Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

Амортизация основных средств

02

Вложения во внеоборотные активы

08

4. Приобретение объектов основных средств

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. НДС при приобретении основных средств

3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам

4. НДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.)

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

Общепроизводственные расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

1

2

3

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Готовая продукция

43

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

Расчетные счета

51

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

Расчеты по налогам и сборам

68

1. НДС

2. Налог на прибыль

3. Налог на доходы физических лиц

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по пенсионному обеспечению

2. Расчеты по социальному страхованию

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. НДС

6. Общехозяйственные расходы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прибыли и убытки

99

Номер счета

Сальдо на 1 января 2009 г.

(вариант III)

Дебет

Кредит

1

2

3

01

471 784

-

02

-

177 778

10

167 475

-

20

64 848

-

43

92 652

-

50

11 818

-

51

445 915

-

68

-

7 444

69

-

20 038

70

-

49 232

80

-

1 000 000

Итого

1 254 492

1 254 492

№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

вариант

I

II

III

1

2

3

4

5

1. Учет внеоборотных активов

1

Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя - ОАО «Серп»

56 252

55 127

56 820

сумма НДС по счету (18%)

?

?

?

2

Приобретен сервер «Pentium»

19 286

18 901

19 481

сумма НДС по счету (18%)

?

?

?

3

Приобретенные объекты основных средств приняты к учету

?

?

?

2. Учет производственных запасов

4

Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Дон»

79 653

78 060

80 457

сумма НДС по счету (18%)

?

?

?

3. Учет затрат на производство

5

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:

основному цеху для производства

138 572

135 801

139972

на общепроизводственные нужды

64 484

63 194

65 135

на нужды заводоуправления

2 744

2 689

2 772

6

Начислена амортизация основных средств:

производственного оборудования основного цеха

20 580

20 168

20 788

оборудование общепроизводственного назначения

13 720

13 446

13 859

заводоуправления

9 604

9 412

9 701

7

Начислена заработная плата:

рабочим основного цеха по производству

57 624

56 472

58 206

рабочим, обслуживающим оборудование

13 720

13 446

13 859

персоналу заводоуправления

13 720

13 446

13 859

8

Начислен ЕСН от сумм начисленной заработной платы (26%):

рабочим основного цеха по производству:

?

?

?

рабочим, обслуживающим оборудование

?

?

?

персоналу заводоуправления

?

?

?

9

Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (списать сумму дебетового оборота сч. 25)

?

?

?

10

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (списать сумму дебетового оборота сч.26)

?

?

?

4. Учет готовой продукции и товаров

11

Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости

68 600

67 228

69 293

5. Учет денежных средств

12

Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1)

?

?

?

13

Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп. 2)

?

?

?

14

Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ОАО «Дон» (см. оп.4)

97 138

95 195

98 119

15

Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы

47 746

46 791

48 228

16

Перечислен с расчетного счета ЕСН

19 537

19 147

19 735

17

Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за предыдущий месяц

7 134

6 992

7 206

18

Выдана из кассы заработная плата

47 746

46 791

48 228

6. Учет расчетов

19

Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7)

?

?

?

20

Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2)

?

?

?

21

Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4)

?

?

?

7. Учет финансовых результатов

22

Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция

фактическая себестоимость

68 600

67 228

69 293

продажная стоимость, включая НДС

164 640

161 347

166303

начислен НДС с выручки от проданной продукции

17 287

16 941

17 462

23

Списан финансовый результат от продажи продукции (см. оп. 10; 22)

?

?

?

24

Начислен налог на прибыль за январь по ставке 24%

?

?

?

8. Учет капитала

25

Списана заключительными оборотами января, чистая прибыль

?

?

?

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1.

Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя - ОАО «Серп»

56 820

08

60

сумма НДС по счету (18%)

8667

19

08

2.

Приобретен сервер «Pentium»

19 481

08

60

сумма НДС по счету (18%)

2972

19

08

3.

Приобретенные объекты основных средств приняты к учету

64662

01

08

4.

Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Дон»

80 457

10

60

сумма НДС по счету (18%)

12273

19

60

5.

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:

основному цеху для производства

139972

20

10

на общепроизводственные нужды

65 135

25

10

на нужды заводоуправления

2 772

26

10

6.

Начислена амортизация основных средств:

производственного оборудования основного цеха

20 788

20

02

оборудование общепроизводственного назначения

13 859

25

02

заводоуправления

9 701

26

02

7.

Начислена заработная плата:

рабочим основного цеха по производству

58 206

20

70

рабочим, обслуживающим оборудование

13859

25

70

персоналу заводоуправления

13859

26

70

8.

Начислен ЕСН от сумм начисленной заработной платы (26%):

рабочим основного цеха по производству:

15134

20

69

рабочим, обслуживающим оборудование

3603

25

69

персоналу заводоуправления

3603

26

69

9.

Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (списать сумму дебетового оборота сч. 25)

96456

20

25

10.

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (списать сумму дебетового оборота сч.26)

29935

90

26

11.

Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости

69 293

43

20

12.

Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1)

56820

60

51

13.

Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп. 2)

19481

60

51

14.

Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ОАО «Дон» (см. оп.4)

80457

60

51

15.

Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы

48 228

50

51

16.

Перечислен с расчетного счета ЕСН

19 735

69

51

17.

Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за предыдущий месяц

7 206

68

51

18.

Выдана из кассы заработная плата

48 228

70

50

19.

Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7)

11170

70

68

20.

Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2)

11639

68

19

21.

Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4)

12273

68

19

22.

Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция

фактическая себестоимость

69 293

90

43

продажная стоимость, включая НДС

166303

62

90

начислен НДС с выручки от проданной продукции

17 462

90

68

23.

Списан финансовый результат от продажи продукции (см. оп. 10; 22)

49613

90

99

24.

Начислен налог на прибыль за январь по ставке 24%

11907

99

68

25.

Списана заключительными оборотами января, чистая прибыль

37706

99

84