 | |
МЕНЮ
- Главная
- Астрономия и космонавтика
- Банковское биржевое дело и страхование
- Биология и естествознание
- Бухгалтерский учет и аудит
- Авиация и космонавтика
- Административное право
- Арбитражный процесс
- Архитектура
- Астрология
- Астрономия
- Банковское дело
- Безопасность жизнедеятельности
- Журналистика
- Зоология
- Инвестиции
- История
- Кибернетика
- Коммуникации и связь
- Кулинария
- Культурология
- Логика
- Логистика
- Маркетинг
- Фотография
- Химия
- Хозяйственное право
- Цифровые устройства
- Экологическое право
- Экология
- Экономика
- Карта сайта
Учет хозяйственных фактов
p align="left">3.Д-т 91 - К-т 75Задание №4На основании данных оборотно-сальдовой ведомости за январь 2005 года (см. Таблицу 3) составить баланс на 01 февраля 2005 года
(Приложение 1) ОАО «Совпром».
Таблица 3. Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2005 г.
№ кор. счета | Вид хозяйственных средств и источников | Сальдо на 01.01.2005 г. | Обороты за январь 2005 г. | Сальдо на 01.02.2005г. | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
01 | Основные средства | 3513000,00 | 2034325,50 | 617500 | 4929825,50 | |||
02 | Амортизация основных средств | 1407000,00 | 291065,63 | 480349,60 | 1596283,97 | |||
04 | Нематериальные активы | 285000,00 | 356200,00 | 20000,00 | 621200,00 | |||
05 | Амортизация нематериальных активов | 108001,00 | 2665,60 | 3625,00 | 108960,40 | |||
07 | Оборудование к установке | 500000,00 | 500000,00 | |||||
08 | Вложения во внеоборотные активы | 1909960,50 | 1909960,50 | |||||
10 | Материалы | 814910,00 | 479770,00 | 530747,00 | 763933,00 | |||
14 | Резерв под снижение стоимости материальных ценностей | 50,00 | 50,00 | |||||
15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | 168,00 | 493062,60 | 493230,60 | ||||
16 | Отклонение стоимости материальных ценностей | 53093,00 | 18700,60 | 39149,60 | 32644,00 | |||
19 | НДС по приобретенным ценностям | 114783,60 | 344533,52 | 275882,12 | 183435,00 | |||
20 | Основное производство | 744178,00 | 2657250,62 | 2956237,14 | 445191,48 | |||
23 | Вспомогательные производства | 404582,81 | 404582,81 | |||||
25 | Общепроизводственные расходы | 1018543,08 | 1018543,08 | |||||
26 | Общественные расходы | 250028,20 | 250028,20 | |||||
28 | Брак в производстве | 2141,90 | 2141,90 | |||||
29 | Обслуживающие производства и хозяйства | 17053,60 | 17053,60 | |||||
40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | 2064563,56 | 2054563,56 | |||||
43 | Готовая продукция | 1041422,50 | 2106152,95 | 3147575,45 | ||||
44 | Расходы на продажу | 163487,00 | 163487,00 | |||||
45 | Товары отгруженные | 208284,50 | 1462653,09 | 1249707,00 | 421230,59 | |||
50 | Касса | 5200,00 | 532859,00 | 536475,30 | 1583,70 | |||
51 | Расчетные счета | 441000,00 | 4011151,88 | 3258509,00 | 1193642,88 | |||
52 | Валютные счета | 4002,00 | 2836412,55 | 1887276,50 | 953138,05 | |||
55 | Специальные счета в банках | 958000,00 | 19430,00 | 772430,00 | 205000,00 | |||
57 | Переводы в пути | 45000,00 | 16225,00 | 16225,00 | 45000,00 | |||
58 | Финансовые вложения | 2812500,00 | 722500,00 | 2250000,00 | 1285000,00 | |||
59 | Резерв под обесценение вложений и ценные бумаги | 87500,00 | 87500,00 | |||||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 37500,00 | 947232,00 | 1525842,00 | 616110,00 | |||
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 985000,00 | 5832669,00 | 2536000,00 | 4281669,00 | |||
63 | Резервы по сомнительным долгам | 125000,00 | 70000,00 | 37500,00 | 92500,00 | |||
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1000000,00 | 1030000,00 | 30000,00 | ||||
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 540000,00 | 21600,00 | 21600,00 | 540000,00 | |||
68 | Расчеты по налогам и сборам | 653057,00 | 638586,49 | 1350498,91 | 1364969,42 | |||
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 209931,00 | 211954,08 | 205366,58 | 203343,50 | |||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 450000,00 | 535421,66 | 573914,92 | 488493,26 | |||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 36725,30 | 36725,30 | |||||
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 5138,00 | 138,00 | 5000,00 | ||||
75 | Расчеты с учредителями | 249000,00 | 390000,00 | 141000,00 | ||||
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 10000,00 | 694150,00 | 3628785,38 | 4235234,61 | 170083,00 | 1460682,23 | |
80 | Уставный капитал | 2000000,00 | 720000,00 | 960000,00 | 2240000,00 | |||
82 | Резервный капитал | 100000,00 | 12000,00 | 112000,00 | ||||
83 | Добавочный капитал | 2140585,00 | 241672,50 | 518220,00 | 2417132,50 | |||
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2567317,60 | 192000,00 | 1515398,13 | 3890715,37 | |||
86 | Целевое финансирование | 3000,00 | 3000,00 | |||||
90 | Продажи | 15643608,77 | 15643608,77 | |||||
91 | Прочие доходы и расходы | 8079791,30 | 8079791,30 | |||||
94 | Недостачи и потери от порчи ценностей | 160,80 | 160,80 | |||||
96 | Резервы предстоящих расходов | 15026,43 | 52028,62 | 37002,19 | ||||
97 | Расходы будущих периодов | 20000,00 | 2500,00 | 17500,00 | ||||
98 | Доходы будущих периодов | 31,00 | 158364,00 | 158333,00 | ||||
99 | Прибыли и убытки | 2022929,69 | 2022929,69 | |||||
Итого | 12035541,60 | 12035541,60 | 64860651,59 | 64860651,59 | 15555076,20 | 15555076,20 |
4. При составлении баланса следует иметь в виду, что основные средства и нематериальные активы отражаются в балансе по остаточной стоимости, т.е. за минусом начисленной амортизации. Материалы отражаются с учетом резерва под снижение стоимости и отклонений в стоимости. Финансовые вложения отражаются за минусом созданного резерва. Дебиторская задолженность по строке 240 отражается за минусом резерва по сомнительным долгам.
Бухгалтерским счетам будут соответствовать следующие строки баланса.
Распределение счетов по строкам баланса
№ | Наименование счета | Строка баланса | |
01 | Основные средства | 120 | |
02 | Амортизация основных средств | 120 | |
04 | Нематериальные активы | 110 | |
05 | Амортизация нематериальных активов | 110 | |
10 | Материалы | 211 | |
14 | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | 211 | |
15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | 211 | |
16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 211 | |
19 | НДС по приобретенным ценностям | 220 | |
20 | Основное производство | 213 | |
43 | Готовая продукция | 214 | |
45 | Товары отгруженные | 215 | |
50 | Касса | 260 | |
51 | Расчетные счета | 260 | |
52 | Валютные счета | 260 | |
55 | Специальные счета в банках | 260 | |
57 | Переводы в пути | 260 | |
58 | Финансовые вложения | 250 | |
59 | Резервы под финансовые вложения | 250 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 621 | |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 240 | |
63 | Резервы по сомнительным долгам | 240 | |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 610 | |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 510 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 624 | |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 623 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 622 | |
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 240 | |
75 | Расчеты с учредителями | 630 | |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 240,621 | |
80 | Уставный капитал | 410 | |
82 | Резервный капитал | 430 | |
83 | Добавочный капитал | 420 | |
84 | Нераспределенная прибыль | 470 | |
86 | Целевое финансирование | 640 |
ЧАСТЬ 2
Задание №1Ситуация №1. В период проведения аудита старший аудитор дал поручение своему ассистенту проверить расчеты по налогообложению организации в соответствии с российским законодательством. По окончании проверки ассистент сообщил, что никаких ошибок не обнаружено. Отчетность была подготовлена через неделю после этого факта.
Спустя два месяца налоговая инспекция провела проверку за отчетный год и обнаружила ошибки в налоговых расчетах организации. В результате клиент фирмы должен был доплатить налоги и заплатить штрафы.
ИНТЕРЕСНОЕ
© 2009 Все права защищены. |