Учет хозяйственной деятельности предприятия

Министерство образования и науки Российской федерации.

Казанский Государственный Технический Университет им. А.Н. Туполева

Филиал «Восток»

Специальность №060800 «Экономика и управление на предприятии»

Курсовая работа

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

Выполнила: ст. гр. 21305 Овчинникова О.В

Проверил: Веселовская В.С.

Чистополь 2006

Курсовая работа - завершающий этап изучения дисциплины «Бухгалтерский учет».

Целью выполнения курсового проекта является закрепление теоретических знаний полученных студентами, а также проверка и закрепление практических навыков по ведению учета хозяйственной деятельности предприятия.

Курсовой проект является сквозной задачей, студентам необходимо произвести учет хозяйственных операций происходящих в хозяйственной деятельности предприятия на счетах бухгалтерского учета, по мере необходимости составить расчетные ведомости, а также составить типовой баланс.

Все приведенные данные в курсовом проекте условны, и не могут быть использованы для справочных целей.

Задание к курсовому проекту.

Составить журнал регистрации хозяйственных операций, по форме, приведенной в приложении № 1. Запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

Открыть счета синтетического учета и субсчета к ним по форме приведенной в приложении № 2. Запишите на них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

Составить ведомость начисления заработной платы и ЕСН по форме, приведенной в приложении № 3.

Составить калькуляцию производственной себестоимости изделия А и изделия Б. приложение № 4

Рассчитать финансовый результат по форме приведенной в приложении № 5

Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, произвести сверку итогов с регистрационным журналом хозяйственных операций., приложение № 6

Заполнить бухгалтерский баланс предприятия на начало отчетного периода и на конец отчетного периода.

Таблица 1. Остатки по синтетическим счетам

№ счета	Наименование счета	Остатки на 1.12.200_г.
01	Основные средства	75480
02	Амортизация основных средств	21201
10/1	Сырье и материалы	59052
10/3	Топливо	16650
20	Основное производство	42846
43	Готовая продукция	20601,60
50	Касса	2619,60
51	Расчетный счет	141036,6
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	49395
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	28771,20
66	Краткосрочный кредит	49861,20
68	Расчеты по налогам и сборам в т.ч. НДФЛ 3552	4440
69/1	Расчеты по социальному страхованию	4329
70	Расчеты по заработной плате	48840
76/д	Расчеты с дебиторами	26767,65
76/к	Расчеты с кредиторами	10650,45
80	Уставный капитал	222000
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет	1332
99/1	Прибыль	1776

Актив	Пассив
Счет 01 54279 Счет 10/1 59052 Счет 10/3 16650 Счет 20 42846 Счет 43 20601,60 Счет 50 2619,60 Счет 51 141036,6 Счет 62 28771,20 Счет 76/д 26767,65	Счет 60 49395 Счет 66 49861,20 Счет 68 4440 Счет 69/1 4329 Счет 70 48840 Счет 76/к 10650,45 Счет 80 222000 Счет 84 1332 Счет 99 1776
392623,65	392623,65

Таблица 2. Расшифровка остатка счета 20 «Основное производство»

Статьи затрат	20А изделие А	20Б изделие Б
	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца
Материалы	7298,25	15714,27	14703,06	5568,87
Зар. плата рабочих	5550	4995	3774	2442
ЕСН	2025,75	1823,73	1332	869,13
Общепроизвод. расходы	3885	4273,5	1380,84	1692,75
Общехозводств. расходы	2442	2608,5	444	555
Производственная себестоимость	21201	29415	21645	11127,75

Расшифровка остатка счета 43 «Готовая продукция»

Сальдо на начало месяца	Кол-во, шт.	Сумма, руб.
		20601,60
43А	Изделие А	15	11655
43Б	Изделие Б	20	8946,60

1. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Корреспонди-рующие счета	Сумма, д.е.
		дебет	кредит	частная	общая
1	2	3	4	5	5
	Получены счета от поставщиков за материалы, принятые на склад и оприходованные по покупным ценам, в т.ч. НДС 18%	10/1 19 68	60 60 19		26196 3996 3996
	На основании требований и лимитных карт отпущено за декабрь материалов по покупным ценам на: Основное производство в т. ч.: на изделие А на изделие Б Обслуживание оборудования Прочие нужды основного цеха Нужды заводоуправления Итого	20А 20Б 25/1 25 26	10/1 10/1 10/1 10/1 10/1	16761 3441 17316 5772 2220	20202 45510
	По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: Производственным рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого	20А 20Б 25/1 25 26	70 70 70 70 70	13320 8880 9435 3885 11100	22200 46620
	Начислен ЕСН в части ФСС 3,2 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого	20А 20Б 25/1 25 26	69/1 69/1 69/1 69/1 69/1	426,24 284,16 301,92 124,32 355,2	710,4 1491,84
	Начислен ЕСН в части пенсионного фонда 20 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого	20А 20Б 25/1 25 26	69/2 69/2 69/2 69/2 69/2	2664 1776 1887 777 2220	4440 9324
	Начислен ЕСН в части ФОМС 2,8 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого	20А 20Б 25/1 25 26	69/3 69/3 69/3 69/3 69/3	372,96 248,64 264,18 108,78 310,8	621,6 1305,36
	Сделаны отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве по ставке 1,7 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого	20А 20Б 25/1 25 26	69/4 69/4 69/4 69/4 69/4	226,44 150,96 160,395 66,045 188,7	377,4 792,54
	Удержан из заработной платы налог на доходы рабочих и служащих	70	68		5494,5
	Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счет - фактуре № 244	51	62		31435,2
	Перечислены с расчетного счета, начисленные за прошлый месяц отчисления: В ФСС 3,2 % Удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Итого	69/1 68	51 51		1491,845494,5 6986,34
	Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь	50	51		48840
	Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим	70	50		48840
13	Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнерг. на: Технологические цели в т. ч. изделия А изделия Б Эксплуатацию машин и оборудования Освещение здания цеха Освещение здания заводоуправления Итого	20А 20Б 25/1 25 26	76/к 76/к 76/к 76/к 76/к	18648 21034,5 6882 67099,5 14652	39682,5 128316
14	Отпущено топливо на: Производство изделия А Производство изделия Б Заводоуправлению Итого	20А 20Б 26	10/3 10/3 10/3	5550 3330 5217	8880 14097
15	Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь Начислена амортизация на: Оборудование основного цеха Здание и хоз. инвентарь основного цеха Здание и хоз. инвентарь заводоуправления Итого	25/1 25 26	02 02 02	466,2 754,8 555	1776
16	Получено от дебиторов по разным счетам	51	76/д		4567,65
17	Списываются расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования в т.ч. изделия А изделия Б	20А 20Б	25/1 25/1	22027,617 14685,078	36712,695
18	Списываются цеховые расходы в т.ч. изделия А изделия Б	20А 20Б	25 25	47152,467 31434,977	78587,445
19	Списываются общехозяйственные расходы в т.ч. изделия А изделия Б	20А 20Б	26 26	22091,22 14727,48	36818,7
20	Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости в т.ч. изделия А - 170 шт. изделия Б - 290 шт. (Сумму факт. произв. себестоимости изделий определить с учетом остатка НЗП на начало месяца)	43А 43Б	20А 20Б	141025,94 110510,05	251535,99
21	Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, в т.ч. НДС в т.ч. изделия А - 50 шт. изделия Б - 250 шт.	62 62	90/1А 90/1Б	104784 261960	366744
22	С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления в т.ч. изделия А изделия Б	44А 44Б	51 51	1554 1443	2997
23	Поступила на расчетный счет от покупателя оплата за продукцию по покупным ценам, включая НДС	51	62		91686
24	Начислен НДС на реализованную продукцию	90/3	68		55944
25	Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции на счета продаж в т.ч. изделия А изделия Б	90/2 90/2	43А 43Б	141025,94 110510,05	251535,99
26	Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции в т.ч. изделия А изделия Б	90/2 90/2	44А 44Б	1554 1443	2997
27	С расчетного счета в погашена задолженность по краткосрочному кредиту	66	51		49861,20
28	Выявлен финансовый результат от продажи продукции за месяц	90/9	99		56267,01
29	Перечислено с расчетного счета в оплату: Поставщикам и транспортным организациям Кредиторам	60 76/к	51 51	49395 10650,45	60045,45
30	Начислен налог на прибыль в размере 24 % от прибыли за текущий месяц	99	68		25530
31	Списывается чистая прибыль текущего года.	99	84		32513,01

2. Синтетические счета для отражения хозяйственных операций

Дт	Кт
С-до начальное=75480

Оборот по Дт=0	Оборот по Кт=0
С-до конечное=75480

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Учет хозяйственной деятельности предприятия

Учет хозяйственной деятельности предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ