Учет поступления и списания материальных активов

p align="left">Таблица 2. Классификация имущества предприятия по видам, функциональному назначению и источникам формирования

№ п/п	Хозяйственные средства (активы)	Сумма, усл. д.е.	№ п/п	Источники образования хозяйственных средств (пассивы)	Сумма, усл. д.е.
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	III СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
1	Здания и оборудование складов, отделов снабжения и сбыта	245 100	1	Уставный капитал	780 200
2	Производственное оборудование в цехах	400 000	2	Фонды накопления	5 200
3	Патент	1 300	3	Поступления из бюджета на проведение целевого мероприятия	36 000
4	Воздушные линии электропередач	250 000	4	Фонды потребления	4 100
5	Здание цеха металлоконструкции	8 000	5	Нераспределенная прибыль	348 600
6	Цеховой склад инструментов	212 835	6	Резерв на оплату отпусков работников предприятия	342 400
7	Лицензия на ремонт лифтов	400	7	Целевые финансирования и поступления	2 400
8	Основные средства ЖКХ предприятия	320 100	8	Резервный капитал	14 425
9	Основные средства цехов вспомогательного производства	220 000
	Итого по I	1657735		Итого по III	1533325
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	IV ЗАЁМНЫЙ КАПИТАЛ
1	Тара	450	1	Задолженность финансовым органам по налогам на прибыль	5 357
2	Касса	800	2	Задолженность поставщикам за полученные компьютеры	6 000
3	Смазочные и обтирочные материалы для содержания основных средств	446	3	Задолженность учредителей по взносам в уставный фонд предприятия	1 260
4	Продукция, незаконченная обработкой	5 050	4	Прочие кредиторы	2 700
5	Товары, отгруженные покупателю	4 000	5	Задолженность завода энергосбыту за электроэнергию	2 280
6	Цемент	8 500	6	Краткосрочные займы	4 800
7	Полуфабрикаты покупные	7 200	7	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	75 080
8	Бензин	1 700	8	Долгосрочные кредиты	3 150
9	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	2 180	9	Задолженность органам страхования и обеспечения	7 828
10	Готовая продукция на складе	3 430	10	Задолженность поставщику, не погашенная в срок	700
11	Прочие материалы	4024	11	Задолженность подотчетного лица по служебной командировке	135
12	Расходы будущих периодов	365	12	Долгосрочные займы	4 500
13	Денежные документы	2 370	13	Долгосрочный займ	7 200
14	Валютный счёт	4 700	14	Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет	82 160
15	Расчётный счёт	40 525	15	Среднемесячные кредиты банков	7 000
	Итого по II	85740		Итого по IV	210150
ВСЕГО хозяйственных средств	1743475	ВСЕГО источников хозяйственных средств	1743475

Задача 2.

На основании нижеприведенных данных на начало отчетного периода требуется:

составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода;

открыть счета согласно начальному бухгалтерскому балансу;

составить бухгалтерские проводки на основании хозяйственных операций и отразить их в открытых счетах и в журнале регистрации хозяйственных операций;

указать, к какой группе относятся операции по их влиянию на бухгалтерский баланс;

определить сальдо по счетам на конец отчетного периода;

составить оборотную ведомость;

составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

На начало месяца имеются следующие остатки по счетам.

Наименование счетов	Сумма, руб.
Основные средства	450 000
Износ основных средств	22 000
Нематериальные активы	110 000
Материалы	305 000
МБП	250 000
Износ МБП	28 000
Товары	300 000
Касса	115 000
Расчетный счет	800 000
Денежные документы	225 000
Расчет с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)	190 000
Расчеты с покупателями (кредиторская задолженность)	210 000
Расчеты с бюджетом	45 000
Расчеты по оплате труда	180 000
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	70 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы)	120 000
Расчеты с учредителями (дебиторская задолженность)	325 000
Прибыли и убытки (прибыль)	400 000
Уставный капитал	520 000
Резервный фонд	175 000
Фонды специального назначения	215 000
Краткосрочные кредиты банков	265 000
Кредиты банков для работников предприятия	280 000
Долгосрочные займы	300 000
Готовая продукция	280 000
Торговая наценка	50 000
Нераспределенная прибыль прошлых лет	230 000

В течение месяца проведены следующие хозяйственные операции:

Перечислены налоги в бюджет - 45 000 руб.

С расчетного счета получены деньги в кассу - 180 000 руб.

Выплачена заработная плата из кассы - 180 000 руб.

Погашена кредиторская задолженность поставщикам с расчетного счета - 120 000 руб.

Отгружены товары со склада - 70 000 руб.

Учредители внесли на расчетный счет учредительский взнос - 110 000 руб.

Главный инженер отчитался за командировочные расходы - 54 000 руб.

Остаток возвращен в кассу - 16 000 руб.

Выданы деньги под отчет на приобретение канцтоваров - 80 000 руб.

Часть прибыли прошлого года направлена на формирование резервного фонда - 95 000 руб.

Погашена задолженность по краткосрочному кредиту - 230 000 руб.

Часть материалов со склада передана во вспомогательное производство - 175 000 руб.

На специальный счет в банке получен долгосрочный кредит - 400 000 руб.

14.Приобретены МБП подотчетным лицом - 76 000 руб.

Решение.

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Перечислены налоги в бюджет	45000	68	51
2	С расчетного счета получены деньги в кассу	180000	50	51
3	Выплачена заработная плата из кассы	180000	70	50
4	Погашена кредиторская задолженность поставщикам с расчетного счета	120000	60	51
5	Отгружены товары со склада	70000	62	41
6	Учредители внесли на расчетный счет учредительский взнос	110000	51	75
7	Главный инженер отчитался за командировочные расходы	54000	26	71
8	Остаток возвращен в кассу	16000	50	71
9	Выданы деньги под отчет на приобретение канцтоваров	80000	71	50
10	Часть прибыли прошлого года направлена на формирование резервного фонда	95000	82	84
11	Погашена задолженность по краткосрочному кредиту	230000	66	51
12	Часть материалов со склада передана во вспомогательное производство	175000	23	10
13	На специальный счет в банке получен долгосрочный кредит	400000	55	67
14	Приобретены МБП подотчетным лицом	76000	10	71

Счет 01 «Основные средства»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	сумма
1	2	3	4
Сн Оборот Ск	450000 450000

Счет 02 «Износ основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	сумма
1	2	3	4
		Сн Оборот Ск	22000 22000

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	сумма
1	2	3	4
Сн Оборот Ск	110000 110000

Счет 10 «Сырье и материалы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	сумма
1	2	3	4
Сн 14 Оборот Ск	527000 76000 76000 428000	12 Оборот	175000 175000

Счет 23 «Вспомогательное производство»

Дебет	Кредит
Номер операции	сумма	Номер операции	сумма
1	2	3	4
Сн 12 Оборот Ск	0 175000 175000 175000

Счет 41 «Товары»

Дебет	Кредит
Номер операции	сумма	Номер операции	сумма
1	2	3	4
Сн Оборот Остаток на 01.06.2007	300000 230000	5 Оборот	70000 70000

Страницы: 1, 2, 3

МЕНЮ

Учет поступления и списания материальных активов

ИНТЕРЕСНОЕ