Ведение хозяйственных документов

Схемы счетов

Счет 51 Расчетный счет
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Сальдо начальное

Сальдо начальное
118510

Оборот по дебету
Оборот по кредиту
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
4290
4200
4200
3500

6792,5
96
96
700
702
220
220
96

6030
4800
1200

3501,7

253,56

5000

4800

4800

3600
Итого по дебету
Итого по кредиту

9316
10549,56

Сальдо конечное
Итого по дебету
Итого по кредиту
1233,56
11784,5
27447,7
Сальдо конечное

102846,8
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Счет 70 Расчеты по оплате труда

Сальдо начальное

Сальдо начальное

5530
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
3500
3580
4828
702
80
4096
372,32
6651,68
1000

4000

96
Итого по дебету
Итого по кредиту

8676
7676

Сальдо конечное
Итого по дебету
Итого по кредиту
5200,32
7353,68

Счет 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами
Счет 10 Материалы
Сальдо начальное
Сальдо начальное
Сальдо начальное

400
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
702
702
220
163,5
3600
3600

Итого по дебету
Итого по кредиту

4302
4302

Сальдо конечное
Сальдо конечное
Итого по дебету
Итого по кредиту
0

220
163,5
Сальдо конечное

456,5
Счет 68 Расчеты с бюджетом
Счет 69 Расчеты по соц.страхованию

Сальдо начальное

Сальдо начальное

2011

677
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
716
540
1437,8
1722,24

33,56
1036,14

2063,9
372,32
Итого по дебету
Итого по кредиту
800
47,63

600
421,53
1437,8
1722,24
Итого по дебету
Итого по кредиту

Сальдо конечное
4213,46
2417,62

961,44

Сальдо конечное
215,16
Счет 62 Расчеты с покупателями
Счет 90 Продажи
Сальдо начальное

Сальдо начальное

Оборот по дебету
Оборот по кредиту
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
4290
4290
3000
4290
6792,5
6792,5
540
6792,5

4750
Итого по дебету
Итого по кредиту
1036,14

1756,36
11082,5
11082,5

Сальдо конечное

Итого по дебету
Итого по кредиту
11082,5
11082,5
Сальдо конечное
0
Счет 26

Счет 71

Сальдо начальное

Сальдо начальное

Оборот по дебету
Оборот по кредиту
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
3576,27
500
520

20
3576,27

5000
553,73
96
870

96

Итого по дебету
Итого по кредиту
Итого по дебету
Итого по кредиту
5616
5616
3576,27
0
Сальдо конечное

Сальдо конечное
0

0
Счет 02 Амортизация основных средств

Сальдо начальное

3800
Оборот по дебету
Оборот по кредиту
246,91
Итого по дебету
Итого по кредиту
0
246,91

Сальдо конечное
4046,91
Расчет операций

Данные к операции №30.
Агент по снабжению Моргунов П.В. находился в командировке с 18.01. по 23.01. в г. Москве. Цель командировки - заключение договоров. Проживал в гостинице (стоимость 1 дня - 96 руб.). Билет «Хабаровск - Москва» 1500 руб., «Москва - Хабаровск» - 1650 руб.
5 * 96 = 480 руб. = гостиница
3150 руб. - стоимость билетов
5 * 100 = 500 руб. - суточные
Дт26 Кт71 - 3076,27 руб.
Дт19 Кт71 - 553,73 руб.
Дт26 Кт71 - 500 руб.
Данные к операции № 32.
В составе предприятия 6 человек.
1). Иванов С.В., руководитель, оклад 800 руб.
2). Моргунов П.В., агент по снабжению, оклад 690 руб.
3). Федоров В.П., токарь, оклад 650 руб.
4). Смирнова Е.Е., главный бухгалтер, оклад 750 руб., на иждивении двое детей.
5). Матвеев Н.К., токарь, оклад 650 руб.
6). Евдокимова С.Н., уборщица, оклад 600 руб., один ребенок на иждивении.
ФИО работника
Оклад
Надбавка 30%
За выслугу 30%
Итого начислено
Льгота
База НДФЛ
Ставка НДФЛ, %
Сумма НДФЛ
Итого к выдаче
Иванов С.В.
800
240
240
1280
400
880
13
114,4
1165,6
Моргунов П.В.
690
207
207
1104
400
704
13
91,52
1012,48
Федоров В.П.
650
195
195
1040
400
640
13
83,2
956,8
Смирнова Е.Е.
750
225
225
1200
1600
-
13
-
1600
Матвеев Н.К.
650
195
195
1040
400
640
13
83,2
956,8
Евдокимова С.Н.
600
180
180
960
1000
-
13
-
960
ИТОГО
6624
6651,68
Данные к операции № 35.
Состав основных средств.
№ п/п
Наименование основных средств
Первоначальная стоимость
Годовые нормы амортизации
Начисленная сумма износа за январь
1
Станок токарный
5045
6%
25,23
2
Программатор
8000
6%
40
3
Принтер
4100
30%
102,5
4
Печатная машинка «Olivetti»
3500
18%
52,3
5
Станок фрезерный
5335
6%
26,68
ИТОГО
25980
246,91
Бухгалтерский баланс

АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
Основные средства
120
22180
29609
Незавершенное строительство
130
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу I
190
22180
29609
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
11150
23033
в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные

400
457
ценности
животные на выращивании и откормке

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

10750
18000
товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

4576
Налог на добавленную стоимость по приобретеннным ценностям
220
89
842
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства
260
119055
104847
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
130294
128722
БАЛАНС
300
152474
158331
ПАССИВ
Код показателя
1
2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
18350
18350
Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал
420
117611
117611
Резервный капитал
430
8295
8295
в том числе:

резервы, образованные в соответствии с
законодательством
резервы, образованные в соответствии с

учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
1287
ИТОГО по разделу III
490
144256
145543
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
Кредиторская задолженность
620
8218
12788
в том числе:

поставщики и подрядчики
1233
задолженность перед персоналом организации

5530
7683
задолженность перед государственными вне-
бюджетными фондами

677
961
задолженность по налогам и сборам

2011
215
прочие кредиторы

2696
Задолженность перед участниками (учредителя- ми) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
8218
12788
БАЛАНС
700
152474
158331
Список литературы

1. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21.11.96 г. №129-ФЗ.с последующими изменениями и дополнениями.
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бух-галтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Мин-фина РФ от 29.07.1998 г. № 34н с изменениями и дополне-ниями от 24.03.2000 г. с последующими изменениями и дополнениями.
3. Положения по бухгалтерскому учету
4. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие. М., Экспертное бюро, М., «Экспертное бюро» Приор, 2000 г.-250 с
5. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. М., «Эк-спертное бюро, 2004 г.-450 с
6. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различной формы собственности. М., 2003 г.-351 с.
7. Кондраков Н. П., Кондраков ИЛ. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. - М., «Проспект» - 2001 г.-267с.
8. Мураховская И. С.Бухгалтерский учет и отчетность. Сборник нормативных документов и справочных материалов, М., 2000 г.- 278 с.
9. Пошерстняк Е.Б. Кассовые операции. М.,2003г.-167 с.
10. Токарев И.Н. Бухгалтерский учет. М., «ИД ФБК Пресс», 2002 г.-278 с

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Ведение хозяйственных документов

ИНТЕРЕСНОЕ