Задание 1. Используя данные, приведенные в табл. 1, укажите: по какой стороне бухгалтерского баланса -- активу (А) или пассиву (П) отражаются значения показателей; определите недостающую сумму.
Задание 2. В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31.12.200Х г. об имуществе (хозяйственных средствах), капитале и обязательствах ЗАО «Защита», основным видом деятельности которого является изготовление стальных дверей. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Защита» на 31.12.200Х г.
Хозяйственные средства и источники их формирования ЗАО «Защита» на 31 декабря 200Х г.
|
№ п/п | Хозяйственные средства и источники их формирования | Сумма, руб. | |
| | Вариант 1 | Вариант II | Вариант III | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1 | Лист стальной | | | 6065 | |
2 | Здание склада* | | | 512000 | |
3 | Краткосрочный вексель Сбербанка | | | 35000 | |
4 | Арендная плата за гибочный станок, внесенная организацией до конца отчетного года | | | 8800 | |
5 | Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС) | | | 4518 | |
6 | Уголок стальной | | | 5939 | |
7 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | | | 372424 | |
8 | Здание цеха | | | 831100 | |
9 | Аппараты сварочные полуавтоматические | | | 43317 | |
10 | Уставный капитал | | | 1 300000 | |
11 | Замки дверные | | | 2244 | |
12 | Доска обрезная для изготовления тары | | | 1148 | |
13 | Заем, предоставленный организации заемщику ООО «Омега» на срок 2 года | | | 14200 | |
14 | Кредит банка сроком погашения через 15мес. | | | 60000 | |
15 | Строящееся здание проходной | | | 150048 | |
16 | Кредит банка, полученный на срок 6 мес. | | | 2916 | |
17 | Задолженность перед Фондом социального стра-хования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве | | | 7885 | |
18 | Искусственная кожа | | | 4692 | |
19 | Станок сверлильный | | | 16222 | |
20 | Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам | | | 3180 | |
21 | Готовая продукция на складе | | | 11597 | |
22 | Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель» | | | 105000 | |
23 | Минеральная вата | | | 2942 | |
24 | Бумага для офисной техники | | | 1556 | |
25 | Денежные средства на расчетном счете | | | 13049 | |
26 | Задолженность начальника отдела снабжения Кузина А. Б. по подотчетной сумме | | | 1838 | |
27 | Зарегистрированное право на товарный знак «Superdoor» | | | 10470 | |
28 | Автоматизированное рабочее место бухгалтера | | | 26181 | |
29 | Краска масляная | | | 2727 | |
30 | Текущая задолженность** поставщикам за материалы | | | 14917 | |
31 | Финансовый результат отчетного года | | | (4159) | |
32 | Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | | | 699 | |
33 | Денежные средства в кассе | | | 8660 | |
34 | Прямые расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции | | | 6845 | |
35 | Авансы, полученные от заказчиков | | | 14350 | |
36 | Текущая задолженность покупателей и заказчиков за продукцию (работы, услуги) | | | 23158 | |
37 | Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством | | | 115000 | |
38 | Земельный участок в собственности организации | | | 41502 | |
39 | Задолженность по оплате труда за текущий месяц | | | 8270 | |
40 | Денежные средства на депозитном счете | | | 13700 | |
|
*Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости.
**Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
от 22 июля 2003 г. №67н
|
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | | 10470 | |
Основные средства | 120 | | 1454100 | |
Незавершенное строительство | 130 | | 150048 | |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | | |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | | |
Отложенные налоговые активы | 145 | | | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | | | |
ИТОГО по разделу I | 190 | | 11614618 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | | | |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | | | 148535 | |
животные на выращивании и откорме | | | | |
затраты в незавершенном производстве | | | | |
готовая продукция и товары для перепродажи | | | 11597 | |
товары отгруженные | | | | |
расходы будущих периодов | | | 8800 | |
прочие запасы и затраты | | | 6845 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | | | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | | |
в том числе покупатели и заказчики | | | | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | | 1838 23158 35000 | |
в том числе покупатели и заказчики | | | | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | | |
Денежные средства | 260 | | 49609 | |
Прочие оборотные активы | 270 | | | |
ИТОГО по разделу II | 290 | | 685382 | |
БАЛАНС | 300 | | 1900000 | |
|
|
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | | 1 300 000 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | | () | () | |
Добавочный капитал | 420 | | | |
Резервный капитал | 430 | | 115 000 | |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | | | | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | | | | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | | (4159) 372424 | |
ИТОГО по разделу III | 490 | | 1 783 265 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | | 60000 | |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | | | |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | | |
ИТОГО по разделу IV | 590 | | 60 000 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | | 2916 | |
Кредиторская задолженность | 620 | | | |
в том числе: поставщики и подрядчики | | | 14917 | |
задолженность перед персоналом организации | | | 8270 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | | | 5217 | |
задолженность по налогам и сборам | | | 7885 | |
прочие кредиторы | | | | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | | |
Доходы будущих периодов | 640 | | | |
Резервы предстоящих расходов | 650 | | 3180 | |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | 14350 | |
ИТОГО по разделу V | 690 | | 56735 | |
БАЛАНС | 700 | | 1 900 000 | |
|