| Учет расчетов по оплате труда
p align="left">Остатка незавершенного производства на конец отчетного периода нет. Хозяйственные операции за август |
№ | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | | | | | частная | общая | | 1 | Выписка банка | на расчетный счет зачислен краткосрочный кредит | | 180,0 | | 2 | Счет-фактура, приходный ордер | поступили на склад материалы от поставщика: покупная стоимость НДС | 110,0 22,0 | 132,0 | | 3 | Выписка банка | перечислено с расчетного счета поставщику за материалы | | 132,0 | | 4 | Счет-фактура | акцептован счет ООО «К-мир» за поставку компьютерной техники: стоимость компьютеров НДС | 50,0 10,0 | 60,0 | | 5 | Счет-фактура | акцептован счет транспортной организации за доставку компьютеров: стоимость доставки НДС | 12,0 2,4 | 14,4 | | 6 | Акт приема-передачи | приняты к учету компьютеры по первоначальной стоимости | | ? | | 7 | Расходный кассовый ордер | выдано в подотчет Петрову С.А. на командировку | | 2,5 | | 8 | Лимитно-заборная карта | Отпущены со склада в производство материалы: основные вспомогательные | 100,0 50,0 | 150,0 | | 9 | Требование | отпущены со склада материалы на нужды управления | | 30,0 | | 10 | Наряды, табель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомость | начислена заработная плата: работникам основного производства работникам управления | 88,0 26,0 | 114,0 | | 11 | Расчет бухгалтера | начислен единый социальный налог (35,6%) от начисленной заработной платы): от заработной платы работников основного производства от заработной платы работников управления | ? ? | ? | | 12 | Расчетно-платежная ведомость | произведены удержания из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц (13%) по исполнительным листам | ? 3,4 | ? | | 13 | Накладная | Сданы на склад возвратные отходы основного производства по цене возможного использования | | 2,0 | | 14 | Авансовый отчет | Утвержден авансовый отчет Петрова С.А. по командировке, расходы отнесены на общехозяйственные | | 1,7 | | 15 | Ведомость начисления амортизации | Начислена амортизация: основных средств производства основных средств управления | 3,8 1,56 | 5,36 | | 16 | Ведомость начисления амортизации | Начислена амортизация нематериальных активов (организационные расходы) | | 0,63 | | 17 | Счет-фактура, акт приемки выполненных работ | Акцептован счет подрядной организации за текущий ремонт оборудования: стоимость ремонта НДС | 23,7 4,74 | 28,44 | | 18 | Чек, приходный кассовый ордер | Получено с расчетного счета на заработную плату | | 125,0 | | 19 | Расчетно-платежная ведомость | Выдана из кассы заработная плата работникам (с учетом задолженности по оплате труда) | | 125,0 | | 20 | Расчет бухгалтера | В конце месяца списаны: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы | ? ? | ? | | 21 | Накладная | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | | ? | | 22 | Требование-накладная | Со склада отпущен упаковочный материал для упаковки готовой продукции | | 14,7 | | 23 | Счет-фактура, накладная | Отгружена покупателю готовая продукция: стоимость продукции (по договору) НС | 780,0 156,0 | 936,0 | | 24 | Расчет бухгалтера, счет-фактура | Начислен НДС на реализованную готовую продукцию | | 156,0 | | 25 | Расчет бухгалтера | Списывается фактическая себестоимость реализованной готовой продукции | | 400,0 | | 26 | Расчет бухгалтера | Списаны расходы на продажу готовой продукции | | 14,7 | | 27 | Расчет бухгалтера | Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции | | ? | | 28 | Выписка банка | На расчетный счет поступила выручка за реализованную готовую продукцию | | 936,0 | | 29 | Выписка банка | Перечислено с расчетного счета: за поставленные компьютеры за доставку компьютеров подрядчику за ремонт | ? ? ? | ? | | 30 | Расчет | Представлен к вычету оплаченный НДС | | ? | | 31 | Выписка банка | Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС за авгут | | ? | | | | ИТОГО | | ? | | |
2. Журнал хозяйственных операций |
№ | Документ | Содержание хоз. операции | Дебет | Кредит | Сумма | | | | | | | частная | общая | | 1 | Выписка банка | на расчетный счет зачислен краткосрочный кредит | 51 | 66 | | 180,0 | | 2 | Счет-фактура, приходный ордер | поступили на склад материалы от поставщика: покупная стоимость НДС | 10 19 | 60 60 | 110,0 22,0 | 132,0 | | 3 | Выписка банка | перечислено с расчетного счета поставщику за материалы | 60 | 51 | | 132,0 | | 4 | Счет-фактура | акцептован счет ООО «К-мир» за поставку компьютерной техники: стоимость компьютеров НДС | 08 19 | 60 60 | 50,0 10,0 | 60,0 | | 5 | Счет-фактура | акцептован счет транспортной организации за доставку компьютеров: стоимость доставки НДС | 08 19 | 60 60 | 12,0 2,4 | 14,4 | | 6 | Акт приема-передачи | приняты к учету компьютеры по первоначальной стоимости | 01 | 08 | | 62,0 | | 7 | Расходный кассовый ордер | выдано в подотчет Петрову С.А. на командировку | 71 | 50 | | 2,5 | | 8 | Лимитно-заборная карта | Отпущены со склада в производство материалы: основные вспомогательные | 20 25 | 10 10 | 100,0 50,0 | 150,0 | | 9 | Требование | отпущены со склада материалы на нужды управления | 26 | 10 | | 30,0 | | 10 | Наряды, табель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомость | начислена заработная плата: работникам основного производства работникам управления | 20 26 | 70 70 | 88,0 26,0 | 114,0 | | 11 | Расчет бухгалтера | начислен единый социальный налог (35,6%) от начисленной заработной платы): от заработной платы работников основного производства от заработной платы работников управления | 20 26 | 69 69 | 31,3 9,3 | 40,6 | | 12 | Расчетно-платежная ведомость | произведены удержания из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц (13%) по исполнительным листам | 70 70 | 68 76 | 14,8 3,4 | 18,2 | | 13 | Накладная | Сданы на склад возвратные отходы основного производства по цене возможного использования | 10 | 20 | | 2,0 | | 14 | Авансовый отчет | Утвержден авансовый отчет Петрова С.А. по командировке, расходы отнесены на общехозяйственные | 26 | 71 | | 1,7 | | 15 | Ведомость начисления амортизации | Начислена амортизация: основных средств производства основных средств управления | 20 26 | 02 02 | 3,8 1,56 | 5,36 | | 16 | Ведомость начисления амортизации | Начислена амортизация нематериальных активов (организационные расходы) | 26 | 05 | | 0,63 | | 17 | Счет-фактура, акт приемки выполненных работ | Акцептован счет подрядной организации за текущий ремонт оборудования: стоимость ремонта НДС | 20 19 | 60 60 | 23,7 4,74 | 28,44 | | 18 | Чек, приходный кассовый ордер | Получено с расчетного счета на заработную плату | 50 | 51 | | 125,0 | | 19 | Расчетно-платежная ведомость | Выдана из кассы заработная плата работникам (с учетом задолженности по оплате труда) | 70 | 50 | | 125,0 | | 20 | Расчет бухгалтера | В конце месяца списаны: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы | 20 20 | 25 26 | 50 69,19 | 119,19 | | 21 | Накладная | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 43 | 20 | | 443,99 | | 22 | Требование-накладная | Со склада отпущен упаковочный материал для упаковки готовой продукции | 44 | 10 | | 14,7 | | 23 | Счет-фактура, накладная | Отгружена покупателю готовая продукция: стоимость продукции (по договору) НДС | 62 62 | 90 90 | 780,0 156,0 | 936,0 | | 24 | Расчет бухгалтера, счет-фактура | Начислен НДС на реализованную готовую продукцию | 90 | 68 | | 156,0 | | 25 | Расчет бухгалтера | Списывается фактическая себестоимость реализованной готовой продукции | 90 | 43 | | 400,0 | | 26 | Расчет бухгалтера | Списаны расходы на продажу готовой продукции | 90 | 44 | | 14,7 | | 27 | Расчет бухгалтера | Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции | 90 | 99 | | 365,3 | | 28 | Выписка банка | На расчетный счет поступила выручка за реализованную готовую продукцию | 51 | 62 | | 936,0 | | 29 | Выписка банка | Перечислено с расчетного счета: за поставленные компьютеры за доставку компьютеров подрядчику за ремонт | 60 60 60 | 51 51 51 | 60,0 14,4 28,44 | 102,84 | | 30 | Расчет | Представлен к вычету оплаченный НДС | 68 | 19 | | 39,14 | | 31 | Выписка банка | Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС за август | 68 | 51 | | 131,66 | | |
3. Расчеты по операциям Операция 6: Первоначальная стоимость составляет 62 тыс. руб. |
0 1 | | 0 8 | | Основные средства | | Капитальные вложения | | Д | К | | Д | К | | Сн=160 | | | Сн=0 | | | 62 | | | 50 | 62 | | | | | 12 | | | |
Операция 11: Сумма единого социального налога от заработной платы работников основного производства составляет 88,0 * 0,356 = 31,3 тыс. руб. Сумма единого социального налога от заработной платы работников управления составляет 26,0 * 0,356 = 9,3 тыс. руб. Операция 12: Сумма налога на доходы физических лиц составит 114,0 * 0,13 = 14,8 тыс. руб. Операция 20 Сумма общепроизводственных расходов определяется по дебету счета 25 и равна 50 тыс. руб. Сумма общехозяйственных расходов определяется по дебету счета 25 и составляет 69,19 тыс. руб. Список использованной литературы 1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета / Ростов н/Д: Изд. Центр «МарТ», 2002. 2. Бухгалтерский учет / Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. 3. Колиева З.В. Бухгалтерский учет кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2003. - №5. - С. 26-29. 4. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / Под ред. А.С. Бакаева. - М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002. 5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2002. 6. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2000.
Страницы: 1, 2
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|