| Учет на предприятиях малого бизнеса
Учет на предприятиях малого бизнеса
7 |
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО «ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ» Контрольная работа по предмету «Учет на предприятиях малого бизнеса» (вариант 1) Выполнил: студентка 5 курса группы Учетно-статистического факультета Проверил: Москва 2008 год | | |
Содержание 1. Сквозная задача……………………………………3 2. Список использованной литературы …………….7 Задание 1. Таблица 1 Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2008 г. |
Основные средства II группы | Основные средства IV группы | Основные средства VIII группы | | 54 387 | 177 140 | 380 180 | | |
Таблица 2 Группировка ОС Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения |
Группа ОС | Сумма, руб. | % стоимости, подлежащий списанию в 2008 г. | Сумма, учитываемая для целей н/обложения в 2008 г. | Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях н/обложения | | ОС со сроком полезного использования менее 3-х лет | 54 387 | 100 | 54 387 | 13 597 | | ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет | 177 140 | 50 | 88 570 | 22 143 | | ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет | 381 180 | 10 | 38 018 | 9 505 | | Всего: | 612 707 | | 180 975 | 45 245 | | |
Задание 2. Таблица 4 Ведомость расчетов с работниками организации |
№ п/п | Дата | Начислено | Выплачено/удержано | Долг | Сумма, учитываемая для н/обложения | | | | | | за работниками | за организацией | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | Остаток на 1 января 2008 г. | | 9 830,00 | | | 1 | 10.01.08 | | 9 830,00 | 0,00 | 0,00 | 9 830,00 | | 2 | 25.01.08 | | 10 875,00 | 10 875,00 | 0,00 | 10 875,00 | | 3 | 31.01.08 | 25 000,00 | | 0,00 | 14 125,00 | | | 4 | 31.01.08 | | 3 250,00 | 0,00 | 10 875,00 | | | 5 | 10.02.08 | | 10 875,00 | 0,00 | 0,00 | 10 875,00 | | 6 | 25.02.08 | | 11 745,00 | 11 745,00 | 0,00 | 11 745,00 | | 7 | 28.02.08 | 27 000,00 | | 0,00 | 15 255,00 | | | 8 | 28.02.08 | | 3 510,00 | 0,00 | 11 745,00 | | | 9 | 10.03.08 | | 11 745,00 | 0,00 | 0,00 | 11 745,00 | | 10 | 25.03.08 | | 12 180,00 | 12 180,00 | 0,00 | 12 180,00 | | 11 | 31.03.08 | 28 000,00 | | 0,00 | 15 820,00 | | | 12 | 31.03.08 | | 3 640,00 | 0,00 | 12 180,00 | | | Итого: | 80 000,00 | 77 650,00 | | | 67 250,00 | | |
Задание 3. Таблица 5 Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками |
№ п/п | Дата | Отгружено | Оплачено/ возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для н/обложения | | | | | | за организацией | за контрагентом | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | Покупатель портфелей | | Остаток на 1 января 2008 г. | | | | | 1 | 04.02.08 | | 760 000,00 | 760 000,00 | 0,00 | 760 000,00 | | 2 | 06.02.08 | 1 900 000,00 | | 0,00 | 1 140 000,00 | | | 3 | 15.02.08 | | 1 140 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | | 4 | 20.02.08 | | 1 140 000,00 | 1 140 000,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | | 5 | 27.02.08 | 2 280 000,00 | | 0,00 | 1 140 000,00 | | | 6 | 03.03.08 | | 1 140 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 140 000,00 | | 7 | 27.03.08 | | 1 520 000,00 | 1 520 000,00 | 0,00 | 1 520 000,00 | | 8 | 28.03.08 | 1 520 000,00 | | 0,00 | 0,00 | | | Итого: | 5 700 000,00 | 5 700 000,00 | | | 5 700 000,00 | | Покупатель сумок | | Остаток на 1 января 2008 г. | | | | | 1 | 27.01.08 | 1 064 000,00 | | 0,00 | 1 064 000,00 | | | 2 | 29.01.08 | | 1 064 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 064 000,00 | | 3 | 29.01.08 | | 392 000,00 | 392 000,00 | 0,00 | 392 000,00 | | 4 | 05.02.08 | 392 000,00 | | 0,00 | 0,00 | | | 5 | 18.02.08 | 1 400 000,00 | | 0,00 | 1 400 000,00 | | | 6 | 22.02.08 | | 1 400 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 400 000,00 | | 7 | 05.03.08 | 840 000,00 | | 0,00 | 840 000,00 | | | 8 | 09.03.08 | | 840 000,00 | 0,00 | 0,00 | 840 000,00 | | 9 | 18.03.08 | 1 400 000,00 | | 0,00 | 1 400 000,00 | | | Итого: | 5 096 000,00 | 3 696 000,00 | | | 3 696 000,00 | | Итого по всем: | 10 796 000,00 | 9 396 000,00 | | 1 400 000,00 | 9 396 000,00 | | |
Таблица 6 Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками |
№ п/п | Дата | Оплачено/ возвращено | Поступило | Долг | Сумма, учитываемая для н/обложения | | | | | | за организацией | за контрагентом | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | Поставщик портфелей | | Остаток на 1 января 2008 г. | | | | | 1 | 03.02.2008 | 3 720 000,00 | | 0,00 | 3 720 000,00 | | | 2 | 05.02.2008 | | 3 720 000,00 | 0,00 | 0,00 | | | 3 | 26.03.2008 | | 3 720 000,00 | 3 720 000,00 | 0,00 | | | Итого: | 3 720 000,00 | 7 440 000,00 | | | | | Поставщик сумок | | Остаток на 1 января 2008 г. | | | | | 1 | 11.01.2008 | 2 800 000,00 | | 0,00 | 2 800 000,00 | | | 2 | 13.01.2008 | | 2 800 000,00 | 0,00 | 0,00 | | | 3 | 15.03.2008 | 1 400 000,00 | | 0,00 | 1 400 000,00 | | | 4 | 17.03.2008 | | 2 800 000,00 | 1 400 000,00 | 0,00 | | | 5 | 28.03.2008 | 1 400 000,00 | | 0,00 | 0,00 | | | Итого: | 5 600 000,00 | 5 600 000,00 | | | | | Итого по всем: | 9 320 000,00 | 13 040 000,00 | 3 720 000,00 | | | | |
Задание 4. Таблица 7 Ведомость учета товарно-материальных ценностей |
№ п/п | Дата | Поступило | В т.ч. оплачено поставщику | Выбыло | В т.ч. оплачено покупателем | Остаток | | | | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | | Сумки | | Остаток на 1 января 2008 г. | | | | | | | 1 | 13.01.08 | 1400 | 2 800 000 | 1 400 | 2 800 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 400 | 2 800 000 | | 2 | 27.01.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 380 | 1 064 000 | 380 | 1 064 000 | 1 020 | 2 040 000 | | 3 | 05.02.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 140 | 392 000 | 140 | 392 000 | 1 020 | 2 040 000 | | 4 | 18.02.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 500 | 1 400 000 | 500 | 1 400 000 | 380 | 760 000 | | 5 | 05.03.08 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 | 840 000 | 300 | 840 000 | 80 | 160 000 | | 6 | 17.03.08 | 1400 | 2 800 000 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 480 | 2 960 000 | | 7 | 18.03.08 | 0 | 0 | | 0 | 500 | 1 400 000 | 0 | 0 | 980 | 1 960 000 | | 8 | 28.03.08 | 0 | 0 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 980 | 1 960 000 | | Итого: | 2 800 | 5 600 000 | 2 800 | 5 600 000 | 1 820 | 5 096 000 | 1 320 | 3 696 000 | - | - | | Портфели | | Остаток на 1 января 2008 г. | | | | | | | 9 | 05.02.08 | 1200 | 3 720 000 | | 3 720 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 200 | 3 720 000 | | 10 | 06.02.08 | 0 | 0 | | 0 | 500 | 1 900 000 | 500 | 1 900 000 | 700 | 2 170 000 | | 11 | 27.02.08 | 0 | 0 | | 0 | 600 | 2 280 000 | 600 | 2 280 000 | 100 | 310 000 | | 12 | 26.03.08 | 1200 | 3 720 000 | | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 300 | 4 030 000 | | 13 | 28.03.08 | 0 | 0 | | 0 | 400 | 1 520 000 | 400 | 1 520 000 | 900 | 2 790 000 | | Итого: | 2 400 | 7 440 000 | 0 | 3 720 000 | 1 500 | 5 700 000 | 1 500 | 5 700 000 | - | - | | |
Задание 5. Таблица 8 Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения |
№ п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая для н/обложения | | | | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | | Сумки | | Остаток на 1 января 2008 г. | | | | | 1 | 13.01.08 | 1 400 | 2 800 000 | 0 | 0 | 1 400 | 2 800 000 | 0 | | 2 | 27.01.08 | 0 | 0 | 380 | 760 000 | 1 020 | 2 040 000 | 760 000 | | 3 | 05.02.08 | 0 | 0 | 140 | 280 000 | 880 | 1 760 000 | 280 000 | | 4 | 18.02.08 | 0 | 0 | 500 | 1 000 000 | 380 | 760 000 | 1 000 000 | | 5 | 05.03.08 | 0 | 0 | 300 | 600 000 | 80 | 160 000 | 600 000 | | 6 | 17.03.08 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 780 | 1 560 000 | 0 | | 7 | 18.03.08 | | 0 | 500 | 1 000 000 | 280 | 560 000 | 1 000 000 | | 8 | 28.03.08 | 700 | 1 400 000 | 0 | 0 | 980 | 1 960 000 | 0 | | Итого: | 2 800 | 5 600 000 | 1 820 | 3 640 000 | | | 3 640 000 | | Портфели | | Остаток на 1 января 2008 г. | | | | | 1 | 05.02.08 | 1 200 | 3 720 000 | 0 | 0 | 1 200 | 3 720 000 | 0 | | 2 | 06.02.08 | | 0 | 500 | 1 550 000 | 700 | 2 170 000 | 1 550 000 | | 3 | 27.02.08 | | 0 | 600 | 1 860 000 | 100 | 310 000 | 1 860 000 | | 4 | 26.03.08 | | 0 | 0 | 0 | 100 | 310 000 | 0 | | 5 | 28.03.08 | | 0 | 400 | 1 240 000 | -300 | -930 000 | 310 000 | | Итого: | 1 200 | 3 720 000 | 1 500 | 4 650 000 | | | 3 720 000 | | |
Задание 6. Таблица 9 Книга учета доходов и расходов |
Регистрация | Сумма | | № п/п | Дата и № первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1 | 01.01.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | | 9 830 | | 2 | 10.01.08 | Расходы на ОПС | | 5 921 | | 3 | 10.01.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | | 9 830 | | 4 | 25.01.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | | 10 875 | | 5 | 27.01.08 | Расходы на приобретение товара (Сумки) | | 760 000 | | 6 | 29.01.08 | Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) | 1 456 000 | | | 7 | 31.01.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | | 3 168 | | 8 | 31.01.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | | 7 381 | | 9 | 31.01.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | | 4 532 | | 10 | 04.02.08 | Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) | 760 000 | | | 11 | 05.02.08 | Расходы на приобретение товара (Сумки) | | 280 000 | | 12 | 06.02.08 | Расходы на приобретение товара (Портфели) | | 1 550 000 | | 13 | 10.02.08 | Расходы на оплату труда (НДФЛ) | | 3 250 | | 14 | 10.02.08 | Расходы на ОПС | | 3 500 | | 15 | 10.02.08 | Расходы на страхование от травматизма | | 50 | | 16 | 10.02.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | | 10 875 | | 17 | 15.02.08 | Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) | 1 140 000 | | | 18 | 18.02.08 | Расходы на приобретение товара (Сумки) | | 1 000 000 | | 19 | 22.02.08 | Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) | 1 400 000 | | | 20 | 25.02.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | | 11 745 | | 21 | 27.02.08 | Расходы на приобретение товара (Портфели) | | 1 860 000 | | 22 | 29.02.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | | 3 168 | | 23 | 29.02.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | | 7 381 | | 24 | 29.02.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | | 4 532 | | 25 | 03.03.08 | Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) | 1 140 000 | | | 26 | 05.03.08 | Расходы на приобретение товара (Сумки) | | 600 000 | | 27 | 09.03.08 | Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) | 840 000 | | | 28 | 10.03.08 | Расходы на оплату труда (НДФЛ) | | 3 510 | | 29 | 10.03.08 | Расходы на ОПС | | 3 780 | | 30 | 10.03.08 | Расходы на страхование от травматизма | | 54 | | 31 | 10.03.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | | 11 745 | | 32 | 18.03.08 | Расходы на приобретение товара (Сумки) | | 1 000 000 | | 33 | 25.03.08 | Расходы на оплату труда (к выдаче) | | 12 180 | | 34 | 27.03.08 | Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) | 1 520 000 | | | 35 | 28.03.08 | Расходы на приобретение товара (Портфели) | | 310 000 | | 36 | 31.03.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | | 3 168 | | 37 | 31.03.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | | 7 381 | | 38 | 31.03.08 | Расходы на приобретение основных средств (амортизация) | | 4 532 | | | Итого за I квартал | 8 256 000 | 7 502 389 | | |
Задание 7. |
Сумма полученных доходов за налоговый период | 8 256 000 | | Сумма произведенных расходов за налоговый период | 7 502 389 | | Налогооблагаемая база | 753 611 | | Единый налог | 113 042 | | |
Список литературы 1. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.22. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006)., ст. 4, п. 33. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. Д.э.н. М.А. Вахрушиной - М.: Вузовский учебник, 2006. - 368 с.4. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30.12.2005 г. № 167н / Нормативные документы для бухгалтера. 2007. № 2.
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|