Разработка финансового плана организации

Разработка финансового плана организации

11

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт заочного обучения

Кафедра «Управления организацией»

КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

По дисциплине: Внутрифирменное планирование

Вариант № 14

Разработка финансового плана организации

Выполнила студентка

заочной формы обучения

специальности: Финансовый менеджмент

специализации: Менеджмент организации

IIIкурса группы МСЭИ ФМ 2008/02

Шутова Е.А._____________________________

№ студенческого билета (подпись) (инициалы, фамилия)

Проверил преподаватель:

М.А. Федотова ___________(подпись) (инициалы, фамилия)

Москва - 2009

1. Задание

По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:

- План по финансовым результатам (прибыль или убыток);

- План движения денежных средств;

- Плановый баланс (агрегированный).

Исходные данные:

1. План производства

№	Изделия	Цена за единицу	Объем производства, шт.
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего 1 год	2 год
1	А	200	400	450	500	650	2000	3000
2	Б	400	1000	1000	1000	1000	4000	4000

2. Переменные затраты на единицу продукции, руб.

№	Наименование затрат	Изделие А	Изделие Б
1	Материалы	50	120
2	Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды	30	40
3	РСи ЭО	40	70
4	Прочие переменные расходы	-	-
	ИТОГО переменные затраты	120	230

3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб.

№	Наименование затрат	1 год	2 год
1	Зарплата управляющего персонала с отчислениями	100	100
2	Аренда помещения	80	80
3	Амортизация помещения	-	-
4	Амортизация оборудования	40	40
5	Реклама	80	80
6	Прочие условно-постоянные расходы	60	60
	ИТОГО	360	360

*Примечание:

- годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;

- арендная плата уплачивается вперед за квартал;

- стоимость оборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год.

4. Дополнительные исходные данные

№	Условия работы
1	Учетная политика (порядок учета реализации продукции)	По моменту отгрузки
2	Порядок оплаты продукции	100 % предоплата
3	Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала	50 % месячного выпуска
4	Норматив производственных запасов на начало квартала	Месячная потребность
5	Порядок оплаты материалов	50% предоплата, остальное в кредит на 30 дней
6	Политика финансирования	Полностью за счет собственных средств

2. Решение

Определение объема реализованной продукции

Продукция реализуется по моменту отгрузки, следовательно, реализуемая продукция рассчитывается по следующей формуле:

РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Цi*Кi,

где ОП - отгруженная продукция,

Огп(н), Огп(к) - остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,

ТП -товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).

Таблица 1. Расчет планового объема реализации, тыс. руб.

Период	ТП	Огп(к)=Онерп	ОП=РП	Ооно(к)=ДЗк	Поступления за прод.
1	2	3	4	5	6
I квартал	480	80	400	0	400
II квартал	490	81,7	488,3	0	488,3
III квартал	500	83,3	498,4	0	498,4
IV квартал	530	88,3	525	0	525
1-й год	2000	88,3	1911,7	0	1911,7
2-й год	2200	91,7	2196,6	0	2196,6

Пример расчета:

Графа 2: ТП = Цi * Кi

Изделие А: 1 квартал = 400 * 200 = 80000 руб. = 80 тыс. руб

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 400 = 400000 руб. = 400 тыс. руб.

Всего: 80 + 400 = 480 тыс. руб.

Графа 3: Огп(к) = ТП/3 * 0,5 (норматив остатков гп)

1 квартал: 480/3 * 0,5 = 80 тыс. руб.

Графа 4: РП = Огп(н) +ТП +Огп(к)

1 квартал: 480 - 80 = 400 тыс. руб.

2 квартал: 80 + 490 - 81,7 = 488,3 тыс. руб.

Графа 5:

Дебиторская задолженность не будет формироваться, т.к. по исходным данным порядок оплаты продукции - 100 % - ная предоплата. Все показатели будут равны 0.

Графа 6:

Сумма поступлений за продукцию будет равна сумме реализованной продукции, т.к. оплата поступает в виде 100 %-ной предоплаты.

Таблица 2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе	1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	ТП (в оптовых ценах)	480	490	500	530	2000	2200
2	Переменные затраты на ТП	278	284	290	308	1160	1280
3	Условно-постоянные расходы	90	90	90	90	360	360
4	Себестоимость ТП	368	374	380	398	1520	1640
5	Затраты на 1 руб. ТП, руб.	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8	0,75
6	Себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода	64	65,4	66,6	70,6	70,6	68,8
7	Себестоимость реализованной продукции	304	372,6	378,8	394	1449,4	1641,8

Пример расчета:

Строка 1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 2

Строка 2: Объем производства * Общее кол-во переменных затрат

Изделие А: 1 квартал = 400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 230 = 230000 руб. = 230 тыс. руб.

Всего: 48 + 230 = 278 тыс. руб.

Строка 3:

По квартально : Общее количество годовых условно-постоянных расходов / 4 квартала.

360/4 = 90 тыс. руб.

Строка 4: строка 2 + строка 3

1 квартал = 278 + 90 = 368 тыс. руб.

Строка 5: строка 4 / строка 1

1 квартал = 368 / 480 = 0,8

Строка 6: строка 5 * графа 2 (таблица 1)

1 квартал = 0,8 * 80 = 64 тыс. руб.

Строка 7: Срп=Сонерп(н) +Стп -Сонерп(к)

1 квартал = 368 - 64 = 304 тыс. руб.

2 квартал = 64 + 374 - 65,4 = 372,6 тыс. руб.

Таблица 3. Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе	1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Объем РП	400	488,3	498,4	525	1911,7	2196,6
2	Себестоимость РП	304	372,6	378,8	394	1449,4	1641,8
3	Прибыль или убыток за плановый период	96	115,7	119,6	131	462,3	554,8
4	Налог на прибыль (24%)	23	27,8	28,7	31,4	110,9	133,2
5	Прибыль за вычетом налога	73	87,9	90,9	99,6	351,4	421,6
6	Прибыль нарастающим итогом	73	160,9	251,8	351,4	351,4	773

Пример расчета:

Строка 1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 4

Строка 2:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 2 строка 7

Строка 3: строка 1 - строка 2

1 квартал = 400 - 304 = 96

Строка 4: строка 3 * 24 % (Ставка налога на прибыль)

1 квартал = 96 * 0,24 = 23 тыс. руб.

Строка 5: строка 3 - строка 4

1 квартал = 96 - 23 = 73 тыс. руб.

Строка 6:

1 квартал = 73 тыс. руб.

2 квартал = 73 + 87,9 = 160,9 тыс. руб.

Таблица 4. Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе	1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Стоимость материалов на выпуск продукции	140	142,5	145	152,5	580	630
2	Запас материалов на начало периода	46,7	47,5	48,3	50,9	46,7	52,6
3	Увеличение запасов в течение периода	0,8	0,8	2,6	1,8	5,9	0
4	Закупка	140,8	143,3	147,6	154,3	585,9	630
5	КЗ на начало периода	46,7	46,6	23,88	24,6	46,7	25,71
6	КЗ на конец периода	46,6	23,88	24,6	25,71	25,71	1,07
7	Оплата за период	140,8	166,02	146,8	153,19	606,89	654,64

Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет собственных средств (уставный капитал).

Пример расчета:

Строка 1: Объем производства * Количество материалов на ед. продукции

Изделие А: 1 квартал = 400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб.

Всего: 20 +120 = 140 тыс. руб.

Строка 2: строка 1 / кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив производственных запасов на начало квартала - месячная потребность)

1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тыс. руб.

Строка 3:

1квартал = 2 квартал (строка 2) - 1 квартал (строка 2)

1 квартал = 47,5 - 46,7 = 0,8 тыс. руб.

Строка 4: строка 1 + строка 3

1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тыс. руб.

Строка 7: строка 4 + строка 5 - строка 6

1 квартал = 140,8 тыс. руб.

Таблица 5. План движения денежных средств, тыс. руб.

№	Показатели	1-й год, в том числе	1-й год (всего)	2-й год
		I	II	III	IV
1	Денежные средства на начало периода	0	18,2	113,9	211	0	314,9
2	Поступления денежных средств (за продукцию)	400	488,3	498,4	525	1911,7	2196,6
3	Платежи:	381,8	415,32	400,58	420,09	1617,79	1757,84
3.1	Оплата материалов	140,8	166,02	146,88	153,19	606,89	654,64
3.2	З/пл и отчисления на социальные нужды	52	53,5	55	59,5	220	250
3.3	РС и ЭО	86	88	90	96	360	400
3.4	Прочие переменные расходы	-	-	-	-	-	-
3.5	Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации	80	80	80	80	320	320
3.6	Налог на прибыль	23	27,8	28,7	31,4	110,9	133,2
4	Чистый поток денежных средств	18,2	72,98	97,82	104,91	293,8	438,76
5	Денежные средства на конец периода	18,2	91,18	211,72	315,9	293,91	753,66

- расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;

- выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;

- налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.

Пример расчета:

Строка 2:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 6

Строка 3: сумма строк 3.1 - 3.6

1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб.

Строка 3.1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 4 строка 7

Строка 3.2: Объем производства * переменные затраты по з/п рабочих с отчислениями на соц. нужды)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб.

Всего: 12 + 40 = 52 тыс. руб.

Строка 3.3: Объем производства * переменные затраты по РС и ЭО)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб.

Всего: 16 + 70 = 86 тыс. руб.

Строка 3.5:

Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала

360 - 40 = 320 тыс. руб.

1 квартал: 320 / 4 = 80 тыс. руб.

Строка 3.6:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 3 строка 3

Строка 4: строка 2 - строка 3

1 квартал: 400 - 381,8 = 18,2 тыс. руб.

Строка 5: строка 1 + строка 2 - строка 3

1 квартал = 0 + 400 - 381,8 = 18,2 тыс. руб.

2 квартал = 18,2 + 488,3 - 392,6 = 113,9 тыс. руб.

Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.

№	Статьи баланса	1.01.01.	1.04.01.	1.07.01.	1.10.01.	1.01.02.	1.01.03.
	Актив
1	Основные средства (за вычетом амортизации)	400	390	380	370	360	320
2	Оборотные активы	66,7	149,7	247,6	348,5	458,1	919,7
2.1	Запасы материалов (Таблица 4 строка 2)	46,7	47,5	48,3	50,9	46,7	52,6
2.2	Расходы будущих периодов (арендная плата)	20	20	20	20	20	20
2.3	Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6)	0	64	65,4	66,6	70,6	68,8
2.4	Денежные средства (Таблица 5 строка 5)	0	18,2	91,18	211,72	315,9	753,66
2.5	Дебиторская задолженность (Таблица 1 графа 5)	-	-	-	-	-	-
	Итого валюта баланса	466,7	539,7	627,6	718,5	818,1	1239,7
	Пассив
3	Уставный капитал	466,7	466,7	466,7	466,7	466,7	466,7
4	Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6)	-	73	160,9	251,8	351,4	773
5	Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5 графа	46,7	46,6	23,8	24,6	46,7	25,71
6	Резервы предстоящих платежей	-	-	-	-	-	-
7	Убыток	-	-	-	-	-	-
	Итого валюта баланса	466,7	539,7	627,6	718,5	818,1	1239,7

Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет собственных средств) = Стоимость оборудования + арендная плата (за квартал) + запасы материалов (на начало деятельности)=400 + 20 + 46,7= 466,7 тыс. руб.