Учет денежных средств в кассе

. Право подписи денежных документов имеют кассир и главный бухгалтер предприятия.

9. Во время совершения операций двери запираются с внутренней стороны, ключи от сейфа или железного шкафа хранятся у кассира, а дубликаты ключей - в опечатанном пакете у руководителя предприятия. Перед открытием помещения кассы кассир обязан проверить сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. В случае повреждений, снятия печатей и других поломок кассир обязан немедленно сообщить об этом руководителю предприятия, который ставит в известность районный отдел полиции. После получения разрешения отдела полиции руководитель предприятия и кассир могут войти в кассу и провести проверку денежных и других средств, хранящихся в кассе.

10. Контрольно-кассовые машины ТОО "Мебельная фабрика Уют" поставлены на учет в налоговом комитете до начала эксплуатации контрольно-кассовой машины. Налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением правил применения контрольно-кассовых машин.

Бухгалтерская служба ТОО "Мебельная фабрика Уют" осуществляет учет по Типовому плану счетов бухгалтерского учета от 23 мая 2007 года №185, в котором для учета денежных средств предназначен подраздел 1000 "Денежные средства", который включает следующие счета: 1010-1060.

Счета по учету денег являются счетами по учету активов, поэтому сальдо по дебету счета означает наличие денег в сумме, равной сумме сальдо счета. Увеличение или оборот по дебету счета означает приход или увеличение денег в организации. Соответственно, оборот по кредиту означает уменьшение денег. Увеличение сумм денег может происходить от получения выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. Уменьшение - расход денег на приобретение запасов, сырья, основных средств и другие операционные или инвестиционные цели.

Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один - два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

Счет 1010 "Денежные средства в кассе" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денег в национальной и иностранных валютах в кассе организации.

Учет операций по кассе ведется в машинограмме или других учетных регистрах, которые ведутся по дебету и кредиту счета 1010 "Денежные средства в кассе".

Записи в регистры производятся по мере поступления в бухгалтерию предприятия ТОО "Мебельная фабрика Уют" отчетов кассира. При записи суммы с одинаковой корреспонденцией счетов объединяются. На конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге по счетам 1010 "Денежные средства в кассе".

Сальдо счета 1010 "Денежные средства в кассе" указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счетов и отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1.

Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в бухгалтерии Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы. В нем указывают: дату и номер приходного и расходного ордера, целевое назначение поступивших или израсходованных денег (на выплату заработной платы, премий, стипендий, командировочных и других расходов). Если данные о целевом назначении денежных средств получают в виде машинограмм, регистрация кассовых документов может вестись в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, в котором указывают только дату, номер документа и сумму.

Журнал регистрации приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств предприятием, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Журнал ведется в течение года.

Рассмотрим ряд примеров по поступлению и выбытию наличных денежных средств в ТОО "Мебельная фабрика Уют".

1. В кассу предприятия внесли денежные средства заказчики за реализованную мебель в сумме 35 600 тенге. Данная операция отражается следующими записями:

Дебет счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 35 600 тенге;

Кредит счета 1210 "Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков" - 35 600 тенге.

2. В кассу предприятия ТОО "Мебельная фабрика Уют" 15 июля 2008 года по чеку получены денежные средства с расчетного счета в банке для выдачи заработной платы 200000 тенге. Бухгалтером ТОО "Мебельная фабрика Уют" на этом основании был выписан приходный кассовый ордер. Руководителю предприятия, внесшему деньги в кассу, кассир выдает квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), которую подписывает главный бухгалтер и сам кассир.

Данная операция была отражена на счетах следующей корреспонденцией счетов:

Дебет счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 200 000 тенге;

Кредит счета 1030 "Денежные средства на текущих банковских счетах" - 200 000 тенге.

3. Выдачу денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером. Работнику предприятия, которому необходимо получить деньги из кассы в подотчет, сначала в расчетном отделе бухгалтер выписывает расходный ордер на сумму 11 200 тенге. После всех проделанных операций кассир выдает деньги в соответствии с "Порядком ведения кассовых операций".

Дебет счета 1251 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников: субсчет: подотчет"

Кредит счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 11 200 тенге;

4. Также 15 июля кассиром предприятия была выдана заработная плата работнику ТОО "Мебельная фабрика Уют" по платежной ведомости. На сумму выданной заработной платы была сделана следующая запись на счетах бухгалтерского учета:

Дебет счета 3350 "Краткосрочная задолженность по оплате труда" - 50 000 тенге 00 тиын;

Кредит счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 50 000 тенге 00 тиын.

Кассиром были сделаны соответствующие записи в кассовой книге и составлен отчет кассира.

Кредитовые обороты по счетам группы счетов 1010 "Денежные средства в кассе" отражают в журнале-ордере №1, а дебетовые - в ведомости к нему на основании кассовых отчетов.

На предприятии ТОО "Мебельная фабрика Уют" не имеется валютной кассы. Все расчеты наличными денежными средствами осуществляются в национальной валюте и соответственно отражаются в учете на счете 1010 "Денежные средства в кассе в тенге".

2.2 Документальное оформление кассовых операций
Хозяйственные операции предприятия, связанные с приемом и выдачей наличных денежных средств, осуществляются кассами предприятий и составляют кассовые операции, которые должны быть оформлены кассовыми документами. Схема документооборота по движению наличности в кассе представлена в Приложении 2.

Движение денег, связанных с их получением и выдачей, требует правильного оформления документов, по которым осуществлялись такие операции. Все кассовые приходные и расходные ордера и другие денежные документы должны заполняться четко, без исправлений. Приложения, по которым осуществлялись кассовые операции, должны погашаться штампами "получено" или "оплачено" с указанием даты и подписью. Связано это с предупреждением использования документов повторно, с целью списания денег вторично по одному и тому же документу, с выпиской нового расходного ордера. Зачастую бухгалтерами или кассирами погашаются кассовые ордера, тогда как следует погашать именно приложения (платежные ведомости, расчеты, заявления и т.п.).

Ведение кассовых операций предусматривает наличие и заполнение журнала регистрации приходных и расходных ордеров и кассовой книги, которая должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена печатью предприятия и подписями ответственных лиц.

На предприятии ТОО "Мебельная фабрика Уют" кассовые операции по приему наличных денег оформляются приходным кассовым ордером (ПКО) (ф. № КО-1), который подписывается главным бухгалтером или лицом, уполномоченным им (Приложение 3).

Операции, связанные с выдачей наличных денег, оформляются расходным кассовым ордером (РКО) (ф. № КО-2) или другими документами (платежные ведомости, заявление на выдачу денег) (Приложение 4 и 5).

Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером ТОО "Мебельная фабрика Уют". Приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы выписаны с использованием электронных носителей. В этих документах не допускается никаких помарок, исправлений.

Все приходные и расходные ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерской службой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы.

Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, премий производятся кассиром по платежным ведомостям без составления расходного ордера на каждого получателя.

На общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.

На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег, за подписями индивидуального предпринимателя или руководителя организации или лица, его заменяющего и главного бухгалтера, с указанием сроков выдачи наличных денег и суммы прописью.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров кассир ТОО "Мебельная фабрика Уют" проверяет:

наличие и подлинность на документах подписей главного бухгалтера, а на РКО - и подпись руководителя;

правильность оформления документов;

наличие перечисленных в документах приложений.

Если не соблюдено хотя бы одно из этих требований, то кассир возвращает документы в бухгалтерию.

Все операции по поступлению и расходованию кассир записывает в кассовую книгу (ф. № КО-4), которая открывается на 1 год. При ее открытии все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и общее количество листов должно быть указано на последней странице кассовой книги. Книга опечатана печатью ТОО "Мебельная фабрика Уют" и скреплена подписями главного бухгалтера и руководителя.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр и остается в книге, угорая (без горизонтальных линеек) заполняется с лицевой и обратной стороны через копировальную бумагу и как отчет кассира является отрывной частью листа. Первые и вторые отрывные экземпляры нумеруются одинаковыми номерами.

До начала записи приходных и расходных кассовых ордеров в кассовой книге указывается остаток денег на начало дня. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денег на конец дня. Вторые экземпляры листов кассовой книги являются отрывными и служат отчетом кассира (Приложение 6), который сдается в бухгалтерию вместе с приложенными к нему первичными кассовыми документами.

Если на предприятии совершается ежедневно немного кассовых операций, то кассовые отчеты могут составляться 1 раз в 3-5 дней. Принятые от кассира отчеты и документы проверяются работниками бухгалтерии, а контроль за правильным ведением кассовой.

2.3 Отчет о движении денег
Отчет о движении денег при его использовании совместно с другими формами финансовой отчетности предоставляет информацию, которая позволяет пользователям оценить изменения в чистых активах компании, её финансовой структуре (включая ликвидность и платежеспособность) и ее способность воздействовать на величину и сроки поступлений и платежей денежных, средств, чтобы приспособиться к изменяющимся условиям и возможностям. Информация о движении денег полезна, при оценке способности компании генерировать денежные средства и их эквиваленты, или позволяет пользователям разрабатывать модели для оценки и сопоставления дисконтированной стоимости будущих поступлений и платежей денежных средств различных компаний. Она также увеличивает сопоставимость отчетности об операционных показателях компаний потому, что устраняет влияние применения различных методов учета для одинаковых операций и событий.

Отчет о движении денег содержит информацию о поступлении и использовании денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. Основная цель отчета о движении денежных средств - обеспечение пользователей информацией о поступлении и выбытии денежных средств.

Вся хозяйственная деятельность предприятия для целей представления отчета о движении денег может быть разделена на три группы:

1) операционная деятельность - это деятельность, для которой создана организация и которая в большинстве случаев приносит основной доход.

2) инвестиционная деятельность - это деятельность, связанная приобретением и выбытием долгосрочных активов и других инвестиций.

3) финансовая деятельность - это деятельность, отражающаяся, в изменении объема и состава собственного капитала и заемных средств организации.

Все вышеописанные виды деятельности предприятия считаются основными каналами поступления и выбытия денежных средств. МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств" требует раскрытия их движения в разрезе каналов их поступления и выбытия. При этом движение денежных средств от операционной деятельности субъект должен раскрыть, используя один из методов (прямой или косвенный). Согласно МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств" поощряется использовать прямой метод.

Отчет о движении денег ТОО "Мебельная фабрика Уют", представленный в Приложении 7, средств имеет следующую структуру:

1. Денежные средства, полученные:

от операционной деятельности;

от инвестиционной деятельности;

от финансовой деятельности.

2. Изменение денежных средств.

3. Денежные средства на начало года.

4. Денежные средства на конец года.

Отчет о движении денег ТОО "Мебельная фабрика Уют" составлен прямым методом, который подразумевает раскрытие основных видов денежных поступлений и выплат. Этот метод основан на изучении каждой денежной операции и определения, к какому виду деятельности она относится.

При раскрытии движения денежных средств от операционной деятельности прямым методом раскрываются операции, повлиявшие на движение денежных средств, связанные с непосредственным их поступлением и выбытием, а также денежные операции. В случае если операций, однородных по экономическому содержанию, было несколько, то они обобщаются и показываются в отчете одной строкой.

Согласно Приложению 7, поступление денежных средств от операционной деятельности по ТОО "Мебельная фабрика Уют" было по следующим видам деятельности:

получен доход от реализации продукции в сумме 3033491 тенге;

получены прочие доходы (от реализации долгосрочных активов) в сумме 79883 тенге.

Выбытие денежных средств от операционной деятельности происходило в результате следующих хозяйственных операций за отчетный период:

оплачены счета поставщиков в сумме 2974400 тыс. тенге;

выплачена заработная плата персоналу предприятия в сумме 4593 тыс. тенге;

произведены расчеты по обязательным отчислениям в сумме 658 тыс. тенге и с бюджетом по налогам в сумме 26075 тыс. тенге.

выданы авансы на поставку материалов в сумме 15697 тыс. тенге.

произведены прочие выплаты, относящиеся к операционной деятельности в сумме 62771 тыс. тенге.

Таким образом, прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, то есть исходным элементом является выручка.

Анализ денежных средств прямым методом дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам, для инвестиционной деятельности и дополнительных затрат. В результате операционной деятельности предприятия произошло увеличение денежных средств ТОО "Мебельная фабрика Уют" в сумме 29180 тыс. тенге, что положительно характеризует ликвидность предприятия, поскольку денежные средств предприятия являются наиболее ликвидными его активами.

Далее определяются чистые денежные средства от инвестиционной и финансовой деятельности, определяемые, в основном, по изменениям статей долгосрочных активов и обязательств бухгалтерского баланса ТОО "Мебельная фабрика Уют" и прочих данных.

Например, в отчете о движении денег ТОО "Мебельная фабрика Уют" в строке 2.1 отражены суммы денежных средств, поступившие в результате реализации долгосрочных активов предприятия. По строке 2.2 показаны выплаты от инвестиционной деятельности: приобретение долгосрочных активов и финансовых инвестиций и прочие выплаты от инвестиционной деятельности в сумме 160044 тенге. Согласно приложения 7, предприятие ТОО "Мебельная фабрика Уют" получило убыток от инвестиционной деятельности в сумме 69716 тенге.

Аналогичным способом анализируется движение денежных средств от финансовой деятельности предприятия. Видно, что в результате финансовой деятельности произошло увеличение денег в сумме 39189 тенге.

Движение денег прямым методом не предполагает прямую увязку баланса движения денежных средств с бухгалтерским балансом. Соответствие между ними достигается за счет остатка денежных средств на начало и конец периода, которые должны быть идентичны в обоих балансах. На начало периода остаток денежных средств предприятия составлял сумму 11541 тыс. тенге, на конец отчетного периода - 10194 тенге, т.е. сумма уменьшилась, что отрицательно характеризует ликвидность предприятия.

Таким образом, можно сделать вывод, что суммарные денежные потоки в разрезе трех видов деятельностей: операционной, инвестиционной и финансовой на анализируемом предприятии отрицательные.

В общем, прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Его достоинства заключаются в том, что он позволяет:

показывать основные источники притока и направления оттока денежных средств;

идентифицировать статьи, формирующие наибольший притоки отток денежных средств;

изучить структуру притока и оттока денежных средств;

использовать полученную информацию для прогнозирования денежных потоков;

контролировать все поступления и направления расходования денежных средств, так как денежный поток непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета.

Недостатком прямого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств.

Заключение
В курсовой работе в соответствии с заданной целью было проведено исследование учета движения денежных средств в кассе.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.

Правильность постановки учета и контроля расходования наличных денежных средств зависит от выполнения требований Закона Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 28.02.2007 года за №234-III, Национальных стандартов финансовой отчетности и других нормативных документов. Порядок учета и оформления кассовых операций должен быть предусмотрен в учетной политике предприятия.

Все операции, связанные с приемом и выдачей наличных денежных средств, осуществляются кассами предприятий и составляют кассовые операции. Выполнение всех операций с наличными деньгами в ТОО "Мебельная фабрика Уют" возложено на кассира. Кассир при поступлении на работу ознакомлен с правилами ведения кассовых операций и с ним заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность принятых им ценностей.

Все кассовые операции на предприятии оформлены унифицированными формами первичной учетной документации, утвержденными Министерством финансов Республики Казахстан.

Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером. Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр) с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.

Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. ТОО "Мебельная фабрика Уют" ведет только одну кассовую книгу автоматизированным способом. Эта книга в конце периода рапечатывается, нумеруется и опечатывается печатью организации. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера ТОО "Мебельная фабрика Уют".

Счет 1010 "Денежные средства в кассе" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денег в национальной и иностранной валюте в кассе организации. Сальдо счета 1010 "Денежные средства в кассе" указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счетов и отражаются в журнале-ордере №1.

Учет операций по кассе ведется в машинограмме или других учетных регистрах, которые ведутся по дебету и кредиту счета 1010 "Денежные средства в кассе". Записи в регистры производятся по мере поступления в бухгалтерию предприятия ТОО "Мебельная фабрика Уют" отчетов кассира. При записи суммы с одинаковой корреспонденцией счетов объединяются. На конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге по счетам группы счетов 1010 "Денежные средства в кассе".

Список использованной литературы

1. Послание Президента Республики Казахстан Н. Назарбаева народу Казахстана. от 6 февраля 2008 года;

2. Закон РК "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" от 28.02.2007 года № 234-III.

3. Приказ Министра финансов РК от 23.05.2007 г. №185 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета"

4. Трудовой кодекс Республики Казахстан от 15 мая 2007 года № 252-III

5. Национальные стандарты финансовой отчетности. - Алматы: "Издательство LEM", 2007 г.

6. Постановление правительства Республики Казахстан №1034 от 6 августа 2001г. "Правила применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью"

7. Скала В.И., Скала Н.В., Нам Г.М. Национальная система бухгалтерского учета в Республике Казахстан. ТОО "Издательство LEM". - Алматы, 2007. ч.1 - 420 с.

8. Комментарии к Гражданскому Кодексу Республики Казахстан., 2-е изд., испр. и доп. / Под ред. М.К. Сулейменова, Ю.Г. Басина. - Аламты: Жеті Жар?ы, 2003. - 528с.

9. Международные стандарты финансовой отчетности - М.: Аскери, 2005. - 316с.

10. Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.

11. Документооборот по учету денег и расчетов компании. - Алматы: Издательский дом "БИКО", 2006 - 32с.

12. Жакупова О.М. Финансовый учет КЭУК 2001 г., часть 3.

13. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами СААР. Москва, 2005

14. Китебаева А.К. Учебно-методический комплекс для дистанционного обучения по дисциплине: Принципы учета 1,2, Караганда 2005г.

15. Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Н. Принципы бухгалтерского учета - Москва, 1996.

16. Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. Учебное пособие в 2-х частях - КЭУ, 2005.

17. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/ Учебное пособие. - Алматы, 2006. - 427с.

18. Попова Л.А. Бухгалтерский учет: Финансовый аспект - Учебное пособие. Караганда, 2003 - 257с.;

19. Радостовец В.К. Финансовый и управленческий учет на предприятии - Алматы: НАН "Центраудит", 1997г.

20. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002.

21. Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 2000 г.

22. Скала Н.В., Скала В.И. Сборник бухгалтерских проводок г. Алматы, 2005г.

23. Толпаков Ж.С. Бухгалтерский учет на предприятиях торговли. Караганда, - 2002

24. Гилек Ю. Н Международные стандарты финансовой отчетности. Краткий перекрестный конспект-комментарий // Вопросы учета и налогообложения. - 2006, №4. -с.7-19

25. Платонова К. Разработка учетной политики предприятия // Бюллетень бухгалтера, № 36, сентябрь 2004 г., с.14-17.

Приложение 1
ТОО "Мебельная фабрика Уют"

(наименование, юридического лица)

Утверждаю:

Директор ТОО ____________

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

кассира

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1 Кассир относится к категории технических исполнителей, принимается на работу и увольняется приказом директора предприятия по представлению главного бухгалтера.

1.2 На должность кассира назначается лицо, имеющее начальное профессиональное образование, без предъявления требований к стажу работы, или среднее (полное) общее образование и специальную подготовку по установленной программе, без предъявления требований к стажу работы.

1.3 Кассир непосредственно подчиняется главному бухгалтеру.

1.4 В своей деятельности кассир руководствуется:

нормативными документами и методическими материалами по вопросам выполняемой работы;

уставом предприятия;

правилами трудового распорядка;

приказами и распоряжениями директора предприятия (непосредственного руководителя);

настоящей должностной инструкцией.

1.5 Кассир должен знать:

нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;

формы кассовых и банковских документов;

правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;

порядок оформления приходных и расходных документов;

лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности;

порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;

основы организации труда;

правила эксплуатации вычислительной техники;

основы законодательства о труде;

правила внутреннего трудового распорядка;

правила и нормы охраны труда.

1.6 Во время отсутствия кассира его обязанности выполняет в установленном порядке назначаемый заместитель, несущий полную ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

2. ФУНКЦИИ

На кассира возлагаются следующие функции:

Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами.

Ведение кассовой книги.

Составление кассовой отчетности.

3. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

Для выполнения возложенных на него функций кассир обязан:

3.1 Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

3.2 Получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.

3.3 Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.

3.4 Составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.

3.5 Передавать в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам.

3.6 Составлять кассовую отчетность.

4. ПРАВА

Кассир имеет право:

Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности.

Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией.

Получать от руководителей структурных подразделений, специалистов информацию и документы по вопросам, входящим в его компетенцию.

Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Кассир несет ответственность:

За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Республики Казахстан.

За совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Республики Казахстан.

За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым, уголовным и гражданским законодательством Республики Казахстан.

С инструкцией ознакомлена _________________ Енина Н.И.

Приложение 2

Схема порядка учета движения денежных средств

в кассе ТОО "Мебельная фабрика Уют"

Приход	Касса	Расход
Приходный кассовый ордер		Расходный кассовый ордер
		Платежная ведомость

	Кассовая книга
	Журнал регистрации ПиРКО

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Отчет о движении денег

(прямой метод)

за 2007 год

Наименование организации ТОО "Мебельная фабрика Уют"

Организационно-правовая форма товарищество с ограниченной ответственностью

Валюта тыс. тенге

1. Потоки денег от операционной деятельности:
1.1 Поступление денег
Выручка от реализации	3033491
Авансы полученные
Прочие поступления	79883
Итого	3113374
1.2 Выплаты денег:
Расчеты с поставщиками	2974400
Расчеты по заработной плате	4593
Выплаты в фонд социального страхования и пенсионного обеспечения	658
Выплаты по налогам	26075
Выплаты по кредитам
Авансы выданные	15697
Прочие выплаты	62771
Итого	3084194
Увеличение (+) / уменьшение (-) денег в результате операционной деятельности	29180
2. Потоки денег от инвестиционной деятельности:
2.1 Поступление денег
От реализации нематериальных активов
От реализации основных средств	103
От реализации финансовых инвестиций
Прочие поступления	90225
Итого	90328
2.2 Выплаты денег:
Приобретение нематериальных активов	55
Приобретение основных средств	22618
Приобретение финансовых инвестиций
Прочие выплаты	137371
Итого	160044
Увеличение (+) / уменьшение (-) денег в результате инвестиционной деятельности	(69716)
3. Потоки денег от финансовой деятельности:
3.1 Поступление денег
Выпуск акций
Получение банковских займов	257842
Прочие поступления	110539
Итого:	368381
3.2 Выплаты денег:
Погашение банковских займов	272627
Приобретение собственных акций
Выплата дивидендов	3995
Прочие выплаты	52570
Итого	329192
Увеличение (+) / уменьшение (-) денег в результате финансовой деятельности	39189
Итого увеличение (+) /уменьшение (-) денег	(1347)
Деньги на начало отчетного периода (остаток)	11541
Деньги на конец отчетного периода (остаток)	10194

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Учет денежных средств в кассе

ИНТЕРЕСНОЕ