Особенности расчетов с подотчетными лицами
p align="left">Счета синтетического учета:
01 «Основные средства»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. 16100000 | | |
| | |
Оборот: - | Оборот: - | |
Сальдо на 01.03. 16100000 | | |
|
02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. 4000000 | |
| | |
Оборот: - | Оборот: - | |
| Сальдо на 01.03. 4000000 | |
|
04 «Нематериальные активы»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. 3000000 | | |
| | |
Оборот: - | Оборот: - | |
Сальдо на 01.03. 3000000 | | |
|
05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. 1000000 | |
| | |
Оборот: - | Оборот: - | |
| Сальдо на 01.03. 1000000 | |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. 1850000 | |
915000 | | |
815000 | | |
Оборот: 1730000 | Оборот: - | |
| Сальдо на 01.03. 120000 | |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. 70000 | Сальдо на 01.02. 20000 | |
215000 | 75000 | |
115000 | | |
Оборот: 330000 | Оборот: 75000 | |
Сальдо на 01.03. 305000 | Сальдо на 01.03. - | |
|
43 «Готовая продукция»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. 6500000 | | |
16015000 | | |
Оборот: 16015000 | Оборот: - | |
Сальдо на 01.03. 22515000 | | |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. 20000000 | |
17015000 | 25715000 | |
3015000 | | |
Оборот: 20030000 | Оборот: 25715000 | |
| Сальдо на 01.03. 25685000 | |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. 2500000 | |
1815000 | | |
Оборот: 1815000 | Оборот: - | |
| Сальдо на 01.03. 685000 | |
|
50 «Касса»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. 300000 | | |
20315000 | 17015000 | |
45000 | 3015000 | |
75000 | 215000 | |
| 115000 | |
| 25000 | |
Оборот: 20435000 | Оборот: 20385000 | |
Сальдо на 01.03. 335000 | | |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. 1500000 | |
1215000 | | |
Оборот: 1215000 | Оборот: - | |
| Сальдо на 01.03. 285000 | |
|
51 «Расчетный счет»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. 30000000 | | |
1415000 | 1815000 | |
3015000 | 1215000 | |
25000 | 915000 | |
| 615000 | |
| 20315000 | |
| 155000 | |
Оборот: 4455000 | Оборот: 25030000 | |
Сальдо на 01.03. 9425000 | | |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. 1500000 | |
1215000 | | |
Оборот: 1215000 | Оборот: - | |
| Сальдо на 01.03. 285000 | |
|
66/2 «Краткосрочные займы»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. 1000000 | |
615000 | | |
155000 | | |
Оборот: 770000 | Оборот: - | |
| Сальдо на 01.03. 230000 | |
|
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. 130000 | | |
| 45000 | |
Оборот: - | Оборот: 45000 | |
Сальдо на 01.03. 85000 | | |
|
84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. - | Сальдо на 01.02. 4600000 | |
| | |
Оборот: - | Оборот: - | |
| Сальдо на 01.03. 4600000 | |
|
99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02 - | Сальдо на 01.02. 1400000 | |
| | |
Оборот: - | Оборот: - | |
| Сальдо на 01.03. 1400000 | |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. 2000000 | Сальдо на 01.02. - | |
| 1415000 | |
Оборот: - | Оборот: 1415000 | |
Сальдо на 01.03. 585000 | | |
|
80 «Уставный фонд»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. 35000000 | |
| | |
Оборот: | Оборот: | |
| Сальдо на 01.03. 35000000 | |
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. - | Сальдо на 01.02. 1230000 | |
1015000 | | |
Оборот: 1015000 | Оборот: - | |
| Сальдо на 01.03. 215000 | |
|
10 «Материалы»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. 6000000 | | |
245000 | 2615000 | |
Оборот: 245000 | Оборот: 2615000 | |
Сальдо на 01.03. 3630000 | | |
|
82 «Резервный фонд»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. 1200000 | |
| | |
Оборот: - | Оборот: - | |
| Сальдо на 01.03. 1200000 | |
|
20 «Основное производство»
|
Дебет | Кредит | |
Сальдо на 01.02. 12000000 | | |
2615000 | 16015000 | |
25715000 | 245000 | |
Оборот: 28330000 | Оборот: 16260000 | |
Сальдо на 01.03. 24070000 | | |
|
83 «Добавочный фонд»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. 800000 | |
| | |
Оборот: | Оборот: | |
| Сальдо на 01.03. 800000 | |
|
66/1 «Краткосрочные кредиты банков»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. | |
| 815000 | |
| 1015000 | |
Оборот: - | Оборот: 1830000 | |
| Сальдо на 01.03. 1830000 | |
|
67/1 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка»
|
Дебет | Кредит | |
| Сальдо на 01.02. | |
| 3015000 | |
Оборот: - | Оборот: 3015000 | |
| Сальдо на 01.03. 3015000 | |
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам:
|
№ счета | Наименование счета | Остаток на 1 февраля | Оборот за февраль | Остаток на 1 марта | |
| | Д | К | Д | К | Д | К | |
01 | Основные средства | 16100000 | 0 | 0 | 0 | 16100000 | 0 | |
02 | Амортизация основных средств | 0 | 4000000 | 0 | 0 | 0 | 4000000 | |
04 | Нематериальные активы | 3000000 | 0 | 0 | 0 | 3000000 | 0 | |
05 | Амортизация нематериальных активов | 0 | 1000000 | 0 | 0 | 0 | 1000000 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0 | 1850000 | 1730000 | 0 | 0 | 120000 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 70000 | 20000 | 330000 | 75000 | 305000 | 0 | |
43 | Готовая продукция | 6500000 | 0 | 16015000 | 0 | 22515000 | 0 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 0 | 20000000 | 20030000 | 25715000 | 0 | 25685000 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 0 | 2500000 | 1815000 | 0 | 0 | 685000 | |
50 | Касса | 300000 | 0 | 20435000 | 20385000 | 350000 | 0 | |
51 | Расчетный счет | 30000000 | 0 | 4455000 | 25030000 | 9425000 | 0 | |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 0 | 1500000 | 1215000 | 0 | 0 | 285000 | |
66/2 | Краткосрочные займы | 0 | 1000000 | 770000 | 0 | 0 | 230000 | |
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 130000 | 0 | 0 | 45000 | 85000 | 0 | |
84 | Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток | 0 | 4600000 | 0 | 0 | 0 | 4600000 | |
99 | Прибыли и убытки | 0 | 1400000 | 0 | 0 | 0 | 1400000 | |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2000000 | 0 | 0 | 1415000 | 585000 | 0 | |
80 | Уставный фонд | 0 | 35000000 | 0 | 0 | 0 | 35000000 | |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 0 | 1230000 | 1015000 | 0 | 0 | 215000 | |
10 | Материалы | 6000000 | 0 | 245000 | 2615000 | 3630000 | 0 | |
82 | Резервный фонд | 0 | 1200000 | 0 | 0 | 0 | 1200000 | |
20 | Основное производство | 12000000 | 0 | 28330000 | 16260000 | 24070000 | 0 | |
83 | Добавочный фонд | 0 | 800000 | 0 | 0 | 0 | 800000 | |
66/1 | Краткосрочные кредиты банков | 0 | 0 | 0 | 1830000 | 0 | 1830000 | |
67/1 | Долгосрочные кредиты банков | 0 | 0 | 0 | 3015000 | 0 | 3015000 | |
Итого | 76100000 | 76100000 | 96385000 | 96385000 | 80065000 | 80065000 | |
|
Список использованной литературы
Типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденный постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89.
Инструкция по применению типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденный постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89.
Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. / Под общей редакцией В.В. Кожарского. - Мн.: Новое знание, 2004.
Дробышевский Н.П. Бухгалтерский учет в строительстве: Учеб.-практическое пособие / Н.П. Дробышевский. - Мн.: ООО «ФУА-информ». - 2004.
Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности: Учеб. пособие / Н.И. Ладутько. -Мн.: Книжный дом, 2005.
Левкович О.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп./ О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. - Мн.: Амалфея, 2005.
Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет: Учебно-методическое пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - 10-е издание, перераб. и доп. - Мн.: Книжный Дом, 2004.
Страницы: 1, 2