Принципы бухгалтерского учета и финансовой отчетности

Наименование документов

Содержание операций

Сумма

Корреспон-денция счетов

Дебет

Кредит

Расчет износа основных средств

Начислен износ производственного оборудования

1387

8045

2423

Акт приемки передачи основных средств

получен безвозмездно компьютер от фирмы «Логиком»

40000

2415

6220

Выписка из расчетного счета, платежные поручения

Перечислено из расчетного счета в погашение задолженности всего 122715 тенге:

а) по счетам к оплате

38400

4110

1040

б) по авансам, полученным под поставку ТМЗ

70000

3510

1040

в) в бюджет по социальному налогу

10008

3150

1040

г) отчисления в накопительные пенсионные фонды

4307

3220

1040

Лимитно - заборная карта

Отпущены со склада доска дубовые и израсходованы на изготовление продукции основного производства

57602

8011

1314

Наряды, табель,

расчетная

ведомость

Начислена заработная плата производственным рабочим основного производства

61538

8012

3350

Расчет бухгалтерии

Произведены обязательные отчисления от начисленной заработной платы рабочих основного производства:

А) социальный налог

12308

8013

3150

обязательные взносы в накопительные

Б)пенсионные фонды (10%)

Итого:

6154

3350

3220

Чек, приходный кассовый ордер

Получено с текущего банковского счета в кассу на выплату заработной платы

43076

1010

1040

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

43076

3350

1010

Накладные

Оприходованы на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства

146307

1320

8010

Платежные требования-поручения

Акцептованы платежные документы поставщиков за приобретенные и поступившие на склад запчасти на сумму 34615 тенге:

- на сумму запасов

на сумму НДС 14%

30364

4251

1314

1420

3310

3310

Выписка из расчетного счета

Получены авансы от завода «Поршень» под поставку товарно-материальных ценностей

30769

1040

3510

Авансовый отчет № 3

Выданы на приобретение креплений, используемых в основном производстве, денежные средства бригадиру П.И.Потапову

5600

1280

1010

Приходный ордер

Суммы авансового отчета № 3 по приобретению креплений для досок отнесены на расходы основного производства

5600

5600

1314

8011

1280

1314

Ведомость учета затрат на производство

Собираются расходы, связанные с производством продукции основного производства на счет 8010 «Основное производство»

списывается износ:

списываются материалы

списывается з/плата рабочим осн.пр-ва

списываются отчисления от з/платы

1387

1387

1387

63202

61538

12308

8040

8014

8010

8010

8010

8010

8045

8040

8014

8011

8012

8013

Ведомость учета затрат на производство

Переносится начальный остаток основного (незавершенного) производства на счет 8010

35384

8010

1340

Ведомость учета затрат на производство

Переносится конечный остаток основного (незавершенного) производства на счет 1340

27512

1340

8010

Списываются разные расходы отчетного периода на итоговый доход предприятия

Списываются доходы отчетного периода на итоговый доход предприятия

40000

6220

5410

Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов на счете 5410 «Прибыль (убыток) текущего года» определяется сумма чистого дохода предприятия

Шифр счета

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1010

15384

43076

48676

9784

1040

146153

30769

165791

11131

1210

1280

5600

5600

1314

72307

35964

63202

45069

1320

43076

146307

189383

1340

35384

27512

35384

27512

1420

4251

4251

2413

381538

381538

2415

40000

40000

2417

115384

115384

2423

29017

1387

30404

2429

32521

32521

3010

3110

3120

3130

3150

10008

10008

12308

12308

3180

3220

4307

4307

6154

6154

3310

34615

34615

3350

43076

49230

61538

55384

3510

46150

70000

30769

6919

4410

47969

38400

9569

5010

484184

484184

5410

111994

40000

151994

6010

6220

40000

40000

7010

7210

7710

8010

173819

173819

8011

63202

63202

8012

61538

61538

8013

12308

12308

8014

1387

1387

8040

1387

1387

8042

8043

8045

1387

1387

Бухгалтерский баланс на 01 мая

АКТИВЫ

На начало отчетного периода

I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Денежные средства

20915

Краткосрочные финансовые инвестиции

Дебиторская задолженность:

Товарно-материальные запасы:

Материалы

45069

Незавершенное производство

27512

Готовая продукция

189383

Текущие налоговые активы

4251

Итого краткосрочных активов

287130

II. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Долгосрочные финансовые инвестиции

Долгосрочная дебиторская задолженность:

Первоначальная стоимость основных средств:

536922

Накопленный износ

62925

Остаточная стоимость основных средств:

473997

Первоначальная стоимость нематериальных активов:

Амортизация нематериальных активов

Остаточная стоимость нематериальных активов:

Незавершенное капитальное строительство

Итого долгосрочных активов

473997

БАЛАНС

761127

III. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные финансовые обязательства

Обязательства по налогам

12308

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам

6154

Краткосрочная кредиторская задолженность:

Задолженность поставщикам и подрядчикам

34615

Прочая кредиторская задолженность

Начисленные расходы к оплате

55384

Прочие краткосрочные обязательства

6919

Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам

Итого краткосрочных обязательств

115380

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные финансовые обязательства

Долгосрочная кредиторская задолженность

9569

Итого по разделу IV.

9569

V. КАПИТАЛ

Выпущенный капитал

Объявленный капитал

484184

Неоплаченный капитал

Эмиссионный доход

Резервы

Нераспределенный доход (непокрытый убыток)

151994

Итого капитал

636179

БАЛАНС

761127