумаги |4606 |4,6 |5398 | |792 |117,2 |

|Прочие обратные активы | | | |1,5 | | |

| | | | | | | |

| | | | |4,3 | | |

| |- |- |- | |- |- |

| | | | | | | |

| | | | |- | | |

Таблица14 Анализ пассива баланса

| | | |ния | |

| | | | |% |

| |Тыс.руб.| % к |Тыс.руб.| % к | | |

|1 Источники иммущества |100347 |99,3 |126065 |99,3 |25718 |125,6 |

|Собственный капитал |83949 |83,0 |101785 |80,1 |17836 |121,2 |

|Заемный капитал |16398 |16,2 |24280 |19,1 |7882 |148,1 |

|1.2.1Долгосрочные |- |- |- |- |- |- |

|1.2.2 Краткосрочные обя-|2153 |2,1 |9735 |7,7 |7582 |452,2 |

| | | | | | | |

|зательства |12210 |2,1 |13410 |10,6 |1200 |109,8 |

|задолженность |2035 |2,0 |1135 |0,9 |-900 |55,8 |

1)Влияние СК на ВБ

[pic]

2) Влияние ЗК на ВБ

[pic]

3) Суммарное влияние факторов

[pic]

Темп прироста выручки от реализации продукции

К? = [pic], [pic]0,039

(22)

где РП1 – реализованная продукция отчетного периода;

РП 0 – реализованная продукция предыдущего периода.

Темп роста валюты (итога ) баланса

[pic], [pic]

(23)

где ВБ1 – валюта (итог) отчетного периода;

ВБ0 - валюта (итог) баланса предшествующего периода.

Финансовое положение является устойчивым, если Кв < Кд.

Вывод: Финансовое положение п/п является неустойчивым, т.к. темп

прироста валюты баланса больше темпа прироста выручки от реализации

продукции. Следовательно использование финансовых ресурсов в предыдущем

периоде было более эффективно, чем в отчетном.

4.2. Анализ состава и структуры имущества предприятия

Таблица15 Анализ иммобилизованных активов

| | | | |, |

| | | | |% |

| |На |На |На |На |Абсо-л|В |Отно- | |

| |о |года | |года |тыс. | |% | |

| |года | |ло | |руб. |веса,| | |

| | | | | | |% | | |

|1.Нематериальные |5235 |6135 |7,1 |6,1 |900 |-1 |17,2 |1,2 |

|2.Основные средства|58556 |82242 |79,2 |81,7 |23686 |2,5 |40,5 |32,0 |

| | | | | | | | | |

|3.Долгосрочные |10135 |12235 |13,7 |12,2 |2100 |-1,5 |20,7 |2,8 |

| | | | | | | | | |

|4.Прочие |- |- |- |- | |- |- |- |

| | | | | | | | | |

|5.Общая величина |73926 |100612 |100 |100 |26686 |- |36,1 |36,1 |

Таблица 16 Анализ мобильных ( оборотных ) активов

| | | | | |

| | | | |% |

| |На |На |На |На |Абсо-л|В |Отно- | |

| |о |года | |года |тыс. | |% | |

| |года | |ло | |руб. |веса,| | |

| | | | | | |% | | |

|1 Запасы |20387 |18205 |77,2 |71,5 |-2182 |-5,7 |-10,7 |-8,3 |

|Дебиторская |223 |245 |0,8 |1 |22 |0,1 |9,9 |0,1 |

|Дебиторская |1205 |1605 |4,6 |6,3 |400 |1,7 |33,2 |1,5 |

|Краткосрочные |13 |45 |0,05 |0,2 |32 |0,15 |246,2 |0,1 |

|Денежные |4593 |3353 |17,4 |21,0 |760 |3,6 |16,5 |2,9 |

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

ИНТЕРЕСНОЕ