Організація обліку на підприємствах малого бізнесу

№

п\п

Первинний

документ

Зміст господарських операцій

Од.

вим.

Кіль

кість

Сума, грн.

Коресп.

рахунки

Облікові

регістри

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Відображення статутного капіталу на суму внесків учасників

376580

47

40

5-м

5-м

2

Пайовий внесок Тертишник А.В. до статутного капіталу грошима на поточний рахунок

70000

311

47

1-м

5-м

3

Прибутковий касовий ордер

Пайовий внесок Демчик М.І. до статутного капіталу в касу

32000

301

47

1-м

5-м

4

Пайовий внесок Скорик М.Ю.

Акт приймання-передачі 03№1

- автомобіль

80000

10

47

4-м

5-м

Акт приймання-передачі 03№2

- будинок

90000

10

47

4-м

5-м

5

Акт приймання-передачі 03№3

Пайовий внесок Литвиненко А.Р. до статутного капіталу: обладнання

100000

10

47

4-м

5-м

6

Пайовий внесок Киренова В. З

- матеріали а) сталь

кг

220

880

20

47

2-м

5-м

б) сітка металева

м2

200

400

20

47

2-м

5-м

- запчастини для обладнання (електродвигуни)

грн

2500

20

47

2-м

5-м

- МШП(електродриль)

шт

4

800

20

47

2-м

5-м

Разом

4580

7

Внесено на поточний рахунок з каси

31800

311

301

1-м

1-м

8

Рахунок-фактура

Надійшли матеріали від АТ „Мрія”

а) сітка металева

м2

1900

3800

20

63

2-м

3-м

б) сталь

кг

2500

10000

20

63

2-м

3-м

в) труби газові

т

3

13500

20

63

2-м

3-м

Разом

27300

Крім того ПДВ

5460

641

63

3-м

3-м

9

Сплачено АТ „Мрія” за матеріали

32760

63

311

3-м

1-м

10

Рахунок-фактура

Надійшли від МП „Вікма” матеріали:

а) електроди

кг

180

1800

20

68

2-м

3-м

б) куток 63*63

кг

390

2730

20

68

2-м

3-м

в) швелер

кг

770

4620

20

68

2-м

3-м

Разом

9150

Крім того ПДВ

1830

64

68

3-м

3-м

11

Передані зі складу на виробництво матеріали за обліковими цінами:

а) сітка металева

м2

1600

3200

23

20

5-м

2-м

б) сталь

кг

1800

7200

23

20

5-м

2-м

в) куток 63*63

кг

360

2520

23

20

5-м

2-м

г) швелер

кг

480

2880

23

20

5-м

2-м

д) електроди

кг

110

1100

23

20

5-м

2-м

Разом

16900

12

Надійшло в касу з поточного рахунка

800

301

311

1-м

1-м

13

Видано Василенко М.І. на відрядження

300

372

301

3-м

1-м

14

Надійшла передплата від ТОВ „Граніт”(з ПДВ)

11790

311

37

1-м

3-м

15

Відображено податкове зобов'язання

-

16

Надійшла передплата від АТ „Марс”(з ПДВ)

11550

311

37

1-м

3-м

17

Відображено податкове зобов'язання

-

18

Оприбуткована на склад готова продукція за обліковими цінами

а) металева шафа

шт

130

18850

26

23

2-м

5-м

б) металева плитка

шт

40

4800

26

23

2-м

5-м

Разом

23650

19

Нарахована зарплата за жовтень:

Іваненко А.І. - директор

1620

79

66

3-м

5-м

Василенко О.М. - гол. бухгалтер

1470

79

66

3-м

5-м

Петренко О.М. - менеджер

1350

79

66

3-м

5-м

Руденко В.В. - робітник

925

23

66

3-м

5-м

Климова У.М. - робітник

815

23

66

3-м

5-м

Верхола Л.І. - робітник

815

23

66

3-м

5-м

Всього

6995

Нараховано:

- до Пенсійного фонду

а) на зарплату управлінців

1474,08

79

651

5-м

3-м

б) на зарплату робітників

848,26

23

651

3-м

5-м

- на соціальне страхування

а) на зарплату управлінців

66,6

79

652

5-м

3-м

б) на зарплату робітників

38,33

23

652

3-м

5-м

- до фонду сприяння зайнятості

а) на зарплату управлінців

57,72

79

653

5-м

3-м

б) на зарплату робітників

33,22

23

653

3-м

5-м

- до фонду страхування від нещасних випадків

а) на зарплату управлінців

119,88

79

656

5-м

3-м

б) на зарплату робітників

68,99

23

656

3-м

5-м

21

Утримано із заробітної плати:

- податок з фізичних осіб

1020, 19

661

65

3-м

3-м

- до Пенсійного фонду

88,78

661

651

3-м

3-м

- до фонду соціального страхування

69,95

661

652

3-м

3-м

- до фонду сприяння зайнятості

34,98

661

653

3-м

3-м

22

Перераховано з поточного рахунку:

- податок з фізичних осіб

1020, 19

65

311

3-м

1-м

- до Пенсійного фонду

2311,34

651

311

3-м

1-м

- до фонду соціального страхування

104,93

652

311

3-м

1-м

- до фонду страхування від нещасного випадку

188,87

656

311

3-м

1-м

- до фонду сприяння зайнятості

90,94

653

311

3-м

1-м

23

Надійшло в касу для виплати авансу 40% зарплати

2312,44

301

311

1-м

1-м

24

Видана зарплата

2312,44

661

301

3-м

1-м

25

Затверджений авансовий звіт головного бухгалтера Василенка М.І. по відрядженню

290

844

79

372

844

26

Відвантажена готова продукція АТ „Марс”за продажними цінами:

а) металева шафа (ціна 192грн)

шт

65

12480

37

26

3-м

2-м

б) металева плитка (ціна 162 грн)

шт

15

2430

37

26

3-м

2-м

Разом

14910

Відображена сума ПДВ

2982

37

641

3-м

3-м

27

Списана собівартість реалізованої продукції АТ „Марс”за обліковими цінами

а) металева шафа (145 грн)

15080

79

26

5-м

2-м

б) металева плитка (120 грн)

3840

79

26

5-м

2-м

Разом

18920

28

Відвантажена готова продукція ТОВ „Граніт” за продажними цінами:

а) металева шафа (192 грн)

шт.

61

11712

37

26

3-м

2-м

б) металева плитка (162 грн.)

шт.

22

3564

37

26

3-м

2-м

Разом

15276

Відображена сума ПДВ

3055,2

37

641

3-м

3-м

29

Списана собівартість реалізованої продукції ТОВ „Граніт” за обліковими цінами

а) металева шафа (145 грн)

8700

791

26

5-м

2-м

б) металева плитка (120 грн.)

2520

791

26

5-м

2-м

Разом

11220

30

Списано відхилення фактичної собівартості виготовленої продукції від вартості по обліковим цінам

3206,2

26

23

2-м

5-м

31

Списано відхилення фактичної собівартості реалізованої продукції від вартості по обліковим цінам

791

26

32

Списані на фінансовий результат доходи звітного періоду

701

791

33

Нарахований податок на прибуток

641

791

34

Визначена сума нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)

791

44