Возникновение и развитие бухгалтерского учета
/b>Хозяйственные операции за второй квартал
|
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |
1. | Начислена зарплата за изготовление продукции | 712000 | |
2. | Удержаны налоги с заработной платы | 22000 | |
3. | Произведены отчисления на социальное страхование | 205000 | |
4. | Поступили денежные средства в кассу для выдачи зарплаты | 690000 | |
5. | Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 12000 | |
6. | Выдана из кассы зарплата | 620000 | |
7. | Поступили на склад от поставщика материалы | 250000 | |
8. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда | 230000 | |
9. | Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет | 70000 | |
10. | Депонирована невостребованная заработная плата | 70000 | |
11. | Отпущены со склада в производство материалы | 320000 | |
12. | Передан безвозмездно другому предприятию станок | 350000 | |
13. | Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы | 40000 | |
14. | Погашена задолженность: | | |
| - бюджету | 400000 | |
| - органам социального страхования | 650000 | |
15. | Отгружена готовая продукция покупателю | 250000 | |
16. | Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда | 200000 | |
17. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: | | |
| - по краткосрочной ссуде банка | 230000 | |
| - поставщикам | 250000 | |
18. | Выпущена из производства готовая продукция | 1200000 | |
|
РешениеЖурнал учета хозяйственных операций за второй квартал 2003 г.|
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
| | | Дебет | Кредит | |
1. | Начислена зарплата за изготовление продукции | 712000 | 20 | 70 | |
2. | Удержаны налоги с заработной платы | 22000 | 70 | 68 | |
3. | Произведены отчисления на социальное страхование | 205000 | 20 | 69 | |
4. | Поступили денежные средства в кассу для выдачи зарплаты | 690000 | 50 | 51 | |
5. | Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 12000 | 71 | 50 | |
6. | Выдана из кассы зарплата | 620000 | 70 | 50 | |
7. | Поступили на склад от поставщика материалы | 250000 | 10 | 60 | |
8. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда | 230000 | 51 | 66 | |
9. | Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет | 70000 | 51 | 50 | |
10. | Депонирована невостребованная заработная плата | 70000 | 70 | 76.4 | |
11. | Отпущены со склада в производство материалы | 320000 | 20 | 10 | |
12. | Передан безвозмездно другому предприятию станок | 350000 | 98 | 01 | |
13. | Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы | 40000 | 10 | 20 | |
14. | Погашена задолженность: | | | | |
| - бюджету | 400000 | 68 | 51 | |
| - органам социального страхования | 650000 | 69 | 51 | |
15. | Отгружена готовая продукция покупателю | 250000 | 62 45 | 45 43 | |
16. | Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда | 200000 | 51 | 67 | |
17. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: | | | | |
| - по краткосрочной ссуде банка | 230000 | 66 | 51 | |
| - поставщикам | 250000 | 60 | 51 | |
18. | Выпущена из производства готовая продукция | 1200000 | 43 | 20 | |
|
Счета бухгалтерского учета|
Дебет | Счет 01 Основные средства | Кредит | | Дебет | Счет 10 Материалы | Кредит | |
Снач | 2500000 | | | | Снач | 1800000 | | | |
| | 12) | 350000 | | 7) 13) | 250000 40000 | 11) | 320000 | |
Оборот | 0 | | 350000 | | Оборот | 290000 | | 320000 | |
Сконеч | 2150000 | | | | Сконеч | 1770000 | | | |
|
|
Дебет | Счет 20 Основное производство | Кредит | | Дебет | Счет 43 Готовая продукция | Кредит | |
Снач | 900000 | | | | Снач | 400000 | | | |
1)3) 11) | 712000205000 320000 | 13) 18) | 40000 1200000 | | 18) | 1200000 | 15) | 250000 | |
Оборот | 1237000 | | 1240000 | | Оборот | 1200000 | | 250000 | |
Сконеч | 897000 | | | | Сконеч | 1350000 | | | |
|
|
Дебет | Счет 45 Товары отгруженные | Кредит | | Дебет | Счет 50 Касса | Кредит | |
Снач | 0 | 0 | | | Снач | 15000 | | | |
15) | 250000 | 15) | 250000 | | 4) | 690000 | 5)6) 9) | 12000620000 70000 | |
Оборот | 250000 | | 250000 | | Оборот | 690000 | | 702000 | |
Сконеч | 0 | | 0 | | Сконеч | 3000 | | | |
|
|
Дебет | Счет 51 Расчетный счет | Кредит | | Дебет | Счет 60 Расчеты с поставщиками | Кредит | |
Снач | 2800000 | | | | Снач | 0 | | 0 | |
8)9) 16) | 23000070000 200000 | 4)14) 17) | 6900001050000 480000 | | 17) | 250000 | 7) | 250000 | |
Оборот | 500000 | | 2220000 | | Оборот | 250000 | | 250000 | |
Сконеч | 1080000 | | | | Сконеч | 0 | | 0 | |
|
|
Дебет | Счет 62 Расчеты с покупателями | Кредит | | Дебет | Счет 66 Расчеты по краткоср. Кредитам и займам | Кредит | |
Снач | 750000 | | | | Снач | | | 2000000 | |
15) | 250000 | | | | 17) | 230000 | 8) | 230000 | |
Оборот | 250000 | | | | Оборот | 230000 | | 230000 | |
Сконеч | 1000000 | | | | Сконеч | | | 2000000 | |
|
|
Дебет | Счет 67 Расчеты по долгоср. Кредитам и займам | Кредит | | Дебет | Счет 68 Расчеты по налогам и сб. | Кредит | |
Снач | 0 | | 0 | | Снач | | | 440000 | |
| | 16) | 200000 | | 14) | 400000 | 2) | 22000 | |
Оборот | | | 200000 | | Оборот | 400000 | | 22000 | |
Сконеч | | | 200000 | | Сконеч | | | 62000 | |
|
|
Дебет | Счет 69 Расчеты по соц. Страхов. | Кредит | | Дебет | Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | Кредит | |
Снач | | | 500000 | | Снач | | | 1015000 | |
14) | 650000 | 3) | 205000 | | 2)6) 10) | 22000620000 70000 | 1) | 7120000 | |
Оборот | 650000 | | 205000 | | Оборот | 712000 | | 712000 | |
Сконеч | | | 55000 | | Сконеч | | | 1015000 | |
|
|
Дебет | Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами | Кредит | | Дебет | Счет 76 Расчеты с разными дебиторами (кредиторами) | Кредит | |
Снач | 0 | | 0 | | Снач | 250000 | | 60000 | |
5) | 12000 | | | | | | 10) | 70000 | |
Оборот | 12000 | | | | Оборот | | | 70000 | |
Сконеч | 12000 | | | | Сконеч | 250000 | | 130000 | |
|
|
Дебет | Счет 80 Уставный капитал | Кредит | | Дебет | Счет 83 Добавочный капитал | Кредит | |
Снач | | | 2500000 | | Снач | | | 500000 | |
Оборот | 0 | | 0 | | Оборот | 0 | | 0 | |
Сконеч | | | | | Сконеч | | | | |
|
|
Дебет | Счет 84 Нераспределенная прибыль | Кредит | | Дебет | Счет 98 Доходы будущих периодов | Кредит | |
Снач | | | 2000000 | | Снач | | | 400000 | |
| | | | | 12) | 350000 | | | |
Оборот | 0 | | 0 | | Оборот | 350000 | | | |
Сконеч | | | | | Сконеч | | | 50000 | |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за 2 квартал 2003 г.
|
Счет | Наименование счета | Сальдо на 01.04 | Оборот за 2 кв. | Сальдо на 01.07 | |
| | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
01 | Основные средства | 2500000 | 0 | 0 | 350000 | 2150000 | 0 | |
10 | Материалы | 1800000 | 0 | 290000 | 320000 | 1770000 | 0 | |
20 | Основное производство | 900000 | 0 | 1237000 | 1240000 | 897000 | 0 | |
43 | Готовая продукция | 400000 | 0 | 1200000 | 250000 | 1350000 | 0 | |
45 | Товары отгруженные | 0 | 0 | 250000 | 250000 | 0 | 0 | |
50 | Касса организации | 15000 | 0 | 690000 | 702000 | 3000 | 0 | |
51 | Расчетные счета | 2800000 | 0 | 500000 | 2220000 | 1080000 | 0 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0 | 0 | 250000 | 250000 | 0 | 0 | |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 750000 | 0 | 250000 | 0 | 1000000 | 0 | |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 0 | 2000000 | 230000 | 230000 | 0 | 2000000 | |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 0 | 0 | 0 | 200000 | 0 | 200000 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 0 | 440000 | 400000 | 22000 | 0 | 62000 | |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 0 | 500000 | 650000 | 205000 | 0 | 55000 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 0 | 1015000 | 712000 | 712000 | 0 | 1015000 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 0 | 0 | 12000 | 0 | 12000 | 0 | |
76 | Расчет с разными дебиторами (кредиторами) | 250000 | 60000 | 0 | 70000 | 250000 | 130000 | |
80 | Уставный капитал | 0 | 2500000 | 0 | 0 | 0 | 2500000 | |
83 | Добавочный капитал | 0 | 500000 | 0 | 0 | 0 | 500000 | |
84 | Нераспределенная прибыль | 0 | 2000000 | 0 | 0 | 0 | 2000000 | |
98 | Доходы будущих периодов | 0 | 400000 | 350000 | 0 | 0 | 50000 | |
Итого | 9415000 | 9415000 | 7021000 | 7021000 | 8512000 | 8512000 | |
|
Шахматная оборотная ведомость за 2 квартал 2003 г. (тыс. руб.)
|
Кредит счетов | 01 | 10 | 20 | 43 | 45 | 50 | 51 | 60 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 76 | Итого по дебету | |
Дебет счетов | | | | | | | | | | | | | | | | |
10 | | | 40 | | | | | 250 | | | | | | | 290 | |
20 | | 320 | | | | | | | | | | 205 | 712 | | 1237 | |
43 | | | 1200 | | | | | | | | | | | | 1200 | |
45 | | | | 250 | | | | | | | | | | | 250 | |
50 | | | | | | | 690 | | | | | | | | 690 | |
51 | | | | | | 70 | | | 230 | 200 | | | | | 500 | |
60 | | | | | | | 250 | | | | | | | | 250 | |
62 | | | | | 250 | | | | | | | | | | 250 | |
66 | | | | | | | 230 | | | | | | | | 230 | |
68 | | | | | | | 400 | | | | | | | | 400 | |
69 | | | | | | | 650 | | | | | | | | 650 | |
70 | | | | | | 620 | | | | | 22 | | | 70 | 712 | |
71 | | | | | | 12 | | | | | | | | | 12 | |
98 | 350 | | | | | | | | | | | | | | 350 | |
Итого по кредиту | 350 | 320 | 1240 | 250 | 250 | 702 | 2220 | 250 | 230 | 200 | 22 | 205 | 712 | 70 | 7021 | |
|
Список литературы1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ. 2. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003.3. Бреславцева Н.А., Медведева О.В., Нораревян Г.Г. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. - М.: Приориздат, 2004.4. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга по бухгалтерскому учету. - М.: «КНОРУС», 2003.5. Печерская Г.А. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). - М.: «Издательство ПРИОР», 2002.
Страницы: 1, 2