Остатки по счетам на начало месяца, тыс. руб.

1.

Нематериальные активы

Амортизация НМА

-

2.

Основные средства

Амортизация основных средств

83333

33333

3.

Незавершенное строительство.

-

4.

Долгосрочные финансовые вложения.

-

5.

Запасы:

сырье и материалы;

затраты в незавершенном производстве;

готовая продукция;

расходы будущих периодов;

НДС по приобретенным ценностям.

17780

266900

227620

6.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты):

покупатели и заказчики;

задолженность дочерних обществ;

задолженность участников по вкладам в уставной капитал;

авансы выданы;

прочие дебиторы.

11100

7.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты):

покупатели и заказчики;

задолженность дочерних обществ;

задолженность участников по вкладам в уставной капитал;

авансы выданные;

прочие дебиторы.

120

8.

Краткосрочные финансовые вложения.

-

9.

Денежные средства:

касса;

расчетные счета;

валютные счета.

-

620

30360

10.

Уставный капитал

100000

11.

Добавочный капитал.

-

12.

Резервный капитал.

710

13.

Фонд социальной сферы.

-

14.

Целевые финансирования и поступления.

3400

15.

Нераспределенная прибыль прошлых лет.

75000

16.

Кредиты банков (погашение более чем через 12 месяцев)

6950

17.

Прочие займы (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

1420

18.

Кредиты банков (подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты)

99000

19.

Прочие займы (подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты)

20.

Кредиторская задолженность:

поставщики и подрядчики;

по оплате труда.

по социальному страхованию и обеспечению;

задолженность перед дочерними обществами;

задолженность перед бюджетом;

авансы полученные;

прочие кредиты

200000

22450

780

1000

21.

Расчеты по дивидендам.

3560

22.

Доходы будущих периодов.

-

23.

Резервы предстоящих расходов и платежей.

90230

№ п/п

Краткое содержание

Операции

Документ

Д-т

К-т

Сумма, руб.

1.

Поступили от поставщика основные материалы.

НДС.

Счет-фактура

накладная

Счет-фактура

Акт сдачи передачи услуг

10

19

60

60

1000

180

2.

Отражены услуги по транспортировке основных материалов транспортной организацией.

НДС.

10

19

60

60

200

36

3.

Поступили от поставщика хозяйственные принадлежности.

НДС.

Счет-фактура

накладная

Счет-фактура

Акт сдачи передачи услуг

10

19

60

60

50

9

4.

Отражены услуги по транспортировке хозяйственных принадлежностей транспортной организацией.

НДС.

10

19

60

60

200

36

5.

Поступили от поставщика вспомогательные материалы.

НДС.

Счет-фактура

накладная

Счет-фактура

Акт сдачи передачи услуг

10

19

60

60

1500

270

6.

Отражены услуги по транспортировке вспомогательных материалов транспортной организацией.

НДС.

10

19

60

60

300

54

7.

Поступили от поставщика тарные материалы.

НДС.

Счет-фактура

накладная

Счет-фактура

Акт сдачи передачи услуг

10

19

60

60

1500

270

8.

Отражены услуги по транспортировке тарных материалов транспортной организацией.

НДС.

10

19

60

60

600

108

9.

Оформлено приобретение земельного участка.

НДС.

Счет-фактура

08

19

60

60

36000

6480

10.

По акту приемки-передачи основных средств земельный участок принят на балансовый учет

Акт - приемки передачи

01

08

36000

11.

Приобретен объект НМА.

НДС.

Счет-фактура,

Накладная

08

04

19

60

08

60

5000

500

900

12.

Арендованы основные средства.

Договор аренды

001

--

40000

13.

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на 6 месяцев под 30% годовых.

Выписка банка

51

66

150000

14.

Получено в банке по чеку на неотложные нужды.

Выписка банка

50

51

5000

15.

Выдано из кассы подотчетному лицу № 1 на командировку.

Расходный кассовый ордер

71

50

2000

16.

Отпущены для нужд основного производства:

основные материалы;

вспомогательные материалы.

Накладная на внутреннее перемещение

20

20

10

10

800

300

17.

Отпущены для нужд вспомогательного производства тарные материалы.

Накладная на внутреннее перемещение

23

10

750

18.

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную:

для нужд основного производства;

для нужд вспомогательного

производства;

для общепроизводственных нужд;

для общехозяйственных нужд.

НДС.

Счет-фактура

20

23

25

26

19

60

60

60

60

60

17750

14000

14000

14000

10755

19.

Оплачено с расчетного счета платежное поручение за потребленную электроэнергию полностью.

Платежное поручение, выписка банка

60

51

76800

20.

Отпущены для общехозяйственных нужд малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Накладная на внутреннее перемещение

26

10

20

21.

Начислена заработная плата работникам:

основного производства;

вспомогательного производства;

цехового персонала;

административно-управленческого

персонала.

Расчетная ведомость

20

23

25

26

70

70

70

70

428900

37400

38000

19000

22.

Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев

Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев

20

69

48843

23.

Удержан налог на доходы физических лиц.

Расчетно-платежная ведомость

70

68

17836

24.

Произведены отчисления в ремонтный фонд в размере 0,3% от балансовой стоимости основных средств.

Расчет отчислений в ремонтный фонд

20

96

713

25.

Начислена амортизация основных средств:

основное производства 0,4%;

вспомогательные производства 0,3%;

общехозяйственного назначения 0,4

%;

Удельный вес основных средств в общей их стоимости:

19основного производства - 70%;

20вспомогательного производства - 15%;

21общехозяйственного назначения - 15%.

Расчет

20

23

26

20

23

26

02

02

02

02

02

02

102

16

22

25604

5487

5487

26.

После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет командировочные расходы.

Авансовый отчет

26

71

2500

27.

Для строительства объекта хозяйственным способом отпущены:

основные материалы;

вспомогательные материалы.

Требование накладная

08

08

10

10

200

730

28.

Начислена плата работникам, занятым на строительстве.

Расчетная ведомость

08

70

25000

29.

Начислен единый социальный налог, взносы в пенсионный фонд и на страхование от несчастных случаев:

Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев

08

69

8900

30.

Удержан налог на доходы физических лиц.

Расчетная ведомость

70

68

3250

31.

Принята к оплате счет - фактура за электроэнергию, потребленную на строительстве.

Счет-фактура

08

60

8000

32.

После окончания строительства объект принят на балансовый учет.

Акт приемки законченного строительством объекта

01

08

42850

33.

Начислен износ нематериальных активов, используемых для общехозяйственных нужд в размере 1% от их балансовой стоимости

Расчет износа нематериальных активов

26

05

3

34.

Начислен земельный налог.

Расчет

26

68

9000

35.

Начислен транспортный налог.

Расчет

26

68

500

36.

Платежи по кредитам банков (расчет +15% суммы кредитов).

Расчет

91

66

22500

37.

Списаны на затраты производства:

общепроизводственные,

общехозяйственные расходы и

расходы по вспомогательному производству

Расчет на списание затрат производства

20

20

20

25

26

23

52000

45045

52166

38.

Сдана на склад из цехов основного производства готовая продукция по фактической себестоимости.

Ведомость списания затрат на производство

43

20

68943

39.

Получено в банке по чеку на неотложные нужды.

Чек, выписка банка

50

51

3000

40.

Выдано из кассы подотчетному лицу №2.

Расходный кассовый ордер

71

50

1000

41.

Выдано из кассы подотчетному лицу № 3

Расходный кассовый ордер

71

50

2000

42.

Отгружена покупателям готовая продукция по продажной стоимости.

Счет-фактура

62

90

300000

43.

Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции.

Ведомость учета готовой продукции

90

43

68943

44.

Подотчетным лицом №3 оплачена погрузка реализованной продукции.

Счет-фактура,

накладная на отпуск материалов на сторону

44

71

500

45.

Принят к оплате счет-фактура транспортной организации за перевозку реализованной продукции.

Счет-фактура

44

60

2000

46.

Подотчетным лицом №3 возвращен в кассу неиспользованный остаток денег.

Приходный кассовый ордер

50

71

1500

47.

Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции.

Счет-фактура

90

68

50000

48.

Списаны коммерческие расходы.

Расчет

90

44

2500

49.

Получены безвозмездно основные средства от юридического лица.

Счет-фактура,

акт приемки-передачи

08

98

10000

50.

Ликвидирован объект основных средств первоначальной стоимостью; сумма начисленной амортизации.

Акт о ликвидации

91

02

01

01

1200

480

51.

Начислена заработная плата рабочим за разборку объекта.

Расчетно-платежная ведомость

91

70

700

52.

Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев

Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев

91

69

249

53.

Удержан налог на доходы физических лиц.

Расчетно-платежная ведомость

70

68

91

54.

Списывается финансовый результат от ликвидации объекта.

Акт на списание объекта основных ср-в

99

91

2149

55.

Произведена переоценка объектов основных средств и индексация их износа в размере 10% от балансовой стоимости объектов.

Расчет

01

83

3658

56.

Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию.

Выписка банка

51

62

350000

57.

Определен финансовый результат от реализации продукции.

Расчет

90

99

178557

58.

Начислен налог на имущество предприятий.

Расчет

91

68

842

59.

Списано сальдо прочих доходов и расходов

Расчет

99

91

106718

60.

Начислен налог на прибыль.

Налоговая декларация

99

68

565,33

61.

Начислена арендодателю сумма

арендной платы.

Расчет арендной платы

20

76

5000

62.

Перечислена среднемесячная сумма арендной платы.

Платежное поручение

76

51

5000

63.

Перечислено с расчетного счета:

органам социального страхования;

Пенсионному фонду РФ;

органам обязательного

медицинского страхования;

в бюджет.

Платежное поручение

69

69

69

68

51

51

51

51

843

5904

759

21177

64.

Получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты зарплаты и на неотложные нужды (расчет +3000).

Чек

50

51

165900

65.

Выдана зарплата из кассы,

осталось невыплачено.

Платежная ведомость

70

70/2

50

70

160000

2900

66.

Выдана из кассы подотчетному лицу №1 сумма перерасхода.

Расходный кассовый ордер

71

50

500

67.

Возвращена на расчетный счет сумма неполученной заработной платы.

Объявление о взносе наличными

51

50

2900

68.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и транспортным организациям в порядке очередности в размере 50% платежа.

Платежное поручение

60

51

32310

69.

Списывается к зачету бюджетом НДС по приобретенным ценностям (произвести расчет).

Расчет

68

19

18185

70.

Определяется сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет.

Расчет

68

51

31815

71.

Определяется конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год.

Расчет

91

99

83376